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Situación Actual de la empresa
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO 2013 % 2014 % 2015
ACTIVO DISPONIBLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 898,679.00 -61.55% 345,546.00 62.95% 563,084.00
CTAS.POR COBRAR COMERCIALES TERC 3,617,802.00 -8.53% 3,309,027.00 -6.86% 3,081,887.00
PROV.CTA.COBRANZA DUDOSA -64,103.00 1.79% -65,252.00 0.00% -57,010.00
Subtotal Neto Ctas por Cobrar Com. Terceros 3,553,699.00 -8.72% 3,243,775.00 -6.75% 3,024,877.00
CTAS.POR COBRAR ACCIONISTAS 1,194,501.00 -16.41% 998,507.00 86.76% 1,864,853.00
CTAS POR COBRAR RELACIONADAS 881,064.00 -13.08% 765,859.00 130.19% 1,762,927.00
GASTOS ANTICIPADOS 522,110.52 19.75% 625,222.98 10.05% 688,045.40
TOTAL ACTIVO DISPONIBLE 7,050,053.52 -15.19% 5,978,909.98 32.19% 7,903,786.40
ACTIVO REALIZABLE
MERCADERIA 6,745,506.00 39.09% 9,382,605.00 -48.63% 4,819,442.00
EXISTENCIAS POR RECIBIR 0.00 0.00% 0.00 0.00% 268,835.00
TOTAL ACTIVO REALIZABLE 6,745,506.00 39.09% 9,382,605.00 -45.77% 5,088,277.00
ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES MOBILIARIAS 163,548.00 359.24% 751,080.00 -100.00% 0.00
INM.MAQ.Y EQUIPOS 787,716.00 23.96% 976,488.00 225.03% 3,173,890.00
(-)DEPREC.ACUMULADA -145,389.00 24.00% -180,282.00 25.00% -225,353.00
INM. MAQ y EQUIPO NETO 642,327.00 23.96% 796,206.00 270.32% 2,948,537.00
INTANGIBLES 0.00 0.00% 9,461.00 813.73% 86,448.00
CARGAS DIFERIDAS 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
TOTAL ACTIVO INMOVILIZADO 805,875.00 93.17% 1,556,747.00 94.96% 3,034,985.00
CAPITAL y PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 1,177,654.00 0.00% 1,177,654.00 6.50% 1,254,201.00
CAPITAL ADICIONAL 0.00 0.00% 0.00 0.00% 408,617.00
EXCEDENTE DE REVALUACION 0.00 0.00% 0.00 0.00% 865,844.00
RESERVA 51,436.00 6.52% 54,791.85 3.31% 56,606.39
RESULT.ACUMULADOS 28,782.54 116.59% 62,341.00 29.11% 80,486.40
RESULT.DEL PERIODO 33,558.46 0.00% 18,145.40 0.00% -5,343,598.00
PATRIMONIO NETO 1,291,431.00 1.66% 1,312,932.25 -303.96% -2,677,843.21
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COMERCIAL AGRICOLA SAC
ESTADO DE RESULTADOS
ANALISIS HORIZONTAL
DETALLE 2013 % 2014 % 2015
VENTAS 26,105,526.00 19.75% 31,261,149.00 8.35% 33,870,102.00
DEVOLUC., DESCTOS y REBAJAS CONCEDIDAS 0.00 0.00% 0.00 0.00% -467,832.00
VENTAS NETAS 26,105,526.00 19.75% 31,261,149.00 6.85% 33,402,270.00
COSTO DE VENTAS -21,120,432.00 18.33% -24,992,081.00 17.29% -29,312,565.00
UTILIDAD BRUTA 4,985,094.00 25.76% 6,269,068.00 -34.76% 4,089,705.00
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Estrategias
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Estrategias
Se ha efectuado una reunión de directorio para analizar
la situación en que se encuentra la empresa y sobre
todo mostrar las estrategias para reflotar la misma en el
mas breve plazo.
Estas estrategias deben involucrar medidas practicas de
aplicación inmediata, para lo cual se ha dispuesto la
presentación de un Horizonte proyectado de Estado de
Resultados y Flujos de caja para los años 2016, 2017,
2018.
A continuación se presentan las Estrategias y Estados
Financieros trabajados.
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Estrategias
Fortalecer e Incrementar las ventas 15% para los años 2016, 2017,
2018 concordantes con las variables macroeconómicas de país y la
región, 15% es mayor al promedio de crecimiento de los años
2013, 2014 y 2015 que fue de 14.1%. Estar acercándonos al
crecimiento del 2014 que fue 19.75% y así superar la baja del
2015.
