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PÚBLICOS DE LIMA
Modulo 1
1. HISTORIA DE LA PERICIA CONTABLE
2. CONCEPTOS BASICOS DE LA PERICIA
3. NORMAS REGLAMENTARIAS
4. CAMPOS DE APLICACIÓN
Trabajos Aprobados:
Trabajos Aprobados:
1.Honorarios profesionales del Perito Contable y su justa
retribución en los fueros penal, civil y familiar.
2. Mejoras al proceso de Reforma Judicial en lo referente al
Registro de Peritos Judiciales.
3. Liquidación de intereses legales por mandato a moneda distinta
Trabajos Aprobados:
1. Las normas, procedimientos y técnicas aplicables en
la ejecución de la labor pericial.
2. Intervención del Perito y nuevas técnicas en peritaje
referidas a la liquidación de intereses.
3. El carácter científico del Peritaje contable.
4. El Peritaje Contable en los delitos contra los recursos
naturales y el medio ambiente.
5. Propuesta de modificación al reglamento del REPEJ.
6. Reglamento interno del Comité de Peritos Contables
judiciales de los colegios departamentales del Perú.
1
CPCC VICTOR HUGO ANDRADE
LAYA
IX Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Ricardo Martín Alva “
En Trujillo del 26 al 28 de Junio del 2008
Trabajos Aprobados:
1. Intervención del perito Contable en los delitos
informáticos.
2. Cálculo de Intereses laborales.
3. El ejercicio de la función pericial en un marco de
transparencia.
4. Honorarios profesionales en el fuero civil.
5. La pericia contable hacia normas internacionales.
6. Normas aplicables al peritaje contable de parte.
7. Indemnización por daños y perjuicios.
8. Honorarios profesionales del perito contable.
Trabajos Aprobados:
1. Tasa de interés convencional compensatorio en
Moneda Extranjera.
2. Calidad del peritaje contable en los delitos contra la
Administración Pública.
3. Métodos, técnicas y procedimientos para revisar
peritajes en el delito de Lavado de Activos.
4. El peritaje contable de parte como medio de defensa
eficaz en el nuevo Código Procesal Penal.
5. La auditoria forense en la pericia contable.
6. Legal o ilegal cobro del 8% de los honorarios netos
del perito y acción legal para su eliminación.
Trabajos Aprobados:
Trabajos Aprobados:
Trabajo Presentado:
Es un Contador Público
Colegiado, Certificado, que
contando con la experiencia
del caso y la especialización
en el área pericial, puede ser
llamado para actuar como
perito de oficio o de parte en
un proceso arbitral,
administrativo, judicial, militar,
con el objeto de esclarecer
hechos que tiene relación con
su profesión.
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LAYA
PERICIA CONTABLE
Labor de investigación
desarrollada por un contador
público colegiado en un
proceso judicial, contando
con la información del
expediente judicial, los
libros y registros de
contabilidad, la información
de las partes y de terceros, y
realizar la aplicación de
métodos y procedimientos
que le permiten esclarecer
los hechos puestos a su
consideración
La pericia
contable es
solicitada por el
administrador de
justicia para
investigar hechos
concretos
relacionados con un
proceso judicial.
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DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y
PERICIA
La auditoria es
solicitada y contratada
por una empresa para
que se emita opinión
sobre sus estados
financieros, la eficiencia
de su operatividad o el
cumplimento de sus
obligaciones formales
con el Estado.
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DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y
PERICIA
La pericia
contable se realiza
teniendo como
medios: el
expediente judicial,
los libros de
contabilidad, y la
información de las
partes y de terceros.
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DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y
PERICIA
La auditoria se
realiza basándose en
los Estados
Financieros
preparados por la
empresa.
En la pericia
contable la
Ventas
investigación es total Año
es decir, abarca la 2007
totalidad de los
hechos relacionados
con el proceso.
En la auditoria el
trabajo del auditor
se sustenta en
pruebas selectivas, es
decir en la
comprobación de
parte de las
operaciones de la Muestra
empresa.
En la auditoria los
papeles de trabajo
deben ser presentados
al órgano supervisor (
Contraloría General
de la República,
Superintendencia de Auditor
Banca y Seguros,
CONASEV ) para la
verificación de la labor
efectuada.
