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LICENCIATURA EN CONTADURIA.
MEDIOS DE DEFENSA.
PROFESOR: LIC. MARTIN TORRES MORENO
EQUIPO: N°3.
VISITA INTEGRANTES:
*
DOMICILIARIA
Integrantes:
Jannine Minero Rodríguez
Mauro Solís Juárez
Dulce María Monge Martínez
Eliab Pérez Reyes
María Andrea Quiroz Grande
José Jorge Gutiérrez García
Abigail Jiménez Cortez
Francisco Isidro López
Anayeli Aguilar García
Juan Díaz Juárez
Patricia Benítez Juárez
7° A
INTRODUCCIÓN
Contribuir al gasto
publico
(Art. 34,fracc. IV,
CPMEUM)
Practicar visitas
Notificación al Acto de Omisión del
domiciliarias
contribuyente Acto de (Art. 42, fracc. III,
Molestia
Molestia C.F.F.)
*
Artículo 42 CFF
FRACCIÓN - V
* Persona física o moral investida de facultades por la ley para hacer
efectivo el cumplimiento de las obligaciones, o en su caso mantener
el orden dentro de una sociedad.
SAT INFONAVIT
IMSS SFA
Artículo 33
“Articulo 16 CPEUM “V. Practicar visitas
“La autoridad administrativa “Artículo 42. CFF Las domiciliarias a los
“ARTÍCULO 31 LOAPF.- A la podrá practicar visitas autoridades fiscales a fin de contribuyentes, a fin
Secretaría de Hacienda y domiciliarias comprobar de verificar el cumplimiento de
Crédito únicamente para cerciorarse de que los contribuyentes, los las obligaciones fiscales en
Público corresponde el que se han cumplido los responsables solidarios o los materia de la expedición de
despacho de los siguientes reglamentos sanitarios y de terceros con ellos relacionados comprobantes fiscales y de la
asuntos:” policía; y exigir la exhibición han cumplido con las presentación de solicitudes o
“XI.- Cobrar los impuestos, de los disposiciones fiscales y, en su avisos en materia del
contribuciones de mejoras, libros y papeles indispensables caso, determinar las registro federal de
derechos, para comprobar que se han contribuciones omitidas o los contribuyentes, así como para
productos y aprovechamientos acatado las disposiciones créditos fiscales, así como solicitar
federales en los términos de las fiscales, sujetándose en estos para comprobar la comisión de la exhibición de los
leyes aplicables y vigilar y casos delitos fiscales y para comprobantes que amparen la
asegurar el cumplimiento de las a las leyes respectivas y a las proporcionar información a legal
disposiciones fiscales;” formalidades prescriptas para otras autoridades fiscales, propiedad o posesión de las
los estarán facultadas para:”
cateos.” mercancías,
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VERIFICACIÓN DE AUTENTICIDAD DE PERSONAL DEL SAT Y
DOCUMENTOS
OPERACIÓN DEL SISTEMA
En la primer pantalla del sistema, debe de capturar su RFC y el Número de Orden que desea consultar, después presione el botón
de Aceptar para continuar con el procedimiento.
Opción “B”
Verifique la autenticidad de la carta, correo electrónico o llamada telefónica
que haya recibido invitándolo a pagar sus adeudos.
OPCIÓN “C”
Comprobar que quien lo visita en su domicilio está acreditado para ello.
Esta comprobación
de autentificación,
también puede
efectuarse en el 01
8000 INFOSAT (01
800 46 36 728),
cualquier opción.
Reglas:
INICIO
La visita se llevará a cabo
en el lugar de la “orden de
visita” . (ART. 10 C.F.F.)
DE
LA
En caso de que no se
encuentre el
contribuyente se
VISITA dejará un citatorio
para que espere el día
siguiente la “orden de
visita”.
En caso de que el
contribuyente no se La visita se realizará en
encuentre, la visita horas y días hábiles (7:30-
se iniciará con 18:00 hrs.)
quien se encuentre
en el lugar.