Estrategias
Hacer mas eficientes los procesos de producción, bajando las
mermas y desperdicios, incrementando el costo de ventas en
13% y no 17% o 18% como se hizo en años anteriores. Con
acciones de mayor supervisión y control.
Implementar sistemas de mejora continua en los procesos
productivos a fin de mejorar la eficiencia de la producción.
Aplicar políticas de trabajos a destajo a fin de bajar los costos de
mano de obra.
Darle exclusividad a proveedores a fin de poder adquirir las
materias primas a mejores precios y logras mayores plazos de
pagos.
Estrategias
ANALISIS HORIZONTAL
COSTO DE VENTAS -21,120,432.00 18.33% -24,992,081.00 17.29% -29,312,565.00 13.00% -33,123,198.45 13.00% -37,429,214.25 13.00% -42,295,012.10
UTILIDAD BRUTA 4,985,094.00 25.76% 6,269,068.00 -34.76% 4,089,705.00 30.48% 5,336,195.25 28.34% 6,848,210.87 26.68% 8,675,605.26
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Estrategias
Reducir el incremento de los Gastos administrativos a
5% para el 2016, luego 4% para el 2017 y 2% para el
2018 todos respecto al año anterior, haciendo mas
eficientes los procesos, debido a que el incremento de
estos gastos fueron de 14.6% y 16.6% entre el 2013 y
2015.
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Estrategias
GASTOS DE
ADMINISTRACION -1,251,302.00 14.66% -1,434,741.00 16.64% -1,673,540.00 5.00% -1,757,217.00 4.00% -1,827,505.68 2.00% -1,864,055.79
GASTOS DE VENTAS -4,089,480.00 8.84% -4,451,181.00 -18.90% -3,609,892.00 10.00% -3,970,881.20 10.00% -4,367,969.32 10.00% -4,804,766.25
Subtotal Gastos Operativos -5,340,782.00 10.21% -5,885,922.00 -10.24% -5,283,432.00 8.42% -5,728,098.20 8.16% -6,195,475.00 7.64% -6,668,822.05
UTILIDAD OPERATIVA -355,688.00 -207.72% 383,146.00 -411.56% -1,193,727.00 -67.17% -391,902.95 -266.56% 652,735.87 207.44% 2,006,783.21
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Estrategias
Renegociar las Obligaciones financieras LP que estuvieron el 2015
en S/ 6,102,527, refinanciando a mayor plazo de años con una tasa
de descuento preferencial. Solicitar 1 año de gracia.
Los gastos financieros se reducen 50% el 2016, a 40% 2017 y 30% el
2018 respecto al monto del 2015, como resultado de:
Capitalizar la Deuda de Cuentas por Pagar a Terceros,
Al renegociar la Deuda a Largo Plazo con una mayor tasa de corte y
ampliando el periodo de tiempo.
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Estrategias
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Estado de Resultados
Las acciones a tomar se han plasmado en los Estados de Resultados
Proyectados para 2016, 2017, 2018 adjuntos. Como se observa el
2016 y 2017 todavía están en negativo ya el 2018 se tiene una
Utilidad Neta positiva de S/. 528,087.
