EL SISTEMA DE CONTROL

Mag. LUIS FERNANDO CAMPOS CONTRERAS

 ¿Qué es control?
Según la Real Academia

• Es comprobar inspeccionar, fiscalizar o intervenir.

Como parte de la gestión pública PLANIFICACIÓN

• Medición y corrección del desempeño a fin de

garantizar que se han cumplido los objetivos de la CONTROL ORGANIZACIÓN
Entidad y los planes ideados para alcanzarlos.
• Es un proceso integral.
DIRECCIÓN
 CONTROL GUBERNAMENTAL

 Implica la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en

atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos
de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control con
fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas
pertinentes.
 TIPOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL

 El control interno se refiere a las acciones que desarrolla la propia entidad

pública con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
 El control externo es entendido como el conjunto de políticas, normas,
métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría
General u otro órgano del Sistema Nacional de Control por encargo o
designación de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado.
 ¿Qué es Control Gubernamental?
Control Gubernamental
SUPERVISIÓN Ley N° 27785

Control
GESTIÓN Externo
PUBLICA

VIGILANCIA VERIFICACION
Control
Interno

5
Responsables del Control Externo

La Contraloría General de la República

Órgano de Control Institucional

Sociedades de Auditoría
 CONTROL INTERNO

Un proceso de gestión integral, continuo y dinámico diseñado

para enfrentar riesgos.

Mecanismos de verificación, supervisión y vigilancia para

ayudar a lograr la misión de la institución y de sus objetivos,
contribuyendo a reducir la corrupción en las entidades.

Los responsables del Control Interno son el titular,

funcionarios y servidores.
 Roles y Obligaciones en Control Interno
Entidad Pública Sistema Nacional de
Contraloría General de - Titular Control
la República - Funcionarios - CGR
- Servidores - OCI

Dictar la normativa que Implementar Evaluar el control interno

oriente la efectiva su en las entidades del
implantación y obligatoriamente Estado
del Sistema de Control
funcionamiento
Interno en sus procesos,
control interno en las actividades, recursos,
entidades del Estado, así
como su respectiva operaciones, orientando
su ejecución al
evaluación cumplimiento de sus
objetivos
 FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

TODO TODA INSTITUCIÓN TODA INSTITUCIÓN

AUTOGESTIÓN
AUTOCONTROL

AUTORREGULACIÓN
FUNCIONARIO Y DEBE: DEBE:
SERVIDOR DEL • Desarrollar • Conducir, planificar,
ESTADO DEBE: disposiciones, ejecutar, coordinar y
• Controlar su métodos y evaluar las
trabajo. procedimientos funciones a su
• Detectar para asegurar la cargo con sujeción
deficiencias o eficacia, eficiencia, a la normativa
desviaciones. transparencia y aplicable y objetivos
• Efectuar correctivos legalidad en los previstos.
para el resultados.
mejoramiento. 11
 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

OPERACIONALES DE CUMPLIMIENTO DE INFORMACION ORGANIZACIONALES

a) Eficiencia, eficacia, c) Cumplir la e) Garantizar la f) Fomentar la
transparencia y normatividad aplicable confiabilidad práctica de valores
economía en las
y
operaciones y calidad
a la entidad y a sus oportunidad de la institucionales
en la prestación de los operaciones. información.
servicios.
b) Cuidar y d) Promover la
resguardar los recursos rendición de cuentas.
y bienes del Estado
contra cualquier forma
de pérdida.
10
Beneficios de la implementación del SCI

14
 Un Buen Control Interno contribuye a:
Articulación
Balance entre flexibilidad
Intergubernamental e
y control de la gestión
Intersectorial

Estado Moderno
Orientación al orientado al ciudadano,
Ciudadano Sostenibilidad
descentralizado, eficiente,
abierto e inclusivo.

Innovación y
Transparencia, rendición aprovechamiento de
de cuentas y ética pública. las tecnologías 20
 Ejes Transversales
Gobierno Gobierno Articulación

Gestión del Cambio – Gestión para Resultados

Abierto Electrónico Interinstitucional

Para el
cumplimiento de
estos pilares y
4to Pilar 5to Pilar ejes es
1er Pilar 2do Pilar 3er Pilar
importante la
Políticas Presupuesto Gestión por Servicio Sistema de ejecución
Públicas, Civil transversal del
para procesos, información,
Planes resultados simplificación Meritocrático seguimiento, Control Interno
Estratégicos
administrativa monitoreo,
y Operativos
y evaluación y
Organización gestión del
Institucional conocimiento 21
 ¿Qué es un proceso?
Conjunto de actividades que interactúan de forma planificada, las cuales
transforman elementos de entrada (insumos, recursos, etc.) en resultados
(productos/servicios).
Transformación
(Las acciones que se llevan a cabo)
PROCESO
No

