Semana 11 cONTABILIDAD bANCARIA

Contabilidad Bancaria
Sesión 1
Nociones Contables
Definición Contabilidad
Es el registro de las diversas operaciones que realizan

las empresas aplicando las reglas, técnicas y cumpliendo
los principios contables.
Este Registro contable se realiza utilizando el

Plan Contable General
Empresa Plan
Comercial Contable
General
Manual de
Contabilidad
para
Empresa
Empresas del
Financiera
Sistema
Financiero
S.B.S.y A.F.P.
LA CONTABILIDAD
COMO HERRAMIENTA
UTIL EN LA TOMA DE
DECISIONES
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Caja Bancos 12,000 Ctas. por Pagar Com. 26,000
Ctas. por Cobr. Com. 7,200
Existencias 20,000 PATRIMONIO
Capital 43,200
Activos Fijos Neto 30,000
TOTAL 69,200 TOTAL 69,200
Empresa Sólida
Usuarios
EMPRESAS
ACTIVIDADES COMERCIAL INDUSTRIAL FINANCIERO
COMPRAN Mercaderias M. Prima Dinero Captar Interes gasto

zapatos Cueros
MAQUINARIA (ACT. FIJO) P. Proceso

Insumos
VENDEN Mercaderias P. Terminado Dinero Prestar Interes Ingreso

zapatos Zapatos
Sistemas de Información
CONTABILIDAD
Mide Estados Usuarios

Actividad
Económica Ordena Internos
Clasifica Financieros Externos
compra – pagos
venta – cobros términos monetarios Decisiones:
Balance General gestión
comprobantes: activos, pasivos, control
facturas, boletas patrimonio
ticket y vouchers ingresos y gastos Ganancias y Perdidas supervisión
La Partida Doble
en la
Contabilidad
Bancaria
Definición de Cuenta.-
La cuenta es el elemento básico de la Contabilidad. Es como

una ficha individual donde se anotan todos los movimientos
contables como CAJA, CLIENTES, BANCOS, etc. La cuenta se
se representa en forma de T y tiene la siguientes estructura:
LA CUENTA T
DEBE HABER
DEBE HABER
S/. S/.
SUMA DE AMBOS LADOS SON IGUALES

LA PARTIDA DOBLE
DEBE HABER
Todo valor que Todo valor que

sale ingresa
Cuando en una cuenta anotamos una cantidad en el DEBE, se dice que
estamos haciendo un CARGO. Cuando es en el HABER, se dice que
estamos haciendo un ABONO.
Por ejemplo, vamos a realizar un CARGO en la cuenta de CAJA de
1.000
ESTRUCTURA DE LA CUENTA
CUENTA
Código:
Nombre:
DEBE HABER
CARGOS ABONOS
O O
DEBITOS CREDITOS
DINAMICA DE LAS CUENTAS
Aumento Disminución
• CUANDO LOS DEBE HABER
– Activos aumentan X
– Activos disminuyen X
– Pasivos y Patrimonio Aumentan X
– Pasivos y Patrimonio Disminuyen X
– Ingresos aumentan X
– Ingresos disminuyen X
– Gastos aumentan X
– Gastos disminuyen X
Saldo de una Cuenta
• Si las anotaciones efectuadas en el lado izquierdo (debe) son

mayores que las registradas en el lado derecho (Haber), el saldo se
llama deudor.
Debe > Haber = Saldo deudor
• Si las anotaciones efectuadas en el lado derecho (haber) son

mayores que las registradas en el lado izquierdo (debe) el saldo se
llama acreedor.
Haber > Debe = Saldo acreedor
Clasificación de las Cuentas
Cuentas del Activo
Fondos Disponibles : caja y depósitos en el B.C.R.

Depósitos en otros bancos
canje
efectos de cobro inmediato
Inversiones : Instrumentos representativos de capital y deudas
Créditos : diversas modalidades de crédito otorgado
Inmuebles Mobiliario y Equipo
Otros Activos
Cuentas del Pasivo
Obligaciones con el publico : captaciones con el publico
Depósitos de empresas del sistema financiero y

organismos financieros internacionales
Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo
Valores títulos y obligaciones en circulacion

Cuentas del Patrimonio
Capital Social
Capital Adicional
Reservas
Reservas Acumuladas
Resultado Neto del ejercicio
Gastos Ingresos
Gastos por servicios financieros Ingresos por operaciones de

Provisiones para desvalorización Intermediación y actividades conexas
Provisiones para incobrabilidad
Depreciación de bienes realizables Ventas y cagas imputables
Recibos en pago y adjudicados
Depreciación de inmuebles
Gastos de administración
Costo de ventas
Principales Estados Financieros
• El Balance General
• El Estado de Ganancias y Perdidas

BANCO PERUVIAN BANK
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2000
( En miles de nuevos soles )
ACTIVO % PASIVO Y PATRIMONIO %

