RIESGOS

DE
AUDITORI
NOMBRE: ANA HUAMAN CORNEJO
SALVADOR SANTOS PEREZ
SANDY ZARABIA MAMANI

A
DOCENTE:
MIGUEL VALLE CASTRO

YOLANDA ACERO
 LOS RIESGOS DE AUDITORIA
SEGÚN NIA 400
“Evaluación del Riesgo y Control Interno”.

Indica que el riesgo de auditoría representa una

contingencia (eventualidad) que debe afrontar el
auditor en el caso que exprese una opinión
inapropiada por estar los EE.FF., afectados por una
distorsión material.

2
 El auditor, debe estar
preparado para
identificar, manejar y
minimizar los riesgos de
auditoria; es decir, que no
sea de gran magnitud
que afecten su
profesionalismo.
3
 RIESGO DE
RIESGO
SATISFACCIÓN AL
PROFESIONAL
CLIENTE

CLASES DE
RIESGOS

• RIESGO
INHERENTE
RIESGO DE • RIESGO DE
AUDITORIA CONTROL
• RIESGO DE NO
DETECCIÓN
4
COMPONENTE
S DE
AUDITORIA
 COMPONENTES
DE AUDITORIA

▪ Riesgo Inherente.

▪ Riesgo de
Control.

▪ Riesgo de no
Detección.
6
 “
El Riesgo inherente y el
Riesgo de Control, se
encuentran fuera de
control por parte del
auditor y son propias de
los sistemas y actividades
de la entidad.
7
 “
En cambio, el Riesgo de
no Detección está
directamente
relacionado con la labor
del auditor.

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 RIESGO INHERENTE
Se entiende como la posibilidad de error o
irregularidad producto de una situación que la
entidad a auditar no puede controlar, es un
riesgo de negocios.
Este riesgo puede afectar a una cuenta o a un
componente en particular.

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 RIESGO
INHERENT
E
Estados Financieros
Estados Financieros
con errores sin ser
con errores sin ser
revisados por un
revisados por un
sistema de control.
sistema de control.

Fuera de control por

Fuera de control por
parte del Auditor.
parte del Auditor.
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 RIESGO DE CONTROL
Posibilidad que el sistema administrativo y de
control implantado por la empresa no
prevenga, ni detecte errores o irregularidades
significativas, como la falta de protección de
activos, controles gerenciales, deficiencias en
el cálculo de las planillas, etc.

11
 RIESGO DE
CONTROL
Incapacidad de
Incapacidad de
sistemas de
sistemas de
control para identificar
control para identificar
irregularidades
irregularidades

Fuera de control por

Fuera de control por
parte del Auditor
parte del Auditor
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 RIESGO DE NO
DETECCION
Posibilidad que el informe de auditoría exprese
una opinión inapropiada; es decir errada,
producto de la mala aplicación de los
procedimientos de auditoria, que no
contemplan los riesgos inherentes y riesgos de
control.

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 RIESGO DE
NO
DETECCION Detección de errores
Detección de errores
en los
en los
estados financieros
estados financieros
durante los
durante los
procedimientos de
procedimientos de
Auditoria.
Auditoria.

Controlable por el
Controlable por el
auditor.
auditor.
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 ¿QUÉ PROCEDIMIENTOS Y PRUEBAS DE
AUDITORÍA DEBE APLICAR EL AUDITOR PARA
CONTROLAR EL RIESGO DE AUDITORÍA?.
 Procedimiento de identificación y valoración de riesgos
relacionados con la organización, el negocio y el sector de la
entidad auditada.
▪ Ese nivel de conocimiento permitirá al auditor considerar
los aspectos que afectan al sector en que la entidad se
desenvuelve, teniendo una opinión de los acontecimientos,
transacciones y prácticas que puedan tener a su juicio un
efecto significativo en las cuentas anuales.

▪ La revisión preliminar del sistema de control interno permite

conocer y comprender los procedimientos y métodos
establecidos por la entidad, incluyendo el sistema
informático, y constituye un requisito mínimo de trabajo
15
que sirve de base para una adecuada planificación de la
  Pruebas de auditoría para obtener evidencia sobre el sistema
de control interno y de las afirmaciones de la dirección
contenidas en las cuentas.

▪ La finalidad de las pruebas de cumplimiento es

proporcionar al auditor una seguridad razonable de que los
procedimientos relativos a los controles internos existen y
funcionan con eficacia durante el período, estas pruebas
son necesarias si se va a confiar en los procedimientos
descritos.

▪ Las pruebas sustantivas tienen por objeto obtener

evidencia relacionada con la integridad, exactitud y
validez de la información financiera auditada. Consisten en
las pruebas de transacciones y saldos, así como las
técnicas de examen analítico.

16
 CONCLUSIONES
▪ La auditoria debe ampliar su enfoque
no solo a la evaluación de controles si
no también a la evaluación de riesgos y
de esta manera avanzar hacia una
auditoria preventiva y eficiente.

17
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