ENTRADAS RESULTADOS
Si
(Lo que se necesita para llevar a (El producto final)
cabo el proceso)

AGREGA VALOR Productos /

Insumos, Servicios
Recursos, etc.
CLIENTE/CIUDADANO
IMPORTANCIA DE LA GESTIÓN POR PROCESOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

Sistema de Control Interno La Gestión por Procesos

facilita la identificación
Gestión por Procesos / Riesgos de Riesgos que pudieran
presentarse en cada
proceso.

Los riesgos identificados

son manejados mediante
la Gestión de Riesgos la
cual contribuye al logro de
los objetivos.
En consecuencia, la Gestión por Procesos y la Gestión de Riesgos facilitan la
implementación del Sistema de Control Interno
 1. INTRODUCCIÓN

Artículo 82°. La Contraloría General de la República es una

entidad descentralizada de Derecho Público que goza de
autonomía conforme a su ley orgánica.
Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos
de las instituciones sujetas a control.

1
 LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL
LEY N°
27785LLALLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLLL
LLLLL CONTRALORÍA GENERAL
CGR
Ente Superior y Rector del
Control LEY No. 27785

ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL SOCIEDADES DE AUDITORÍA

OCI SOA

Unidad especializada que ejerce el Personas jurídicas calificadas y

control gubernamental en la entidad autorizadas por la Contraloría para
a la que pertenece ejercer el control gubernamental

Control Gubernamental

3,323 Entidades y Órganos Desconcentrados del Sector Público

 3. MODERNIZACIÓN
NUEVO ENFOQUE DE CONTROL
 3. MODERNIZACIÓN
NUEVO MODELO DE OPERACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
SISTEMA NACIONAL DE ATENCIÓN DE

CONGRESISTAS Y PRENSA
DEMANDA CIUDADANA,
PROCESO
DENUNCIAS

IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVO
SANCIONADOR

GESTIÓN DE Primera
PRODUCTO Instancia
GESTIÓN
DOCUMENTARIA Control
Previo Segunda
GESTIÓN DE
Instancia
CLIENTES Veedurías
(Tribunal)
(3,323 Auditorías
Entidades) Desempeño
PLAN Auditorías
ANUAL Financieras
AUTOGENERADA

Auditorías PROCURADURÍA
DEMANDA

Cumplimiento PÚBLICA
Control
ANALISIS CGR Masivo
DE RIESGO Otros
OCI
ENTIDAD
SOA RECOMENDACIONES
PÚBLICA
 1. INTRODCCIÓN

Control Control Control Aplicación

Previo Concurrente Posterior de Sanciones

Se ejerce por Veedurías a las Auditorías para Determinación de

mandato legal: operaciones y mejorar la gestión, responsabilidades:
obras para: determinar errores e
• Autorizar irregularidades: • Sanción
adicionales de • Alertar sobre Administrativa
obra y servicios riesgos que • Formular Funcional
de supervisión de afecten las recomendaciones • Seguimiento de
obra operaciones • Identificar procesos
• Informar sobre el responsabilidades penales y civiles
endeudamiento y
garantías
• Opinar sobre
compras de
secreto militar
 3. MODERNIZACIÓN
PROCESO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR
21
Es el procedimiento administrativo para deslindar y sancionar, de ser
el caso, la responsabilidad administrativa funcional derivada de
informes de control

La Ley N° 29622 de fecha 7 de diciembre de 2010, confiere a la CGR la

capacidad de sancionar administrativamente, reglamentándose con
el Decreto Supremo N° 023-2011-PCM de fecha 18 de Marzo de 2011

Tiene vigencia para hechos sucedidos a partir del 6 de Abril de 2011

Con Directiva N° 008-2011-CG/GDES del 22 de Noviembre de 2011 se

desarrolla el Procedimiento Administrativo Sancionador
 ALIANZA ESTRATEGICA TRIPARTITA
3. MODERNIZACIÓN

El Poder Judicial, el Ministerio Público y la Contraloría

detectarán, investigarán y procesarán casos de
corrupción de funcionarios por delitos graves, complejos
y de repercusión nacional

La Contraloría ha creado el Departamento de Operaciones

Especiales para realizar intervenciones especializadas

El Poder Judicial y el Ministerio Público han en el ámbito

de sus competencias instancias supraprovinciales en Lima
especializado en delitos de corrupción de funcionarios
 4. RESULTADOS