Los visitadores se
deberán identificar y sus
datos deberán coincidir
con los que se
encuentran en la orden
de visita.
Los visitadores deberán El contribuyente
entregar original de la deberá designar 2
“orden de visita” al testigos; si no lo hace
contribuyente los visitadores los
visitado. designarán.
COMIENZA EL DESARROLLO
DE LA VISITA
*
* LA VISITA SE REALIZARA EN EL LUGAR O LUGARES SEÑALADOS EN LA ORDEN
DE VISITA.
* Si la visita se realiza
simultáneamente en dos o más lugares, en cada
uno de ellos se levantará actas parciales, mismas que se agregarán a la
acta final, la cual puede ser levantada en cualquiera de dichos lugares.
Artículo 44 CFF
*
* LAS AUTORIDADES FISCALES DEBERAN CONCLUIR LA VISITA DENTRO DE UN PLAZO
MAXIMO DE DOCE MESES, SE SUSPENDERÁN EN LOS CASOS DE:
* HUELGA
Artículo 46-A
*
*
Actas por
hechos y
omisiones
Actas Presencia
Parciales de dos
testigos
Colocació
n de Sellos
o marcas
Designació
Actas
n de
Compleme
representa
ntarias
ntes
Firma, cierre
y entrega de
Acta Final
Visitador (art. 49, C.F.F.) Visitado (art. 45 C.F.F.)
-Entregaran la orden de verificación -Permitir acceso a las autoridades
al visitado. fiscales el acceso al lugar.
*
DIRIGIRSE CON
RESPETO
NO PODRÁN
AMENAZAR O
INSINUAR AL RESPETAR LOS
DERECHOS DE
VISITADO QUE INTERPONER LOS
EXISTE LA MEDIOS DE DEFENSA
POSIBILIDAD DE
IMPUTARLE DELITOS
NO PODRÁN
COMUNICAR AL
CONTRIBUYENTE EN
ACTITUD NO MANIFESTAR
FORMA VERBAL LAS
IRREGULARIDADES
ENCONTRADAS
DE LA PRESUNCIONES
INFUNDADAS.
DURANTE LA
AUDITORÍA.
AUTORIDAD
SI LOS VISITADORES
HACER CONSTAR
INTIMIDAN AL VISITADO
PORMENORIZADAMENT
O INCURREN EN
E EN LAS ACTAS DE
CUALQUIER
AUDITORÍA, LAS
IRREGULARIDAD, SE
IRREGULARIDADES
PODRÁ DENUNCIAR EN
FISCALES
CUALQUIER MOMENTO
NO EXIGIR UNA
FORMA ESPECIFICA DE
PAGO DE LAS MULTAS
* Artículo 46-A. CFF. un plazo máximo de doce meses contado a partir de que
se notifique salvo tratándose de:
A. Contribuyentes que integran el sistema financiero, así como de aquéllos que
consoliden. En estos casos, el plazo será de dieciocho meses a partir de la
fecha en la que se notifique
B. Contribuyentes respecto de los cuales la autoridad fiscal o aduanera solicite
información a autoridades fiscales o aduaneras de otro país cuando la
autoridad aduanera esté llevando a cabo la verificación de origen a
exportadores o productores de otros países de conformidad con los tratados
internacionales celebrados por México. En estos casos, el plazo será de dos
años
*
*
• HUELGA
I
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* 1.- Encabezado del acta
* 2.- Cuerpo del acta
*En el caso de un acta final, se agregan los
apartados para :
Antecedentes
Personalidad
Generalidades
Hechos
*
Complementarias
Lectura del acta
Firmas 38
* En el cuerpo de las actas parciales o complementarias, se consigna
lo siguiente:
* Constitución de los visitadores
* Referencia de antecedentes, personalidad y generalidades
* Hechos no consignados en el acta anterior
* Referencias de complementarias del acta final
* Designación e identificación de testigos
* Lectura y cierre del acta
* Fe de erratas
* Firmas
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* 3.- Antecedentes
* Es el inicio de un acta final de una visita domiciliaria y, los datos
que se incluyan,
* son la introducción a la formulación de la misma, sus componentes
son:
* Lugar: ciudad y estado
* Tiempo: Horas y minutos
* Fecha: Día, mes, año
* Visitadores
* Domicilio
* Nombre del visitado
* Periodo a revisar
* Numero de la orden de visita domiciliaría y fecha de oficio que la
contiene