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ANALISIS HORIZONTAL
DETALLE 2013 % 2014 % 2015 % 2016 % 2017 % 2018
VENTAS 26,105,526.00 20% 31,261,149.00 8% 33,870,102.00 15% 38,950,617.30 15% 44,793,209.90 15% 51,512,191.38
DEVOLUC., DESCTOS y
REBAJAS CONCEDIDAS 0.00 0% 0.00 0% -467,832.00 5% -491,223.60 5% -515,784.78 5% -541,574.02
VENTAS NETAS 26,105,526.00 20% 31,261,149.00 7% 33,402,270.00 15% 38,459,393.70 15% 44,277,425.12 15% 50,970,617.36
COSTO DE VENTAS -21,120,432.00 18% -24,992,081.00 17% -29,312,565.00 13% -33,123,198.45 13% -37,429,214.25 13% -42,295,012.10
UTILIDAD BRUTA 4,985,094.00 26% 6,269,068.00 -35% 4,089,705.00 30% 5,336,195.25 28% 6,848,210.87 27% 8,675,605.26
GASTOS DE
ADMINISTRACION -1,251,302.00 15% -1,434,741.00 17% -1,673,540.00 5% -1,757,217.00 4% -1,827,505.68 2% -1,864,055.79
GASTOS DE VENTAS -4,089,480.00 9% -4,451,181.00 -19% -3,609,892.00 10% -3,970,881.20 10% -4,367,969.32 10% -4,804,766.25
Subtotal Gastos Operativos -5,340,782.00 10% -5,885,922.00 -10% -5,283,432.00 8% -5,728,098.20 8% -6,195,475.00 8% -6,668,822.05
UTILIDAD OPERATIVA -355,688.00 -208% 383,146.00 -412% -1,193,727.00 -67% -391,902.95 -267% 652,735.87 207% 2,006,783.21
GASTOS FINANCIEROS -1,031,985.00 55% -1,594,950.00 202% -4,824,384.00 -50% -2,412,192.00 -20% -1,929,753.60 -25% -1,447,315.20
INGRESOS FINANCIEROS 1,331,052.54 -57% 578,908.00 -40% 348,665.00 -20% 278,932.00 -15% 237,092.20 -10% 213,382.98
GASTOS VARIOS 0.00 0% -659,586.00 -25% -494,486.00 -40% -296,691.60 -3% -287,790.85 -3% -279,157.13
INGRESOS VARIOS 108,729.87 1113% 1,318,404.00 -38% 820,334.00 -30% 574,233.80 -25% 430,675.35 -20% 344,540.28
Subtotal Otros Ingresos y
Gastos 407,797.41 -188% -357,224.00 1062% -4,149,871.00 -55% -1,855,717.80 -16% -1,549,776.90 -25% -1,168,549.07
RESULTADO ANTES DE
PARTICIPACIÓN UTILID 52,109.41 -50% 25,922.00 -20714% -5,343,598.00 -58% -2,247,620.75 -60% -897,041.04 -193% 838,234.15
PARTICIPACION LABORAL
UTILIDADES -4,168.75 -100% 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% -83,823.41
SALDO UTILIDAD ANTES
DE IMPUESTOS 47,940.66 -46% 25,922.00 -20714% -5,343,598.00 -58% -2,247,620.75 -60% -897,041.04 -184% 754,410.73
IMPTO A LA RTA 3A CAT -14,382.20 -46% -7,776.60 0% 0.00 0% 0.00 0% 0.00 -226,323.22
UTILIDAD (PERDIDA) NETA 33,558.46 -46% 18,145.40 -29549% -5,343,598.00 -58% -2,247,620.75 -60% -897,041.04 -159% 528,087.51
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RATIOS DE RENTABILIDAD 2013 2014 2015 2016 2017 2018
COSTO VENTA + GTOS OPERAT + GTOS FIN 27,493,199.00 32,472,953.00 39,420,381.00 41,263,488.65 45,554,442.85 50,411,149.35
VENTAS NETAS 26,105,526.00 31,261,149.00 33,870,102.00 38,459,393.70 44,277,425.12 50,970,617.36
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Estrategias
Capitalizar la empresa, haciendo que el 60% de las cuentas por pagar a
terceros sean parte del capital de la empresa haciendo socios a los 3
principales proveedores que representan el 60% de esta deuda. El
monto es S/. 4,818,116 (de Ctas x Pagar), y representan el 40.7% del
total de Gastos Financieros que representan.
2015 % 2016
Pasivo
Ctas x Pagar Terceros 8,030,193.51 -60.00% 3,212,077.40
Capital y Patrimonio
Capital Adicional 408,617.00 1179.13% 5,226,733.11
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Estrategias
Hacer que los accionistas cancelen las «cuentas x cobrar accionistas» que
se han incrementado en 86.8% entre 2014 y 2015. No dar más prestamos
a accionistas. Se debe reducir a 50% esta cuenta.
Hacer que las Empresas relacionadas o del Grupo cancelen sus Cuentas x
Cobrar, que se incrementaron en 130.2%. No prestar dinero al grupo y
reducir estas cuentas en 50%.
Continuar reduciendo el inventario de Productos terminados o mercadería
por el aumento de las ventas.
Restringir las inversiones en oficinas o mobiliarios.
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Flujo de Caja
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Flujo de Caja 2016 2017 2018
Ventas 38,412,610.50 44,174,502.08 50,800,677.39
Ingresos Varios 574,233.80 430,675.35 344,540.28
Flujo neto
Financiero -2,229,946.37 -1,277,043.01 -92,596.38
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Conclusiones
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Muchas Gracias….
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