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SERVICIO PÚBLICO DE
ELECTRICIDAD
INTRODUCCIÓN
La Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad – ELECTRO SUR S.A. fue creada
por Ley Nº 24093 del 28 de enero de 1985 y por Resolución Ministerial N°009-85-EM/DGE del
22 de abril de 1985 sobre la base anterior Unidad de Operaciones Sur Oeste de ELECTRO
PERÚ iniciando sus operaciones el 01 de Junio de 1985
Es conformante de la actividad empresarial del Estado y como tal, se encuentra comprendida
del dentro del DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA ámbito del Fondo Nacional de Financiamiento
de la Actividad Empresarial del Estado- FONAFE, creada por Ley N° 27170. Actualmente se
rige por Decreto ley N° 25844, Ley de Concesiones Eléctricas del 06 de Noviembre de 1992 y
su reglamento Decreto Supremo N°009-93/EM del 19 de febrero de 1993 y modificatorias, la
misma que establece un Régimen de libertad de precios para los servicios que puedan
efectuarse en condiciones de competencia y sistema de precios regulados en aquellos
servicios que por su naturaleza lo requieran.
Electrosur S.A. es una empresa estatal regional de derechos privados y de duración indefinida,
constituida bajo la forma de sociedad anónima que goza de autonomía propia para realizar sus
actividades, siendo su actividad principal la distribución y comercialización de energía eléctrica
dentro del área de su concesión que comprende los departamentos de Tacna y Moquegua.
VISION Y MISION
VISIÓN
Nuestra visión es:
“Consolidarnos como una empresa eficiente, moderna y responsable”
MISIÓN
Nuestra Misión es:
“Satisfacer la necesidad de energía de nuestros clientes, contribuyendo a su desarrollo
y bienestar, con calidad, responsabilidad social y respeto al medio ambiente,
comprometidos con la satisfacción laboral y el desarrollo de las competencias de
nuestro personal.”
OBJETO SOCIAL DE LA ENTIDAD
Ley N° 24948 – Ley de la Actividad Empresarial del Estado, publicada el 4 de diciembre de 1988.
D.L. N° 25844 – Ley de Concesiones Eléctricas, publicada el 06 de noviembre de 1992, disposiciones modificatorias y complementarias.
Ley N° 27170 – Ley de Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado, FONAFE, publicada el 9 de setiembre 1999.
Ley N° 27247 – Modifica la Ley de Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado, publicada el 28 de diciembre 1999.
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
Manual de Auditoria Gubernamental – MAGU, aprobado por Resolución de Contraloría N°152-98CG del 18 de diciembre de 1998.
Resolución de Contraloría N° 073-98 del 26 de diciembre 1998 – Aprueba las Normas técnicas de Control Interna para el sector público y sus
modificatorias.
Tacna, Perú
24 de marzo de 2017
Refrendado por:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(b) Las cuentas por pagar comerciales, se originan principalmente por adquisición de
energía y a facturas emitidas por proveedores nacionales. Las referidas obligaciones
suministros y corresponden comerciales no generan intereses, son de vencimiento
corriente, están denominadas en soles y en dólares estadounidenses y no se han
constituido garantía alguna sobre los activos de la Compañía.
13. Otras cuentas por pagar.
14. Provisión por beneficios de jubilación.
15. Pasivo por impuesto a las ganancias diferido, neto.
16. Patrimonio neto.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
29. Medio ambiente
Riesgo de mercado –
Los análisis de sensibilidad que se ilustran en las próximas secciones se vinculan con la
posición Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, y se prepararon sobre la base de que el
monto de deuda neta, la proporción de interés fijo flotante y la proporción de los
instrumentos financieros en monedas extranjeras, permanecen constantes a dichas
fechas.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Riesgo de crédito
Riesgo de liquidez -
La Compañía monitorea el riesgo de un déficit de
fondos utilizando de manera recurrente una
herramienta de planificación de la liquidez.
El objetivo de la Compañía es mantener el equilibrio
entre la continuidad y la flexibilidad del financiamiento
mediante el uso de préstamos bancarios, obligaciones
y contratos de arrendamiento financiero. El acceso a
las fuentes de financiamiento está suficientemente
asegurado y la deuda con vencimiento menor a 12 meses
podría refinanciarse sin problemas con los actuales
prestamistas, si esto fuera necesario.