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4.- Personalidad Visitas que se le han practicado
Se compone de los siguientes de carácter fiscal
elementos: Régimen fiscal
Con quien se entendió la visita Constitución de la sociedad
Acredita miento de la Modificaciones a los estatutos
personalidad contenidos en la escritura
Identificación del visitado constitutiva
Nombramiento e identificación Fecha de inicio de operaciones
de testigos Avisos presentados
5.- Generalidades Giro o actividad
Contiene una variedad de asuntos Contratos
que impactan en forma general a Libros de contabilidad y
la visita sociedades
domiciliaría:
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* 6.- Hechos
* 8.- Lectura y cierre del acta
* 9.- Fe de erratas
* En el articulo 272, del Código Federal de procedimientos civiles, que es
supletorio
* al Código Fiscal Federal, se establece que en las actuaciones, no se deben
* emplear abreviaturas ni se debe de borrar frase equivocada, sobre la que
solo se
* pondrá una línea delgada, salvándose con toda precisión el error cometido.
* Cuando se lee el acta y existe algún error mecanográfico se anota en forma
de
* columna lo siguiente:
* Numero de folio Numero de renglón Dice Debe decir
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Para el levantamiento del acta existen dos posibles lugares:
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En dicha acta se deben expresar claramente los siguientes puntos:
Que fue lo leído y explicado en su contenido y alcance del compareciente
Que no hay mas hechos de constar
La hora y fecha en que da por terminada esta fase de diligencia
En cuantos tantos se levanto el acta (original y copia)
Que se entrego una copia legible a la persona con quien se entiende el
desarrollo de esta parte de la diligencia
Que fue firmada al final y en cada uno de los márgenes de los folios por
todas las personas que intervinieron como: el visitado, su representante
legal o tercero compareciente, los visitados por parte de la entidad
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* ULTIMA ACTA PARCIAL (FINAL)
Se dice que es la terminación de la visita. en este momento la
autoridad fiscal analiza lo encontrado dentro de la revisión, a efecto
de determinar la situación legal del contribuyente.
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*
* ULTIMA ACTA PARCIAL (FINAL)
Se dice que es la terminación de la visita. en este
momento la autoridad fiscal analiza lo encontrado
dentro de la revisión, a efecto de determinar la
situación legal del contribuyente.
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*
* Debe contener hechos u omisiones de la visita y se entenderá
que las actas parciales forman parte integrante del acta final,
aunque no se señale así expresamente.
* INCONFORMIDADES ADMINISTRATIVAS.-
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*
* Debe ser levantada una vez que concluya el plazo para la
presentación de pruebas o de corrección fiscal.
* Debe estar presente el contribuyente o el representante legal
* El acta debe ser firmada por el contribuyente o con quien se
entienda la diligencia
* Los visitados podrán levantar el acta final en el domicilio de
la autoridad
* No se levantaran actas complementarias sin que exista una
nueva orden.
* QUE ES UNA VISITA DOMICILIARIA Y OBJETIVO
* CONDUCTA QUE DEBEN ASUMIR LOS VISITADORES CON EL CONTRIBUYENTE
* DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE DURANTE LOS ACTOS DE FISCALIZACIÓN
* ACTOS DE FISCALIZACIÓN
* OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
* OBTENCIÓN DE COPIAS DE LA CONTABILIDAD