FONDOS DISPONIBLES 343,656 15 OBLIG. CON EL PUBLICO 1,508,489 66
CaJa 32,049 1 Oblig. la Vista 251,306 11
Bco Central de Reserva del Peru 278,224 12 Oblig. de Ahorro 261,408 12
Bcos. y otras Emp. del Sist. Finan.del País 6,349 0 Oblig. A Plazo 981,080 43
Bcos. y otras Instituciones Finan.del Exterior 15,014 1 Otras Obligaciones 14,695 1
Canje 10,699 0
Otros - rendimientos devengados 1,321 0 FONDOS INTERBANCARIOS 17,002 1
FONDOS INTERBANCARIOS - - OBLIG. CON EMP. DEL SIST. Y ORG. INT. 38,647 2
INVERSIONES NEGOCIABLES 168,004 7 ADEUDOS Y OBLIG. A C. PLAZO 162,231 7
CARTERA DE CREDITOS 1,572,972 69 CUENTAS POR PAGAR 15,856 1
CUENTAS POR COBRAR 8,191 0 ADEUDOS Y OBLIG. A L. PLAZO 199,198 9
BIENES REALIZABLES Y ADJUDICADOS 7,825 0 PROVISIONES 1,358 0
INVERSIONES PERMANENTES 14,234 1 VALORES EN CIRCULACION 141,015 6
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 86,931 4 OTROS PASIVOS 7,860 0
OTROS ACTIVOS 69,940 3 TOTAL DEL PASIVO 2,091,656 92
PATRIMONIO 180,097 8
TOTAL DEL ACTIVO 2,271,753 100 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,271,753 100
BALANCE
Lo que tiene = Lo que debe
GENERAL
Bienes + Derechos = Obligaciones
Pasivo +
Activo =
Patrimonio
BANCO PERUVIAN BANK
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Del 01.01 al 31.12.2008
(Expresado en miles de nuevos soles)
%
INGRESOS FINANCIEROS 98,433 100
GASTOS FINANCIEROS 32,879 33
MARGEN FINANCIERO BRUTO 65,554 67

Provisiones de Creditos e Inversiones 16,795 17
MARGEN FINANCIERO NETO 48,759 50
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 22,158 23
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 6,537 7
MARGEN OPERACIONAL 64,380 65
GASTOS DE ADMINISTRACION 42,289 43
MARGEN OPERACIONAL NETO 22,091 22
DEPRECIACION Y AMORTIZACION 13,108 13
RESULTADO DE OPERACIÓN 8,983 9
OTROS INGRESOS Y GASTOS 406 0
R.E.I. 9,389 10
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6,589 7
EL ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS
INGRESOS - EGRESOS = RESULTADO
Si : Ingresos > Egresos ====> UTILIDAD

10,000 - 9,000 = 1,000
Si : Ingresos < Gastos ====> PERDIDA
8,000 - 12,000 = - 4,000
EL RESULTADO SE INCLUYE
EN EL PATRIMONIO
CONTABILIDAD BANCARIA
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 1
Sesiones 2-3
RECORDEMOS ANTES DE CONTABILIZAR
ESTRUCTURA DE LA CUENTA
CUENTA T
Nombre
DEBE HABER
CARGOS ABONOS
Todo
Valor
Que Todo
sale Valor que
ingresa
Destino
E boveda del
banco
n
t Chs. del se descargan
r de cuentas
Mismo Banco de giradores
e
g
a cobranza a
s otros bancos.
Cajero a traves del
canje
Terminalista
Depósitos en Efectivo
• Ingreso en Efectivo: CARGO (DEBE) A CAJA
• Beneficiario de la Cuenta (Depositante) : ABONO (HABER)

Banco IFB ASBANC Deposito
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2
Nombre del Titular ______________________

DIEGO RODRIGUEZ TORRES
Moneda N. Soles
CH.NUMERO COD.GIRADOR PLAZA BANCO IMPORTE
Efectivo 8,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 8,000.00
TOTAL DEP. CHEQUES MISMO BANCO FIRMA DEPOSITANTE
FECHA : 29 03 09
___/___/___ REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
* Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Banco IFB ASBANC- Deposito
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

PEDRO MORALES SUAREZ
Moneda N. Soles
Efectivo 2,360.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 2,360.00
FECHA : ___/___/___
29 03 09
REFRENDO SELLO Y FIRMA
RECIBIDOR-PAGADOR
Depósitos con cheque del mismo
banco (m/b)
• El beneficiario (depositante) y el girador del cheque son clientes del

mismo banco (IFB).
• Beneficiario del cheque: abono (haber) en su cuenta.
• Girador del cheque: cargo (debe) en su cuenta.