BAROMETROS DE GOBERNABILIDAD
Indicadores de Gestión
1 Planificación eficaz 11 Eficacia en la recaudación por años
Cuenta con Plan de Desarrollo Concertado (PDC) Variación % en la recaudación de un año a otro

2 Capacidad para mantener un banco de proyectos 12 Monto aprobado en PP respecto del Presupuesto Institucional de
Proyectos actualizados listos para ejecutar Apertura
% del monto priorizado por PP respecto del PIA

3 Eficiencia en la formulación y aprobación de PIP 13 Monto aprobado en PP respecto del Presupuesto de Inversión
Número de proyectos declarados viables en el año % del presupuesto de inversión que forma parte del PP

4 Eficacia en la contratación de bienes y servicios 14 Transparencia en el proceso de elaboración del Presupuesto

% en la ejecución de las adjudicaciones de B/S programadas Participativo
Se registro información en Aplicativo del PP - MEF

5 Eficacia en la contratación de obras 15 Participación de mujeres en CCR/CCL

% en la ejecución de las adjudicaciones de obras programadas % de participación de mujeres en la conformación de Consejos de Coordinación

6 Eficacia en la programación de contrataciones 16 Transparencia con la población realizando Rendición de cuentas

% en la ejecución de las contrataciones según PAAC con respecto al PIM N° de Audiencias de rendición de cuentas desarrolladas en el año

Cumplimiento del PAAC Transparencia con el Estado presentando Informe de Rendición de cuentas
% del monto total de contrataciones en el año respecto del total de Muestra el cumplimiento en la presentación de informes anuales de rendición de
7 procesos programados PAAC. 17 cuentas a la CGR.

8 Mejoras administrativas en el TUPA 18 Proporción de adjudicaciones realizadas por exoneración (en montos)
N° de mejoras incorporadas en el TUPA % (en monto) que han sido adjudicados por exoneración del monto total de
adjudicaciones

9 Eficacia en la ejecución presupuestal de inversiones 19 Proporción de adjudicaciones realizadas por exoneración (en números)
% de ejecución del presupuesto de inversión % (en procesos) que han sido adjudicados por exoneración del número
total de adjudicaciones

10 Eficacia en la recaudación predial

% de recaudación del impuesto predial con respecto a lo programado.
 BAROMETROS DE GOBERNABILIDAD
Indicadores Socioeconómicos
Población
1 Mide la población del G.R.; GLP oGLD
Índice de DesarrolloHumano
2 Mide el grado de desarrollo en base a tres (03) componentes: la
vida larga y saludable, la educación y el nivel de vida digna
Índice de Densidad del Estado
3 Mide lo que falta para completar la base propicia parael
desarrollo humano
% de población con acta de nacimiento o DNI
4 Mide a nivel de G.R.; G.L.P. y GLD
% de población menor de 18 con acta de nacimiento
5 Mide a nivel de G.R.; G.L.P. y GLD
% de población 18 a más años con DNI
6 Mide a nivel de G.R.; G.L.P. y GLD
Presupuesto Total per cápita
7 Mide la cantidad del presupuesto que se le asignaría a cada
habitante
Presupuesto de Inversión per cápita
8 Mide la cantidad del presupuesto de inversión que se le asignaría
a cada habitante
4. RESULTADOS
Proporción de la población con ingresos inferiores a la línea de
pobreza extrema
9 % de la población que percibe ingresos inferiores al valor de la
canasta básicaalimentaria
Tasa de asistencia neta a secundaria entre 12 y 16 años
10 % de personas entre 12 y 16 años que asisten aeducación
secundaria
Tasa de analfabetismo por sexo (personas de 15 años a más)
11 % de personas de 15 años a más que no saben leer oescribir
Médicos por cada 10,000 habitantes
12 N° de profesionales del MINSA que están disponibles en la
circunscripción
% de menores de 5 años con desnutrición crónica
13 % de niños menoresa 5 años cuya talla es menor a la esperada
para su edad y sexo.
Tasa de mortalidad infantil de niños menores a un año (por mil
nacidos vivos)
14 Probabilidad de morir antes de alcanzar un año de vida número de
defunciones anuales respecto a mil nacidos vivos ese mismo año.
% de viviendas con acceso a agua y desagüe a la vez
15 % de viviendas con abastecimiento de agua y disponibilidad de
desagüe respecto del total de viviendas
% de viviendas con electricidad
16 % de viviendas con disponibilidad de alumbrado eléctrico respecto
del total de viviendas