MEMORANDUM DE RECOMENDACIONES
SOBRE ASUNTOS DE CONTROL
INTERNO CONTABLE Y OTROS
MEMORANDUM DE RECOMENDACIONES SOBRE ASUNTOS DE CONTROL
INTERNO CONTABLE Y OTROS
I. Introducción
II. Asuntos operativos, contables y de control
1. Registro de los depósitos a plazo con vencimiento a 3 meses
2. Revisión del control de obras en curso
3. Optimización de la comunicación entre área contable y legal
4. Oportuno registro de los costos indirectos de las obras en curso
5. Contribuciones reembolsables
6. Conciliaciones de los detalles operativos de los ingresos por la venta de energía y la estimación de cobranza dudosa entre el área
contable y el área comercial
7. Plazas no cubiertos
III. Asuntos relacionados a sistemas informáticos
1. Muestra de altas, bajas y modificación de cuentas de usuario
2. Cesados activos
3. Segregación De funciones
4. Parámetros de contraseña en el sistema ISCRM
5. Administradores
6. Muestra de cambios
7. Falta de control de los objetos en producción
8. Segregación de funciones
IV. Seguimiento a las recomendaciones de años anteriores
II. Asuntos operativos, contables y de control
1. Registro de los depósitos a plazo con vencimiento a 3 meses
Observación –
De nuestra revisión, observamos que la Compañía no mantiene un detalle mensual operativo y
específico del capital e interés de los depósitos a plazo con vencimiento a 3 meses, que permita verificar
y validar con facilidad los ingresos financieros generados por los mencionados depósitos a plazos.
Efecto –
Posible sobre o sub estimación por ingresos financieros relacionados a los depósitos a plazo.
Recomendación –
Sugerimos elaborar un cuadro de control de depósitos a plazos donde se identifique los siguientes
conceptos: Importe del capital del depósito a plazo, la tasa de interés, el periodo cubierto y los intereses
ganados
Comentarios de la Gerencia y plan de acción –
La Gerencia, en coordinación con las demás áreas, tomará en consideración la recomendación indicada
II. Asuntos operativos, contables y de control
3. Optimización de la comunicación entre área contable y legal
Observación -
De nuestra revisión de las contingencias legales identificamos que no existe una comunicación periódica entre el área legal y el área contable, lo
que afecta el registro y análisis oportuno del estado de las demandas y otros procesos legales iniciadas por o hacia la Compañía.
Se ha observado que el área contable provisiona un importe mensual para hacer frente a los posibles litigios sin tener una base real para
registrar la provisión del ejercicio, lo que ocasiona que al final del año cuando obtienen del área legal el reporte final de litigios; la Compañía
ajuste el importe provisionado. Esta situación ha ocasionado que la Compañía haya tenido observación por sobre o sub estimación de las
provisiones por litigios a la fecha de corte de las auditorias preliminares.
Efecto -
Posible sobre o sub estimación de los pasivos por contingencias presentados en los estados financieros, así como su inadecuada revelación de
los estados financieros.
Recomendación -
Sugerimos establecer un procedimiento de comunicación mensual entre las áreas en mención sobre el estado de cada proceso, el importe
involucrado, el grado de contingencia y resultado esperado; con la finalidad de estimar los pasivos por contingencias probables de manera
oportuna.
Comentario de la Gerencia y plan de acción -
La Gerencia, en coordinación con las demás áreas, tomará en consideración la recomendación indicada.
II. Asuntos operativos, contables y de control
2. Revisión del control de obras en curso
Observación –
Durante el año 2015, existieron 53 altas de obras en curso que se realizaron durante los meses de enero a diciembre; sin embargo por demora
de entrega de las liquidaciones de alta por parte del área de obras, la Compañía realizo el registro del alta y depreciación y los ajustes
respectivos de las mencionadas obras en el mes de diciembre, y no durante los meses en el cual se ejecutaron.
A continuación detallamos ciertos procedimientos que se deberían considerar para el alta de las obras:
- El área de obras debe informar oportunamente al área de patrimonio en la fecha de culminación de la construcción de la obra en curso.