CHEQUE DE MISMO BANCO - RECIBIDOR
Banco 29 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,300.00
Día Mes Año
N° 12345678 9 099 001 110010629402 93

Pague a
la orden de PEDRO ANTONIO MORALES SUAREZ -----------------------------
DOS MIL TRECIENTOS Y 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles
RODRIGUEZ TORRES DIEGO Diego Rodríguez

Firma
12345678 099 001  110010629402  

Endosos Cheque
de
Para depositar en la Cta. . Cte.
mismo
N° 110-01-5476801
de Pedro Morales S
banco -
Pedro Morales. recibidor
Lima, 29 de Marzo de 2009
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo -----x-----
123486789 110010629402 LIMA 099
099 2,300.00
Ch. M/B 2,300.00
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 2,300.00
TOTAL DEP. CHEQUES MISMO BANCO 2,300.00

FIRMA DEPOSITANTE
FECHA : ___/___/___
29 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Depósitos con cheque de otro banco
(CHOB)
• el beneficiario (depositante) del cheque es cliente del banco (IFB)
.
• el girador del cheque es cliente de otro banco (cont.)
• beneficiario del cheque: abono (haber) en su cuenta.
• girador del cheque: cargo (debe) en la cuenta canje.

Cheque de otro banco - recibidor
depositado en cuenta corriente.
Banco Lima,___/___/___
29 03 09
BBV Continental S/. 8,340.00
Día Mes Año
N° 13245678 9 011 122 1221062902 93

Pague a
la orden de PEDRO ANTONIO MORALES SUAREZ---------------------------------
OCHO MIL TRECIENTOS CUARENTA Y 00/100 ------------- Nuevos Soles
RODRIGUEZ MUÑOZ PEDRO Pedro Rodriguez

Firma
12345678 011 122  1221062902  

Endosos
Cheque
de
Para depositar en la Cta . Cte.
N° 110-01-5476801 otro
de Pedro A.Morales Suarez
Pedro Morales
banco -
Lima, 29 de Marzo de 2009 recibidor
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo -----x-----
132486789 1221062902 LIMA 011 8,340.00
Ch. M/B -----x-----
Ch. O/B 8,340.00
TOTAL 8,340.00
TOTAL DEP. CHEQUES OTROS BANCOS 8,340.00

FIRMA DEPOSITANTE
FECHA : ___/___/___
29 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Cheque del mismo banco (IFB) Pagador
• El beneficiario del cheque no necesariamente tiene que ser cliente
del banco (IFB).
• El girador del cheque es cliente del mismo banco (IFB)
• Girador del cheque: cargo (debe) en su cuenta (IFB)
• Beneficiario del cheque: cobra efectivo hay salida de caja : abono

(haber) a caja
Cheque de mismo banco - Pagador
Banco 29 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 1,870.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
la orden de DIEGO RODRIGUEZ TORRES -----------------------------
MIL OCIENTOS SETENTAY 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles
PEDRO A. MORALES SUAREZ Pedro A. Morales

Firma
12345679 099 001  110010629402  

Endosos Cheque
Diego Rodriguez
de
Diego Rodriguez Torres mismo
DNI 05729784.
Lima, 29 de Marzo de 2009 banco -
Dirección:
Teléfono: Pagador
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 2
Banco IFB deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2

Moneda N. Soles
Efectivo 10,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 10,000.00
FECHA : ___/___/___
29 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Banco IFB deposito cuente corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo 5,360.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 5,360.00
FECHA : ___/___/___
29 01 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito
Cheque de mismo banco - Recibidor
Banco 29 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 5,000.00
Día Mes Año
N° 12345678 9 099 001 110010629402 93

Pague a
la orden de PEDRO ANTONIO MORALES SUAREZ -----------------------------
CINCO MIL Y 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles
RODRIGUEZ TORRES DIEGO Diego Rodríguez

Firma
12345678 099 001  110010629402  

Transferencia de dinero
Solicitado por el Sr. Diego Rodriguez por S/ 3,000
Cuenta de origen:
Cuenta de destino:
Retiro en efectivo de una cuenta de
Ahorros
Solicitado por el Sr. Diego Rodríguez por S/ 2,000
Cuenta de origen: Cuenta de Ahorros
Forma de pago: El banco paga en efectivo

CHEQUE DE OTRO BANCO - RECIBIDOR
Depositado en cuenta corriente
Banco Lima___/___/_
29 03 09__ S/. 6,340.00
Financiero Día Mes Año
N° 13245678 9 035 102 1221065703 93

Pague a
la orden de PEDRO ANTONIO MORALES SUAREZ--------------------------------
SEIS MIL TRECIENTOS CURENTA Y 00/100 ------------- Nuevos Soles
MARTINEZ MUÑOS PEDRO Pedro Martinez

Firma
12345678 011 102  12210657002  

Banco 29 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,870.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
DOS MIL OCIENTOS SETENTAY 00/100 ------------------------------------

Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110010629402  

Solicitado por el Sr. Diego Rodriguez por S/. 2,000
Cuenta de origen:
Cuenta de destino:
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 3
Banco IFB Deposito ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2

Moneda N. Soles
Efectivo 6,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 6,000.00
FECHA : ___/___/___
23 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Banco IFB Deposito cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo 15,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 15,000.00
FECHA : ___/___/_09__
23 03
RECIBIDOR-PAGADOR
Cheque de mismo banco – Recibidor
Depositado en cuenta corriente.
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 7,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
SIETE MIL Y 00/100 ---------------------------------------------------------Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

banco IFB deposito ahorro
CUENTA N° 1 0 0 0 2 0 2 3 4 5 6 7

Moneda N. Soles
Efectivo 5,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 5,000.00
FECHA : ___/___/___
23 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Cuenta de origen: Cuenta de Ahorro
Cuenta de destino: Cuenta Corriente

