BOLETÍN No.

GRUPO NO.
 Expositores

Luis Fernando López Mendoza

Eddy Obregon
Propósitos del boletín
 1. Establecer el concepto básico de la operación de
otorgamiento de crédito y el alcance.
 2. Definir el objetivo de la auditoría operacional de
otorgamiento de crédito, considerando la relación
que guarda ésta operación con los objetivos
generales de la empresa.
 3. Señalar la metodología que se considera
aplicable para realizar la auditoría operacional.
Concepto y alcance de la operación
otorgamiento del crédito
 Es el conjunto de actividades que realiza una
empresa para otorgar plazo en el pago de los
productos o servicios que proporciona a sus
clientes, sujeto a ciertas condiciones y
características que regulan su recuperación.
 En el análisis de esta operación se hace referencia a
algunos de los objetivos, políticas y actividades de la
operación de cobranzas, con el objetivo de darle
mayor congruencia y claridad. (Ver Boletín No. 5).
Objetivo de la auditoría operacional de
otorgamiento de crédito

 La auditoría operacional de otorgamiento de

crédito tiene como objetivo promover la
eficiencia de las actividades que integran ésta
operación.
Metodología.
Se simplifica en tres pasos fundamentales que son:

 Familiarización
 Investigación y Análisis
 Diagnóstico
Investigación y Análisis de la
información financiera operativa.
 Se considera necesaria para formarse un juicio
adecuado de la situación operacional de los créditos,
como relación de clientes activos, clasificaciones por tipo
de crédito, tipo de industria o comercio, costumbres
crediticias, etc., y los límites de crédito establecidos.
 El auditor deberá examinar la documentación que
considere necesaria y efectuar los estudios e
investigaciones que se estimen pertinentes para obtener
suficientes elementos de juicio y verificar los datos
obtenidos en el análisis de la información y en la
realización de las entrevistas.
Diagnóstico
(Verificación de hallazgos)
 Una vez estudiada y analizada la operación se hará
un resumen de los problemas y fallas detectadas,
agrupados de acuerdo con el tipo de situación que
afecten. Posteriormente deberán visualizarse las
posibles causas y efectos de los problemas
detectados.
 Debe discutirse con los interesados el borrador del
informe con objeto de afinar la interpretación del
auditor, asegurarse de que se trata de hallazgos
reales y hacer partícipes a los afectados en la labor
creativa.
Elaboración del Informe.
 Su contenido debe enfocarse a mostrar objetivamente,
los problemas detectados en relación con la eficiencia
operativa de la empresa y con los controles
operacionales establecidos, lo que coincide
fundamentalmente con la finalidad del exámen realizado.
 El informe de auditoría operacional de otorgamiento de
crédito debe hacer referencia a objetivos, políticas,
procedimientos e informes.
 Deberá mencionar las deficiencias que se localicen en el
empleo de los recursos y la forma en como éstos se
planean. (Ver Boletín No. 2).
Ejemplo basado en el segundo
paso: Investigación y Análisis
La empresa denominada Los Ganadores, S.A. la
cual se dedica a la comercialización de equipo de
fotocopiado, requiere sus servicios como Auditor
Operacional, para que realice la revisión de la
eficiencia y eficacia de la operación de Otorgamiento
de Créditos a los clientes, para el período
comprendido del 1 al 30 de septiembre de 2,018.
Muchas gracias por la atención