- Que el área de patrimonio realice el seguimiento respectivo para obtener las liquidaciones técnicas de esas obras y poder activarlas con su
costo real.
Efecto –
- Posibles errores en la activación de los costos de las obras.
- Variaciones en las metas presupuestales sobre gastos de capital.
- Posible error en el cálculo de la depreciación por aquellas obras las cuales no se calcula su depreciación sobre su costo real por lo que
posteriormente tiene que ajustarse.
Recomendación –
- Sugerimos a la Compañía considerar los asuntos mencionados anteriormente y disponer en el corto plazo un plan de acción que permita
mitigar los riesgos financieros, tributarios y presupuestales relacionados.
Observación -
Durante la revisión del proceso de altas, modificaciones y bajas de cuentas de usuario de los sistemas bajo revisión, se identificaron que
no cuenta con evidencia sobre la autorización para la creación, modificación y eliminación de dichas cuentas:
Sistema SIELSE
- En altas de cuentas de usuario, de una muestra de once (11) elementos, siete (07) no cuenta con autorización para su creación.
- En modificaciones de cuentas de usuario, de una muestra de veinte (20) elementos, ninguno cuenta con autorización para su
modificación.
- En bajas de cuentas de usuario, de una muestra de seis (06) elementos, ninguno cuenta con notificación para su eliminación.
- En altas de cuentas de usuario, de una muestra de siete (07) elementos, uno (01) cuenta con autorización posterior a su creación.
- En modificaciones de cuentas de usuario, de una muestra de seis (06) elementos, ninguno cuenta con autorización para su
modificación.
- En bajas de cuentas de usuario, de una muestra de seis (06) elementos, uno (01) no cuenta con notificación para su desactivación
debido a que fue un practicante que se le renovó contrato y otro fue notificado 44 días después de su fecha de cese.
III. Asuntos relacionados a sistemas informáticos
Es importante mencionar que el sistema SIELSE fue puesta en producción en enero 2015 y en su
etapa de estabilización, se realizaron creaciones y modificaciones en cuentas de usuario como
parte del proyecto. Asimismo, se están implementando una matriz de roles para fortalecer el
cumplimiento de la autorización para la administración de cuentas de usuario.
Efecto -
El no mantener un procedimiento adecuado para el proceso de administración de cuentas de
usuario, dificulta la administración, seguimiento y monitoreo de los requerimientos de accesos
facilitando posibles errores que podrían ocasionar accesos no autorizados en los sistemas de la
Compañía.
Recomendación -
Se recomienda reforzar el cumplimiento del procedimiento de administración de accesos a fin de
contar con todas autorizaciones registradas en los formatos establecidos para la creación,
modificación y eliminación de cuentas de usuario. Asimismo, se recomienda evaluar la factibilidad
de implementar mecanismos de control que permitan verificar que los formatos de acceso a los
sistemas y/o aplicaciones del negocio cuenten con las autorizaciones establecidas por el proceso
de administración de accesos.
III. Asuntos relacionados a sistemas informáticos
2. Cesados activos
Observación -
Dentro de la revisión de bajas de cuentas de usuario del sistema SIELSE, se identificó una (01) cuenta de usuario activa que pertenecen a personal cesado de la
Compañía, la cual se detalla a continuación:
Usuario
Nombre
Usuario Vencimiento Cese RRHH Activo Modifica Modificación
plombardi
PAOLA
LOMBARDI 01/12/2015 30/10/2015 1 lquispe 30/11/2015
Efecto -
La presencia de cuentas de usuarios no autorizadas en los sistemas de información pertenecientes a personal que ya no labora en la Compañía posibilita la
utilización no autorizada de dichas cuentas y acceso a la información de la Compañía.
Recomendación –
Deshabilitar las cuentas mencionadas. Asimismo, evaluar la implementación de un procedimiento de revisión periódica (quincenal, mensual) sobre las cuentas de
personal cesado, en donde se verifique que se deshabiliten y/o eliminen oportunamente los privilegios de acceso en los sistemas y aplicaciones de la Compañía.
Comentarios de la Gerencia y plan de acción –
En consulta realizada a la jefa de Servicio de Atención al Cliente Paola Espinoza manifestó que Paola Lombardi fue contratado y renovado mensualmente.