Retiro en efectivo de una
cuenta de Ahorros

Cheque de otro banco - Recibidor
depositado en cuenta corriente
23 03 09 S/. 4,340.00
N° 13245678 9 035 122 1221062902 93

Pague a
la orden de PEDRO ANTONIO MORALES SUAREZ---------------------------------
CUATRO MIL TRECIENTOS CUARENTA Y 00/100 ------------- Nuevos Soles
MARTINEZ MUÑOZ PEDRO Pedro Martinez

Firma
12345678 011 122  1221062902  

Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,500.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
DOS MIL QUINIENTOS Y 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110010629402 93

Pague a
la orden de PEDRO A. MORALES SUAREZ---------------------------------------
TRES MIL Y 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles
DIEGO RODRIGUEZ TORRES Diego Rodríguez

Firma
12345679 099 001  110010629402  

DOCUMENTACION
OPERATIVA
PRACTICA
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2

Moneda N. Soles
Efectivo 5,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 5,000.00
FECHA : ___/___/___
23 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Banco IFB deposito ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo 10,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B ---------
TOTAL 10,000.00
FECHA : ___/___/___
23 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
CUENTA N° 1 0 0 0 2 0 2 3 4 5 6 7

Moneda N. Soles
Efectivo 8,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 8,000.00
FECHA : ___/___/___
23 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
depositado en cta. de ahorros.
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 4,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
CUATRO MIL Y 00/100 ---------------------------------------------------------

Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Solicitado por el Sr. Pedro Morales por S/. 1,000
Cuenta de origen: Cuenta Corriente
Cuenta de destino: Cuenta de Ahorros

Retiro en efectivo de una cuenta de
Ahorros
Solicitado por el Sr. Pedro Morales por S/ 2,500

depositado en cuenta corriente
23 03 09 S/. 2,340.00
N° 13245678 9 035 122 1221062902 93

Pague a
la orden de PEDRO ANTONIO MORALES SUAREZ--------------------------------
DOS MIL TRECIENTOS CUARENTA Y 00/100 ------------- Nuevos Soles
MARTINEZ MUÑOZ PEDRO Pedro Martinez

Firma
12345678 011 122  1221062902  

Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
DOS MIL Y 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 1,500.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110010629402 93

Pague a
UN MIL QUINIENTOS Y 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110010629402  

depositado en cuenta. corriente.
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
TRES MIL Y 00/100 --------------------------------------------------------- Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Cuenta de origen: Cuenta Ahorros Diego Rodríguez
Cuenta de destino: Cuenta de Ahorros Pedro Morales

DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 4
Sesiones 4-5
Banco IFB Deposito Ahorros
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2

Moneda N. Soles
Efectivo 15,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 15,000.00
FECHA : ___/___/___
23 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo 14,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 14,000.00
FECHA : ___/___/___
23 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
EL
CANJE
INTERBANCARIO
CANJE INTERBANCARIO
• OPERACION MEDIANTE LA CUAL 2 ó MAS BANCOS

PROCEDEN A INTERCAMBIAR CHEQUES EMITIDOS CONTRA
CADA BANCO Y QUE SE ENCUENTRAN EN PODER DEL
OTRO AL HABERLOS RECEPCIONADO EN LAS DIVERSAS
OPERACIONES REALIZADAS.
Enviado al canje a cobrar al Interbank
23 03 09 S/. 13,000.00
Interbank Día Mes Año
N° 13245678 9 03 122 1221062902 93

Pague a
la orden de DIEGO RODRIGUEZ TORRES--------------------------------
TRECE MIL Y 00/100 ------------- Nuevos Soles
MARTINEZ MUÑOZ PEDRO Pedro Martínez

Firma
12345678 011 122  1221062902  

Cheque de mismo banco – Recibido en el Canje
Enviado por el banco Interbank a cobrar al IFB
Banco 23 01 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 4,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
la orden de JORGE BEDOYA REYES -----------------------------
CUATRO MIL Y 00/100 ---------------------------------------------------------

Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

BANCO BANCO
IFB ASBANC INTERBANK
B.C.R.P.
Cobra Ch. de Bco.
Cobra Ch. de
IFB-Asbanc
Bco Interbank
S/.13,000 S/. 4,000

Le Cobran Ch.
Le Cobran Ch. Mismo Banco
Mismo Banco Cámara de
Compensación S/.13,000
S/.4,000 Electronica
Resultado del Canje Resultado del Canje
S/. 9,000 a favor S/. 9,000 en contra
Suma abonada en Suma debitada en

Cuenta en el Banco Cuenta en el Banco
Central de Reserva Central de Reserva
Planilla de canje del Banco IFB
Canje
Bancos Enviado Recibido
Continental - 3,000
Interbank 13,000 4,000
Nación 0 5,000
Sub Total 13,000 12,000
A favor 1,000
Total 13,000 13,000
Emisión de una cuenta a plazo en
MN.
Solicitado por un cliente por S/. 5,000
Cuenta de origen: Cuenta de Ahorros en nuevos soles
Cuenta de destino: Cuenta a Plazo en nuevos soles

