Sesión 5

MARCO LEGAL
Y FISCAL
¿Qué es el PRODECON?
 ¿Cómo puedo ingresar PRODECON?
Ingresar a la página: http://www.prodecon.gob.mx/.

1
2
Vertiente de la cultura democrática.

Una de las formas de colaborar en el

progreso de nuestro país es con el pago
justo de impuestos.

El desarrollo de la Cultura Contributiva

está en relación al nivel de confianza del
ciudadano respecto del funcionamiento
y desempeño del Estado.
.
Dimensiones de la cultura contributiva

1. La construcción de la cultura.
2. La Relación Estado-Contribuyente.
3. Operatividad del ciclo Ingreso-Gasto.
4. Las obligaciones y deberes fiscales.
5. Los derechos de los contribuyentes.
Una nueva Cultura Contributiva:
Impuesto

Derechos

Obligaciones
 Sistema de impuestos

Federales

Estatales

Municipales
El buen pagador de impuestos
1.2 Aspectos
legales
 1.2.1 Sociedad o persona física

Persona Persona
Física Moral
Persona Física
Persona Moral
1.2.2 Constitución de la Sociedad

1. Sociedad en nombre colectivo.

2. Sociedad en comandita simple.
3. Sociedad de responsabilidad limitada.
4. Sociedad anónima.
5. Sociedad en comandita por acciones.
6. Sociedad cooperativa.
Pasos para constituir una sociedad

1. Obtener razón o denominación social.

2. Realizar acta de asamblea constitutiva.
3. Protocolizar acta constitutiva.
4. Registrar el acta.
5. Realizar alta de todos los socios.
6. Realizar alta de la sociedad.
1.3 Aspectos
Fiscales
1.2.1 Sociedad o persona física

Personas Morales del Régimen General:

Sociedad mercantil; sociedad; asociación civil;

sociedad cooperativa de producción;
instituciones de crédito, de seguros y fianzas,
almacenes generales de depósito,
arrendadoras financieras, uniones de crédito y
sociedades de inversión de capitales; etc.
Honorarios (Servicios Profesionales)

Las personas físicas que

obtengan ingresos por prestar
servicios profesionales de
manera independiente.
 Actividades Empresariales

Quienes realicen actividades comerciales,

industriales, de autotransporte, agrícolas,
ganaderas, de pesca o silvícolas (Para
tributar en este régimen no se establece
un límite de ingresos).
 Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)

Los contribuyentes son personas físicas que

realicen actividades empresariales, que
vendan bienes o presten servicios por los que
no se requiera para su realización título
profesional.
 ¿Cómo llevo
mi
contabilidad?
 1.3.2 Impuestos (IVA e ISR)

Impuesto al Valor Agregado (IVA):

 Enajenen bienes.

 Presten servicios independientes.

 Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

 Importen bienes o servicios.

Impuesto Sobre la Renta (ISR):
Las personas físicas con actividad Empresarial y Profesional pagarán el ISR
a razón de:

Límite inferior de Por ciento

Límite Superior de Ingresos
Ingresos correspondiente de ISR
Hasta $750,000.00 30%
$750,000.01 $1,000,000.00 32%
$1,000,000.01 $3,000,000.00 34%
$3,000,000.01 En adelante 35%
Las personas inscritas en el RIF, pagarán el ISR
razón de:

Porcentaje Exento
Año ISR a pagar del 30%
de ISR
1 100% 0%
2 90% 10%
3 80% 20%
4 70% 30%
5 60% 40%
6 50% 50%
7 40% 60%
8 30% 70%
9 20% 80%
10 10% 90%
11 0% 100%
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

El IEPS es un impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo

pagan, lo trasladan o cobran a sus clientes.
 Ejercicio
LAVANDERÍA “LA CHATA”:
María es una mujer emprendedora que ha iniciado su negocio de lavandería en
marzo del 2016, de dos meses para acá ha tenido varios clientes que le han
solicitado factura por el servicio, por lo cual ha decidido darse de alta en
Hacienda, sin embargo, aún no define en que régimen fiscal le conviene
contribuir.
De acuerdo a la información del último mes de operación, considerando los
ingresos y egresos, ayúdala a decidir cuál es el régimen fiscal que más le
conviene.
 Empresa: Lavandería la Chata
Ingresos Monto IVA Total
Ventas $ 22,000.00 $ 3,520.00 $ 25,520.00

