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FORENSE
ORIGEN DEL TERMINO "FORENSE"
Inglés
Latín forensis (Utilizado desde 1659)
Debate público
Argumento retórico
Relacionado con la aplicación del conocimiento
científico a problemas legales
Latín forensis (Utilizado desde 1814)
Un ejercicio argumentativo
El arte o estudio argumentativo
RESEÑA HISTÓRICA DE LA AUDITORIA FORENSE
corrupción
La comisión de
delitos.
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DEFINICION DE AUDITORIA
FORENSE
En las labores de auditoria (financiera, de gestión, informática, tributaria, ambiental,
gubernamental) se detecten fraudes financieros significativos; y, se deba (obligatorio) o
desee (opcional) profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada
auditoria forense.
La labor de auditoria forense también puede iniciar directamente sin necesidad de una
auditoria previa de otra clase, por ejemplo en el caso de existir denuncias específicas.
Auditoria externa
Auditoria gubernamental
Auditoria tributaria
Auditoria informática
La cuantificación de pérdida
financiera: Aportando las pruebas
necesarias para ser utilizadas en los
tribunales en cada caso.
CAMPOS DE ACCION DE LA AUDITORIA FORENSE
Financiamiento Crimen
del terrorismo corporativo
Lavado de Fraude
Dinero
Diferencias entre una auditoría financiera y una auditoría forense
Banderas Investigar
Banderas sospecha
Rojas Rojas
Banderas de fraudes
Rojas Sospecha
de Fraude
Fraude no Aprobar o
descubierto desaprobar
Banderas las
Rojas acusaciones
Banderas Banderas
Ámbito Judicial
Rojas Rojas
Litigar,
procesar,
concluir
Banderas
Banderas Rojas Banderas
Rojas Rojas Peritaje
judicial
Fuente: Adaptación del Autor al esquema 12.1 Tapp y Henderson (2006) – Traducción libre
Por qué es aplicable la auditoría a la
investigación de delitos financieros?
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Ser perspicaz,
Conocimiento de Psicología,
Mentalidad investigadora,
Trabajo bajo presión,
Mente creativa,
Habilidades de comunicación y persuasión,
Habilidad de comunicar en las condiciones de ley,
Habilidades de mediación y negociación,
Habilidades analíticas,
Creatividad para poder adaptarse a las nuevas
situaciones,
Experiencia en el campo de la auditoría.
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Marco para el desarrollo de una auditoría forense
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PLANEACIÓN INVESTIGACIÓN
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PLANEACIÓN: Objetivos, condiciones y limitaciones
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Definición y tipificación
del hecho
Recopilación de indicios
y evidencias
Determinación de la cadena
causal
Resultados obtenidos
Conclusiones y recomendaciones
Reglas para la integración de los elementos de
convicción
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Detalles de los bienes, obtenidos con el producto del delito y los que
responderán eventualmente por la acción civil resarcitoria que deben ser
incluidos en la petitoria al juez para su comiso.
SUFICIENCIA
Exponer sólo hechos esenciales
Documentar todos los hechos expuestos
Incluir correctamente las supuestas violaciones
Mantener todas las pruebas apropiadas
PRECISION
Evitar datos no relevantes
No divagar
Tener cuidado con explicaciones excesivas
Mantener detallada y clara la información
PRESENTACION LÓGICA
Presentar las ideas centrales inicialmente.
Redactar el informe como si su presentación fuese verbal.
Ser ordenado en las ideas.
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BIBLIOGRAFIA CONSULTADA
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TIPICIDAD
ANTIJURICIDAD
CULPABILIDAD
PUNIBILIDAD
SISTEMAS PROCESALES
Sistema Acusatorio Las pruebas son de las partes, pero se
practican ante el juez en el juicio
El juez tiene restricciones en la
La presunción de inocencia dirección del proceso
La separación de funciones de investigación y Se indaga sin pruebas por que solo es
juzgamiento prueba la que se practica en el juicio
La oralidad a través de audiencias; proceso Existe principio de inmediación
inmediato, concentrado y público probatoria
Inmediación judicial en el debate No se admite la comisión en la práctica
de las pruebas
Garantismo El juez no participa en la práctica de las
El inculpado es sujeto de derechos pruebas
La libertad es regla general Las pruebas se practican en el juicio
Papel protagónico de la víctima El juez ejerce control de legalidad sobre
las actuaciones del fiscal en la
Libre apreciación de la prueba o sana crítica investigación
El objeto del proceso es la solución de un conflicto Existen los jurados
el cual admite fórmulas alternativas El proceso es público
La acción penal es privada Es propio de formas estatales
democráticas y la sentencia se adopta
No opera el principio de permanencia de la prueba con base en lo realizado en el juicio