Cancelación de una cuenta a plazo
en MN.
Cuenta de origen: Cuenta a Plazo en MN.
Interés a pagar : S/. 50 Nuevos soles
Forma de pago: El banco paga abonando al cliente

en efectivo en nuevos soles
Banco IFB Compra ME
El banco compra dólares en efectivo

El banco paga en efectivo nuevos soles
Monto en dólares 1 ,000.00
Monto en soles 3,000.00
Tipo de cambio 3.00
Fecha 23-4-2009
Banco IFB Venta ME
El banco vende dólares en efectivo
El banco cobra en efectivo nuevos soles

Monto en dólares 1,000.00
Tipo de cambio 4.00
Fecha 23-4-2009
Y VENTA EN MONEDA EXTRANJERA
Por la venta de $ 1000 el Banco cobro 3250

Por la compra de $ 1,000 el Banco pago 3200
Resultado: Utilidad 50
Liquidación de compra-venta de
Moneda Extranjera
Por la venta de $ 1,000 el banco cobra s/ 4,000
Por la compra de $ 1,000 el banco pago s/ 3,000
Resultado Utilidad s/ 1,000

Solicitado por el cliente Arriba Perú por S/ 100
Cuenta de origen: Cta. Corriente de Arriba Perú en soles
Cuenta de destino: Cta. Deposito C.T.S. Trabajador en soles

MN.
Cuenta de origen: El cliente paga en efectivo en nuevos soles

Cancelación de una cuenta a
plazo en MN.
Cuenta de origen: Cuenta a Plazo en M.N.

en su cuenta de ahorros en nuevos soles
FALTANTE DE CAJA
• Diferencia que se produce al comparar el dinero físico recontado
con el saldo contable de caja.
• Se contabiliza registrando una salida de caja
• El faltante de caja se debita

DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 5
Banco IFB Deposito Ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2

Moneda N. Soles
Efectivo 20,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 20,000.00
FECHA : ___/___/___
22 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo 15,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 15,000.00
FECHA : ___/___/___
22 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Enviado al canje a cobrar al Interbank
22 03 09 S/. 8,000.00
N° 13245678 9 03 122 1221062902 93

Pague a
SEIS MIL Y 00/100 ------------- Nuevos Soles

Firma
12345678 011 122  1221062902  

Cheque de mismo banco – Recibido en el Canje
Enviado por el banco Interbank a cobrar al IFB
Banco 22 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 5,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
CINCO MIL Y 00/100 ---------------------------------------------------------Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Banco IFB Compra ME

Tipo de cambio 3.00
Fecha 23-4-2009
Banco IFB Venta ME

Tipo de cambio 4.00
Fecha 23-4-2009
LIQUIDACION DE LAS OPERACIONES DE COMPRA
Por la venta de $ 3,000 el Banco cobro 9750

Resultado: 54
Retiro en efectivo de una cuenta
de Ahorros

M.E.
Solicitado por el Sr. Diego Rodríguez por $/. 3,000
Cuenta de origen: Cuenta Corriente en nuevos soles
Cuenta de destino: Cuenta a Plazo en dólares

plazo en M.E.
Solicitado por el Sr. Diego Rodríguez por $/ 3,000
Cuenta de origen: Cuenta a Plazo en M.E.
Interés a pagar : $. 30 Dólares
Forma de pago: El banco paga abonando al cliente en su

Cuenta de Ahorros en nuevos soles
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO
PRACTICA
Banco IFB Deposito en Ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2

Moneda N. Soles
Efectivo 16,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 16,000.00
FECHA : ___/___/___
23 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Solicitado por el cliente Diego Rodríguez por S/ 8,000
Cuenta de origen: Cta. De Ahorros de D. Rodríguez en soles
Cuenta de destino: Dep. Cta. Cte. D. Rodríguez en soles

Banco IFB deposito en cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo 12,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 12,000.00
FECHA : ___/___/___
22 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 7,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
SIETE MIL Y 00/100 --------------------------------------------------------- Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Banco IFB Compra ME

Tipo de cambio 3.00
Fecha 23-4-2009
Banco IFB Venta ME

Monto en dólares 1.800.00
Tipo de cambio 4.00
Fecha 23-4-2009

Resultado: 54
MN.
Cuenta de origen: El cliente retira de su cta. De Ahorros

nuevos soles

plazo en MN.
Cuenta de origen: Cuenta a Plazo en M.N.

en efectivo
Deposito en cuenta corriente con cheque de otro banco
enviado al canje a cobrar al Interbank
23 03 09 S/. 5,000.00
N° 13245678 9 03 122 1221062902 93

Pague a
CINCO MIL Y 00/100 ------------- Nuevos Soles

Firma
12345678 011 122  1221062902  

CHEQUE DE MISMO BANCO – RECIBIDO EN EL CANJE
ENVIADO POR EL BANCO INTERBANK A COBRAR AL IFB
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 1,500.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
MIL QUINIENTOS Y 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