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DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y
PERICIA
En la pericia
contable la opinión INFORME
del perito esta PERICIAL
reflejada en sus
conclusiones las que
son precisas,
categóricas y
sustentadas. Conclusiones
Opinión o dictamen
Dictamen Abstención
Dictamen Dictamen
Con De
Limpio Negativo
Salvedades Opinión
3. División y
Participación de
Bienes
Procede cuando lo
solicitan los herederos
y cuando se presenta
algún impedimento
legal o económico.
4. Rendición de cuentas
Los administradores o
gerentes están
obligados a rendir
cuentas por el uso de
los recursos y bienes
de la sociedad.
5. Quiebra. Ante la
insolvencia de la
empresa se debe
determinar cual es el
remanente para el pago
de los acreedores,
después de haber
pagado a los
trabajadores y al Estado.
6. Ejecución de
Garantías
Ante el
cumplimiento de
una obligación se
solicita la
ejecución de la
garantía real.
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PROCESOS CIVILES
7. Valorización de la
participación
patrimonial
Si uno de los socios
decide retirarse de la
sociedad se le deberá
pagar el valor de sus
acciones al valor
real.
8. Obligación de dar
El código indica que el
acreedor de bien cierto
no puede ser obligado a
recibir otro, aunque sea
de mayor valor. Dicha
obligación comprende
también la de conservar
el bien hasta su entrega
9. Obligación de hacer
El que esta obligado a
hacer una cosa o
practicar un servicio,
debe ejecutar la
prestación en un tiempo
adecuado y del modo en
que fue la intención de
las partes
10. Alimentos
Proceso por el cual el
demandante debe
cumplir con otorgar
una pensión de
alimentos para su
conyuge y sus hijos.
11. Indemnización de
daños y perjuicios.
. Lo que se pide en
calidad de
resarcimiento de los
daños y perjuicios
ocasionados
Art. 194
1.4 Receptación.
Comete este delito el que
adquiere, recibe en donación o en
prenda o guarda, esconde, vende
o ayuda a negociar un bien de
cuya procedencia delictuosa
tenía conocimiento o debía
presumir que provenía de un
delito.
Una persona que guarda productos
robados.
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PROCESOS PENALES
D.L. 813
4. DELITO TRIBUTARIO
4.1 Defraudación Tributaria.
Comete este delito el que, en
provecho propio o de un tercero,
valiéndose de cualquier artificio,
engaño, astucia, ardid u otra forma
fraudulenta, deja de pagar en todo
o en parte los tributos que
establecen las leyes.
Ley Penal Tributaria
4.DELITOS ADUANEROS.
4.1. Contrabando
Comete este delito el El que se sustrae,
elude o burla el control aduanero
ingresando mercancías del extranjero o
las extrae del territorio nacional o no las
presenta para su verificación o
reconocimiento físico en las
dependencias de la Administración
Aduanera o en los lugares habilitados
para tal efecto, cuyo valor sea superior a
4 U.I.T .
Ley No. 28008
(Modificado D.L. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE
1111) LAYA
PROCESOS PENALES
4.DELITOS ADUANEROS.
4.1. Contrabando Fraccionado
El que con unidad de propósito realice
el contrabando en forma sistematica
por cuantia superior a 4 UIT, en
forma fraccionada en un solo acto o
en diferentes actos de inferior
importe cada uno, que aisladamente
serian considerados infracciones
administrativas vinculadas al
contrabando.
(Modificado D.L. 1111)
CPCC VICTOR HUGO ANDRADE Ley No. 28008
LAYA
PROCESOS PENALES
PERITOS, ÁRBITROS Y
CONTADORES
PARTICULARES
Las disposiciones de los Arts. 384 y
385 son aplicables a los Peritos,
Árbitros y Contadores Particulares
respecto de los bienes en cuya
tasación , adjudicación o partición
intervienen y, a los tutores
curadores o albaceas respecto de
los pertenecientes a incapaces o
testamentarias. CPCC VICTORLAYA
HUGO ANDRADE
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PECULADO. Art.387
Comete este delito el funcionario
o servidor público que se
apropia o utiliza en cualquier
forma, o consiente que un
tercero se apropie o utilice
caudales o efectos públicos,
cuya percepción,
Administración o custodia le
estén confiados por razón de su
cargo.
Art. 207 B
6.2 Alteración, daño y destrucción
de base de datos, sistema, red o
programa de computadoras
Comete este delito el que utiliza,
ingresa o interfiere indebidamente
una base de datos, sistema, red o
programa de computadoras o
cualquier parte de la misma con el
fin de alterarlos, dañarlos o
destruirlos,