Total Ingresos $ 22,000.00 $ 25,520.00

Total IVA cobrado $ 3,520.00

Egresos Monto IVA Total

Renta de local $ 3,500.00 $ 560.00 $ 4,060.00
Insumos $ 4,400.00 $ 704.00 $ 5,104.00
Servicios $ 1,800.00 $ - $ 1,800.00
Administradora $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00
Ayudante de lavandería $ 4,000.00 $ - $ 4,000.00

Total Egresos $ 19,700.00

Total IVA acreditable $ 1,264.00
Total Egresos con IVA $ 20,964.00
Cálculo para el pago de Impuestos

IVA (16%)

Total IVA cobrado $ 3,520.00

Total IVA acreditable (menos ) $ 1,264.00

IVA por pagar (IVA cobrado
(igual) $ 2,256.00
menos IVA acreditado)

ISR (30%)

Total Ingresos $ 22,000.00

Total Egresos (menos ) $ 19,700.00

Utilidad antes de impuestos

(Total de Ingresos menos Total (igual) $ 2,300.00
de Egresos)
Persona Física con Actividades
ISR por pagar (30%) (6000 x 0.30) $ 690.00
Empresariales y Profesionales
ISR por pagar (RIF) $0.00 RIF por ser el primer año de operación
Persona Física con Actividades
Utilidad Neta $ 1,610.00
Empresariales y Profesionales
Utilidad Neta $ 2,300.00 Régimen de Incorporación Fiscal
 Empresa:
Ingresos Monto Iva Total

Cálculo de Total Ingresos

IVA cobrado

impuestos: Egresos Monto Iva Total

Total Egresos
IVA acreditable

Cálculo para el pago de Impuestos

IVA (16%)
IVA cobrado
IVA acreditable
IVA por pagar

ISR (30%)
Total Ingresos
Total Egresos
Utilidad antes de impuestos
ISR por pagar

Utilidad Neta
2. Instancias de
vinculación
2.2 Microfinancieras
 Institución financiera Pagina Web

Avanza Sólido http://www.avanzasolido.com.mx/

Sociedad Financiera Equípate http://www.equipat.com.mx/

Impulsora Sume www.sumemas.mx

Consejo de Asistencia al
http://www.prodesarrollo.org/node/80
Microemprendedor
Tical Impulsora http://www.sitepresto.ticalsofom.com/

Red de Servicios Financieros http://www.rsfinancieros.com.mx/

MF Amiga http://www.mfamiga.com/
FinComún Servicios Financieros http://www.fincomun.com.mx/principal/index
Comunitarios .html
Financiera Súmate http://www.financierasumate.com/index.php
2.2 Mujer Pyme
Concepto Características para las acreditadas
Micro, pequeñas y medianas empresas formales (personas físicas y morales) que pertenezcan a mujeres; en el caso
Sujetos de apoyo de Personas Morales, el 51% del capital accionario, al momento de la solicitud del crédito, debe ser propiedad de
personas físicas mujeres.

Tipo de crédito Simple

Monto Hasta $5,000,0000.00

Destino Capital de trabajo y adquisición de activo fijo

Hasta 1 MDP  tasa máxima 9.9% anual fija

Tasa de interés Más de 1 MDP y hasta 2.5 MDP  tasa máxima 9.5% anual fija
Más de 2.5 MDP y hasta 5 MDP  tasa máxima 9.0% anual fija

Plazo Hasta 60 meses

Gracia Hasta 3 meses de capital, incluidos en el plazo

Pagos Mensuales

Hasta $500,000  Sin garantía hipotecaria; sin aval ni obligado solidario

Garantías De 500 mil a 2.5 MDP  Sin garantía hipotecaria
De 2.5 MDP a 5 MDP  Conforme al producto de cada RIF

Comisiones Sin comisión de apertura ni prepago

2.3 Mujer Crezcamos Juntas
Características para los acreditados
Cobertura Nacional
Sujetos de apoyo PFCAE mujeres dadas de alta en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).
Tipo de crédito Simple
Monto Hasta 300 mil pesos
Destino Capital de trabajo y activo fijo
Tasa de interés 9.9% anual fija
Plazo Hasta 36 meses para capital de trabajo y 60 meses para activo fijo
Gracia No Aplica
Pagos Mensuales
Garantías Sin Aval u obligado solidario y sin garantía hipotecaria
Otras condiciones Negocios en marcha con 1 año mínimo de operación e integrarse al RIF
Comisiones Sin comisión de apertura ni prepago
2.4 Crédito Joven