CHEQUE DE MISMO BANCO - PAGADOR
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 2,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110010629402 93

Pague a

Firma
12345679 099 001  110010629402  

Depositado en cuenta de ahorros.
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 4,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
CUATRO MIL Y 00/100 ---------------------------------------------------------

Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

M.E.
Solicitado por el Sr. Diego Rodríguez por $/. 2,000

plazo en M.E.
Solicitado por el Sr. Diego Rodríguez por $/ 2,000


Resultado: 54
DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICO 6
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2

Moneda N. Soles
Efectivo 14,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 14,000.00
FECHA : ___/___/___
22 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
CHEQUE DE OTRO BANCO - DEPOSITADO EN CTA. CTE.
Y ENVIADO AL CANJE A COBRAR AL INTERBANK
22 03 09 S/. 13,000.00
N° 13245678 9 03 122 1221062902 93

Pague a
TRECE MIL Y 00/100 ------------- Nuevos Soles

Firma
12345678 011 122  1221062902  

CHEQUES CERTIFICADOS
• Representa un servicio financiero del Banco a su cliente.
• Garantiza la existencia de fondos de una cuenta corriente.
• Por dicho servicio el banco cobra comisiones.

Que representan ingresos para el banco
Emisión de un Cheque Certificado solicitado
por el cliente Diego Rodríguez Torres
Lima,___/___/___
23 03 09 S/. 5,000.00
Banco Día Mes Año
IFB N° 12345678 9 099 122 1221062902 93

CERTIFICACION
Pague a
AL DORSO
la orden de BANCO DE LA NACION -------------------------------------------------
RODRIGUEZ TORRES DIEGO Diego Rodriguez

Firma
CHEQUE CERTIFICADO
12345678 023 122  1221062902  1250000 

Endosos
CERTIFICAMOS LA CONFORMIDAD DE
ESTE CHEQUE HASTA POR 30 DIAS CON-
TADOS DESDE LA FECHA DE GIRO
Después de esta fecha caduca la responsa-
bilidad del Banco de acuerdo con lo dis-
puesto por la . ° Ley 27287.
Funcionario(s) autorizado(s)
Lima, 23 de Marzo de 2009
p.p. Banco IFB

CHEQUES CERTIFICADOS
• La emisión de un cheque certificado representa un pasivo para
el Banco.
• La obligación del Banco aumenta con el beneficiario del cheque.
• La obligación del Banco disminuye con el solicitante o girador

del cheque.
CHEQUES DE GERENCIA
• Representa efectivo para el beneficiario del Cheque.
• Solicitado por clientes para cancelar diversas obligaciones con

proveedores.
• Emitido por el banco para cancelar servicios de mantenimiento,

limpieza, honorarios profesionales etc.
Emisión de un Cheque de Gerencia solicitado por el cliente
sr. Diego Rodríguez
BANCO ___/___/___
Lima, 23 03 09 S/. 3,000.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a
la orden de CIA. DE SEGUROS RIMAC S.A. --------------------------------------
CHEQUE DE GERENCIA Funcionario(s) autorizado(s)

Firma
12345678 023 122  2112000000  1250000

CHEQUES DE GERENCIA
• La emisión de un cheque de gerencia representa un pasivo para el Banco
• El beneficiario de un cheque de gerencia puede hacer lo siguiente:

– Cobrar el cheque en el mismo banco
– Depositarlo en su cta. Corriente o en su cuenta de ahorros en el
mismo banco
– Depositarlo en su cta. Corriente o en su cuenta de ahorros en otro
banco.
GIROS
• Servicio financiero solicitado por una persona natural.
• La comisión que cobra el banco es mayor en comparación

con otros servicios.
• Las comisiones cobradas representan ingresos para el

banco.
Emisión de Giro en Moneda Nacional
BANCO ___/___/___
Lima, 23 03 03 S/. 3,000.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2113010000 93
Pague a
la orden de JOSE LUIS GUTIERREZ ENCISO ----------------------------------
GIRO EN MONEDA NACIONAL Funcionario(s) autorizado(s)

PAGADERO EN CUALQUIER
Firma
OFICINA DEL BANCO
12345678 023 122  2113010000  1250000 

COBRANZA de LETRAS
• Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por el
banco por servicios de cobranza prestados a sus clientes
Préstamo de dinero
Tipo de Crédito: Préstamo comercial
Desembolso del préstamo: S/. 2,130 en efectivo, descontando

las comisiones y portes por S/.20.
Cancelación parcial del Préstamo
Amortización del préstamo: S/. 800

Intereses del préstamo: 175
Comisiones y portes: 25
Forma de pago: En efectivo

RECAUDACION DE TRIBUTOS
• Registra los fondos producto de los tributos recaudados por
cuenta del Banco de la Nación y otros debidamente
autorizados.
• Representan obligaciones (Pasivos)
• Los importes recaudados a favor de las AFP

SOBRANTE DE CAJA
• Diferencia que se produce al comparar el dinero físico recontado

con el saldo contable de caja.
• Se contabiliza registrando una entrada de caja
• Y un abono en la cuenta Sobrante de caja

