UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

Curso: AUDITORÍA I

NICC1- Norma Internacional de Control de

Calidad

Docente: Ms. Ruby Marilú Luján Chininín

NICC1- Norma Internacional de Control de Calidad
Alcance de la norma:
• La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC1), se refiere a la
responsabilidad y aplicación de las firmas de contadores, sobre su
sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados
financieros y otros trabajos para atestiguar y de servicios
relacionados.
• Otros pronunciamientos del IAASB (Consejo de Normas
Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento), establecen normas y
lineamientos adicionales sobre las responsabilidades del personal de
las firmas respecto a los procedimientos de control de calidad, para
tipos específicos de trabajos.
NICC1- Norma Internacional de Control de Calidad

¿Cuáles son los objetivos de esta norma?

Establecer y mantener un sistema nacional de control de
calidad que provea una seguridad razonable la calidad de los
exámenes e informes, que las sociedades auditoras y los
órganos de control y su personal de auditores cumplan con los
estándares profesionales y requisitos regulatorios y legales.
 NICC1- Norma Internacional de Control de Calidad
Autoridad
• Es aplicable a todas las firmas de contadores (o contadores
independientes que ejercen la labor), respecto de auditorías y
revisiones de estados financieros, y otros trabajos para atestiguar y de
servicios relacionados.
• Los requisitos de esta guía se expresan usando la palabra “deberá”
(significa que es mandatorio, obligatorio).
• Vigencia: La norma fue revisada y tiene vigencia desde diciembre 15
de 2009
Elementos de un Sistema de Control de Calidad

Es necesario conocer los requisitos en una firma de auditoría para que

establezca y mantenga un sistema de control de calidad.
Este deberán incluir políticas y procedimientos que contenga los
siguientes elementos:
a) Responsabilidad de los dirigentes sobre la calidad dentro de la firma
b) Requisitos éticos relevantes.
c) Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y trabajos
específicos.
d) Recursos humanos
e) Monitoreo.
 NICC1- Norma Internacional de Control de Calidad

a) Responsabilidad de los dirigentes sobre la calidad dentro de la

firma
La sociedad de auditoría deberá establecer políticas y procedimientos
destinados a promover una cultura interna basada en el
reconocimiento de que la calidad es esencial para realizar los
compromisos.
Dichas políticas y procedimientos deberán exigir que el director
ejecutivo de la firma asuma la máxima responsabilidad por el Sistema
de Control de Calidad de la firma.
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b) Requisitos éticos relevantes

La firma deberá establecer políticas y procedimientos, diseñados para
brindarle una seguridad razonable de que la firma y su personal
cumplen con los siguientes requisitos éticos relevantes:
1. Independencia (ser y parecer)
2. Conflicto de intereses
3. Confidencialidad
Si se cumplieran estos tres pilares, nos hubiéramos ahorrado casos de
fraudes y conspiraciones económicas que borraron grandes compañías
y firmas de auditoría.
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c) Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y trabajos

específicos.
La firma deberá establecer políticas y procedimientos para la
aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y
compromisos específicos, destinados a asegurarle de manera razonable
que solamente iniciara o continuara las relaciones y compromiso
cuando: haya considerado la integridad del cliente y no tenga
información que le haga llegar a la conclusión de que el cliente carece
de integridad.
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d) Recursos humanos
La firma deberá establecer políticas y procedimientos destinados a
asegurarle en grado razonable que tiene suficiente personal con las
capacidades, la competencia y el compromiso con los principios éticos
necesarios para realizar los compromisos conforme a las normas
profesionales y a los requisitos reglamentarios y legales, y para permitir
a la firma o a los socios del compromiso emitir informes que sean
apropiados en las circunstancias
 NICC1- Norma Internacional de Control de Calidad
Importancia de realizar procesos de selección que permitan
reclutar el mejor recurso humano.

• Los siguientes aspectos deben ser cubiertos y asegurados para el

adecuado logro de objetivos en un proceso de auditoría de
aseguramiento, dado que el factor humano es la materia prima
irremplazable en la labor de auditoría:
 NICC1- Norma Internacional de Control de Calidad
e. Monitoreo al sistema de control de calidad
Documentación y custodia de los papeles en un
proceso de revisión de control de calidad.
• Documentación apropiada. Evidenciar las actividades de revisión
(papeles de trabajo).
• Retención y conservación de la documentación. Se estima que al
menos por un tiempo de 7 años.
• Documentar las quejas, reclamos, alegatos y respuestas sobre temas
que hayan surgido en los proceso de revisión.
• Seguimiento. Pueden existir casos de lecciones aprendidas, que
usualmente resultan útiles para capacitar y retroalimentar a los
equipos.
 NICC1- Norma Internacional de Control de Calidad
DEFINICIONES
• Socio del Trabajo. Es el máximo responsable por la ejecución del trabajo, debe estar
habilitado para ejercer profesionalmente.
• Revisión del Control de Calidad del Trabajo. Actividad de revisión a todas las fases del
trabajo o encargo, debe realizarse necesariamente antes de emitir la opinión, pero
después de haber concluido el trabajo.
• Revisor de control de Calidad del Trabajo. Tarea que debe realizar un socio de la firma, u
otro profesional externo a la Firma, pero con las atribuciones y cualificaciones de
experiencia y formación técnica en temas de auditoría.
• Equipo de Trabajo. Encierra e incluye a todos los miembros de un equipo de trabajo
asignados en un encargo.
• Firma. Una profesional independiente (persona natural) o una sociedad (persona
jurídica) con autorización legal para ejercer labores contables y de auditoría
 NICC1- Norma Internacional de Control de Calidad
• Inspección. Aquella actividad que se ejerce en un proceso de revisión que realiza el revisor de
control de calidad para verificar el cumplimiento de las políticas y métodos usados durante y a
través del encargo.
 Entidad que cotiza en bolsa. Compañía (cliente) cuyas acciones se cotizan en la bolsa de valores.

 Monitoreo. Actividad de control que para la evaluación continua y permanente, para mantener
el sistema de control de calidad en la firma.

 Red (de firmas). Es una forma de asociación que involucra varias firmas, regularmente
estandarizadas en sus políticas y procedimientos.

 Socio. Miembro de la sociedad de contadores, con autoridad y capacidad legal para

comprometer o representar a la Firma o sociedad.

 Normas profesionales. Corresponden a todas las guías y demás material complementario

emitido por el IFAC y sus dependencias, así como las normas locales que puedan existir para la
función de la auditoría de aseguramiento.
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 Seguridad razonable. Significa que está libre de errores materiales, alto grado de certeza, más no
absoluto.

 Requisitos éticos relevantes. Las emitidas por el IFAC y su comité de ética, existe todo un acápite
sobre este particular.

 Personal asistente (staff). Todos los miembros del equipo profesional que participan en un
encargo, desde el socio, más alto nivel de responsabilidad, hasta el asistente, con menor impacto
en responsabilidad profesional, dado su menor nivel de experiencia.

 Persona externa con calificación adecuada. Personal externo a la Firma, pero con capacidad
suficiente o con la habilitación profesional para actuar como socio, ó simplemente un empleado
que tenga las cualificaciones necesarias para participar en un proceso de revisión de estos
trabajos, como por ejemplo un experto en una materia específica.