DOCUMENTACION
OPERATIVA
EJERCICIO 7
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo 17,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 17,000.00
FECHA : ___/___/___
22 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Banco 23 01 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 8,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
OCHO MIL Y 00/100 ---------------------------------------------------------Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Préstamo de dinero
Tipo de Crédito: Préstamo comercial
Desembolso del préstamo: S/. 2,980 con abono en Cta. Cte.,

descontando comisiones y portes por S/.20.
Cancelación parcial del Préstamo
Amortización del préstamo: S/. 1,300

Intereses del préstamo: 175
Comisiones y portes: 25
Forma de pago: En efectivo

Banco IFB deposito cuenta de ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2

Moneda N. Soles
Efectivo 15,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 15,000.00
FECHA : ___/___/___
23 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Solicitado por el cliente Diego Rodríguez por S/ 10,000
Cuenta de origen: Cta. De Ahorros de D. Rodríguez en soles
Cuenta de destino: Dep. Cta. Cte. D. Rodríguez en soles

Emisión de un Cheque Certificado solicitado por el cliente
Diego Rodríguez Torres, se cobran s/. 10 de com. y portes
22 01 09 S/. 5,000.00
Día Mes Año
IFB CERTIFICACION
N° 12345678 9 099 122 AL
1221062902
DORSO 93
Pague a
la orden de Municipalidad de Pueblo Libre----------------------------------------

CHEQUE CERTIFICADO Firma
12345678 023 122  1221062902  1250000 

El beneficiario del Cheque Certificado deposita en el IFB
en su cuenta de ahorros
22 03 09 S/. 5,000.00
Día Mes Año
IFB CERTIFICACION
N° 12345678 9 023 122 1221062902 93
AL DORSO
Pague a
la orden de EDELNOR -------------------------------------------------

12345678 023 122  1221062902  1250000 

M.E.
Solicitado por el Sr. Diego Rodríguez por $ 1,000

plazo en M.E.
Solicitado por el Sr. Diego Rodríguez por $ 1,000


Resultado: 54
Banco 23 03 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,500.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
TRES MIL QUINIENTOS Y 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

sr. Diego Rodríguez con cargo en su Cuenta Corriente. se le cobra s/. 5.00
comisiones y s/ 5.00 de portes
BANCO ___/___/___
Lima, 22 03 09 S/. 3,000.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a
la orden de PEDRO A. MORALES SUAREZ --------------------------------------

Firma
12345678 023 122  2112000000  1250000

Cheque de Gerencia pagado en efectivo al beneficiario
del cheque sr. Pedro Morales
BANCO ___/___/___
Lima, 22 03 09 S/. 3,000.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a

Firma
12345678 023 122  2112000000  1250000

DOCUMENTACION
OPERATIVA
PRACTICA CAJEROS
Banco IFB deposito cuenta ahorro
CUENTA N° 1 1 0 0 1 0 6 2 9 4 0 2

Moneda N. Soles
Efectivo 11,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 11,000.00
FECHA : ___/___/___
02 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Banco IFB deposite cuenta corriente
CUENTA N° 1 1 0 0 1 5 4 7 6 8 0 1

Moneda N. Soles
Efectivo 9,000.00
Ch. M/B
Ch. O/B -----x-----
TOTAL 9,000.00
FECHA : ___/___/___
02 03 09
RECIBIDOR-PAGADOR
Cheque de otro banco - depositado en cuenta de ahorros
enviado al canje a cobrar al Interbank
02 04 09 S/. 6,000.00
N° 13245678 9 03 122 1221062902 93

Pague a
SEIS MIL Y 00/100 ------------- Nuevos Soles

Firma
12345678 011 122  1221062902  

CHEQUE DE MISMO BANCO – RECIBIDO EN EL CANJE
ENVIADO POR EL BANCO INTERBANK A COBRAR AL IFB
Banco 02 04 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 4,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a
CUATRO MIL Y 00/100 ---------------------------------------------------------

Nuevos Soles

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Banco IFB Compra ME

Tipo de cambio 3.00
Fecha 23-4-2009
Banco IFB Venta ME

Tipo de cambio 4.00
Fecha 23-4-2009

Resultado: 54
M.E.
Solicitado por el Sr. Diego Rodríguez por $ 500
Cuenta de origen: Cuenta de Ahorros en nuevos soles

plazo en M.E.
Solicitado por el Sr. Diego Rodríguez por $ 500
Forma de pago: El banco paga al cliente

en efectivo en nuevos soles
Depositado en Cuenta Corriente.
Banco 02 04 09
Lima , ___/___/___
IFB IFB S/. 3,000.00
Día Mes Año
N° 12345679 9 099 001 110015476801 93

Pague a

Firma
12345679 099 001  110015476801  

Emisión de un Cheque Certificado solicitado por el cliente
Diego Rodríguez Torres, se cobran s/.5.00 de com. y s/5.00 de portes
Lima,___/___/___
02 04 09 S/. 2,000.00
Banco Día Mes Año
IFB N° 12345678 9 CERTIFICACION

099 122 1221062902 93
AL DORSO
Pague a

12345678 023 122  1221062902  1250000 

Cheque Certificado recibido en el canje enviado por el
Banco de la Nación
02 04 09 S/. 2,000.00
Día Mes Año
IFB CERTIFICACION
N° 12345678 9 099 122AL1221062902
DORSO 93
Pague a

12345678 023 122  1221062902  1250000 

sr. Diego Rodríguez con cargo en su cuenta corriente se le cobra s/.5.00 de
comisiones y s/ 5.00 de portes
BANCO ___/___/___
Lima, 02 04 09 S/. 1,500.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a

Firma
12345678 023 122  2112000000  1250000

Cheque de Gerencia recibido en el canje enviado por el
Banco Continental
BANCO ___/___/___
Lima, 02 04 09 S/. 1,500.00
Día Mes Año
IFB
N° 12345678 9 099 122 2112000000 93
Pague a

Firma
12345678 023 122  2112000000  1250000

Semana 11 cONTABILIDAD bANCARIA

Caricato da

Informazioni sul documento

Descrizione originale:

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Semana 11 cONTABILIDAD bANCARIA

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

Contabilidad Bancaria

Es el registro de las diversas operaciones que realizan

Este Registro contable se realiza utilizando el

COMPRAN Mercaderias M. Prima Dinero Captar Interes gasto

MAQUINARIA (ACT. FIJO) P. Proceso

VENDEN Mercaderias P. Terminado Dinero Prestar Interes Ingreso

Mide Estados Usuarios

La cuenta es el elemento básico de la Contabilidad. Es como

SUMA DE AMBOS LADOS SON IGUALES

Todo valor que Todo valor que

• Si las anotaciones efectuadas en el lado izquierdo (debe) son

• Si las anotaciones efectuadas en el lado derecho (haber) son

Fondos Disponibles : caja y depósitos en el B.C.R.

Inversiones : Instrumentos representativos de capital y deudas

Créditos : diversas modalidades de crédito otorgado

Inmuebles Mobiliario y Equipo

Obligaciones con el publico : captaciones con el publico

Depósitos de empresas del sistema financiero y

Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo

Valores títulos y obligaciones en circulacion

Gastos por servicios financieros Ingresos por operaciones de

• El Estado de Ganancias y Perdidas

ACTIVO % PASIVO Y PATRIMONIO %

INVERSIONES NEGOCIABLES 168,004 7 ADEUDOS Y OBLIG. A C. PLAZO 162,231 7

CARTERA DE CREDITOS 1,572,972 69 CUENTAS POR PAGAR 15,856 1

CUENTAS POR COBRAR 8,191 0 ADEUDOS Y OBLIG. A L. PLAZO 199,198 9

BIENES REALIZABLES Y ADJUDICADOS 7,825 0 PROVISIONES 1,358 0

INVERSIONES PERMANENTES 14,234 1 VALORES EN CIRCULACION 141,015 6

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 86,931 4 OTROS PASIVOS 7,860 0

OTROS ACTIVOS 69,940 3 TOTAL DEL PASIVO 2,091,656 92

Bienes + Derechos = Obligaciones

GASTOS FINANCIEROS 32,879 33

MARGEN FINANCIERO BRUTO 65,554 67

INGRESOS - EGRESOS = RESULTADO

Si : Ingresos > Egresos ====> UTILIDAD

• Ingreso en Efectivo: CARGO (DEBE) A CAJA

• Beneficiario de la Cuenta (Depositante) : ABONO (HABER)

Nombre del Titular ______________________

TOTAL DEP. CHEQUES MISMO BANCO FIRMA DEPOSITANTE

Nombre del Titular ______________________

TOTAL DEP. CHEQUES MISMO BANCO FIRMA DEPOSITANTE

• El beneficiario (depositante) y el girador del cheque son clientes del

• Beneficiario del cheque: abono (haber) en su cuenta.

• Girador del cheque: cargo (debe) en su cuenta.

N° 12345678 9 099 001 110010629402 93

DOS MIL TRECIENTOS Y 00/100 ------------------------------------ Nuevos Soles

RODRIGUEZ TORRES DIEGO Diego Rodríguez

12345678 099 001  110010629402  

Nombre del Titular ______________________

TOTAL DEP. CHEQUES MISMO BANCO 2,300.00

• beneficiario del cheque: abono (haber) en su cuenta.

• girador del cheque: cargo (debe) en la cuenta canje.

N° 13245678 9 011 122 1221062902 93

OCHO MIL TRECIENTOS CUARENTA Y 00/100 ------------- Nuevos Soles

RODRIGUEZ MUÑOZ PEDRO Pedro Rodriguez

12345678 011 122  1221062902  

Nombre del Titular ______________________

TOTAL DEP. CHEQUES OTROS BANCOS 8,340.00

• El girador del cheque es cliente del mismo banco (IFB)

• Girador del cheque: cargo (debe) en su cuenta (IFB)

• Beneficiario del cheque: cobra efectivo hay salida de caja : abono

N° 12345679 9 099 001 110015476801 93