SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EN LAS ENTIDADES

DEL ESTADO
 El Control Interno es un proceso
integral efectuado por el titular,
funcionarios y trabajadores de una
entidad, diseñado para enfrentar los
riesgos y para dar seguridad razonable
del logro de la misión y objetivos
institucionales.
 8.- Guía para la
Implementación del
6.- LEY DE CONTROL
Control Interno
INTERNO
RC 458-2008-CG
4.- COSO II Ley N° 28716
Gestión de Riesgos
Corporativos – Marco 2006 2008
2.- INTOSAI Integrado
Organización
internacional de
Instituciones
Fiscalizadoras
Superiores 2004 7.- Normas de
Directrices para Las Control Interno
Normas de Control RC 320-2006-CG
Interno 1998
5.- INCOSAI –
Budapest
1992 (Congreso)
3.- Normas Técnicas
de Control Interno “Guía para las
(CGR) Normas de Control
Interno
Set 1992 1.- COSO I Del Sector Público”
Control Interno
Marco Integrado
(Comisión
Treadway)
Ley Orgánica del
Sistema
Nacional de
Control y de la
Contraloría
General de la
Ley de Sistema
Republica
Control Interno
de las Entidades
del Estado
Control Definición de R.C 320-2006-CG R.C. 458-2008-CG, Aprueba
Gubernamental control interno Aprueba Normas Guía para la implementación del
Sistema de Control Interno de las
(interno y externo) Objetivos de Control Interno entidades del Estado
responsabilidades
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificación posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes, y
operaciones se efectúe correcta y
eficientemente.
• El Control Interno, es inherente a todos los niveles de dirección,
gerencia y funcionarios de las entidades gubernamentales; es una
forma de medir, el esfuerzo con relación a las metas y/o actividades a
ser cumplidas por una entidad y comprobar si estas se están logrando o
no.

• El Control Interno, comprende las acciones de cautela previa,

simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad pública
sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes
y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

• Es responsabilidad del Titular, fomentar y supervisar el

funcionamiento y confiabilidad del Control Interno, para evaluar la
gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo
a que éste contribuya al logro de la misión y objetivos.
CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO
PREVIO SIMULTÁNEO
CONTROL INTERNO
POSTERIOR
 Conjunto de acciones,
actividades, planes,
políticas, normas,
registros, organización,
procedimientos y
métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades
y el personal, organizados
e instituidos en cada
entidad del Estado.
 1.1. Filosofía de la Dirección
• Conducta y actitud respecto al
control interno.
• Ambiente de confianza y apoyo
hacia el control interno.
• Actitud abierta hacia
aprendizaje y las innovaciones.
• Medición del desempeño.
1.2. Integridad y Valores Éticos
• Establecer principios y valores
éticos para regir la conducta y
estilos de gestión.
• Los principios y valores deben ser
parte de la cultura organizacional.
el
• Demostración de los titulares y
funcionarios a través de su
comportamiento ético.
 1.3. Administración Estratégica 1.4. Estructura Organizacional

PLAN ESTRATEGICO
2008 - 2011
B
AN
CO
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• Desarrollar, aprobar y actualizar la

• Formular planes estratégicos
operativos, además gestionarlos.
• Control de programación
cumplimiento de operaciones
metas.
estructura orientada a sus objetivos
y y misión.
• El diseño no sólo debe contener
y unidades sino los procesos y
y operaciones.
• Formalizar en manuales de
procesos, organización y funciones
y organigramas.
1.5. Administración de Recursos Humanos 1.6. Competencia Profesional

• Establecer políticas y
• Reconocer como elemento esencial
procedimientos para una
la competencia profesional del
planificación y administración de los
personal, acorde con las funciones
recursos humanos.
y responsabilidades.
• Garantizar el desarrollo profesional,
• El titular y servidores deben
transparencia, eficacia y vocación de
mantener nivel adecuado de
servicio a la comunidad.
competencia.
 1.7. Asignación de Autoridad y 1.8. Órgano de Control Institucional
Responsabilidad

• Asignar claramente al personal sus

deberes y responsabilidades,
relaciones de información, niveles y
reglas de autorización y límites de
autoridad.
• La delegación de autoridad no
exime a los funcionarios de
responsabilidad conferida por dicha
delegación.
• Que exista actividades de control
interno a cargo de un unidad
orgánica especializada denominada
Órgano de Control Institucional
(OCI).
• Debe estar debidamente
implementada para que contribuya
al buen ambiente de control.
2.1. Planeamiento de la Administración 2.2. Identificación de los riesgos
de Riesgos

• Identificar todos los riesgos que pueden

•Desarrollar y documentar una afectar el logro de los objetivos de la
estrategia clara identificar y entidad.
valorar los riesgos.
• Factores externos: económicos,
•Se deben desarrollar planes, medioambientales, políticos sociales y
métodos de respuesta y monitoreo tecnológicos.
de riesgos.
• Factores internos: infraestructura,
personal, procesos y tecnología.
 2.3. Valoración de los Riesgos 2.4. Respuesta al Riesgo

• Permite considerar cómo los • Es identificar las opciones de respuesta

potenciales riesgos pueden afectar al riesgo considerando la probabilidad y
el logro de sus objetivos. el impacto en relación con la tolerancia al
• Es obtener suficiente información riesgo y su relación costo - beneficio.
acerca de las situaciones de • La consideración del manejo del riesgo y
riesgo para estimar su la selección e implementación de una
probabilidad de ocurrencia, respuesta son parte integral de la
tiempo, respuesta y administración de los riesgos.
consecuencias.

• La responsabilidad debe ser claramente
definida, específicamente asignada y
formalmente comunicada al funcionario
respectivo.
• La ejecución de procesos, actividades, o
tareas debe contar con la autorización y
aprobación de los funcionarios con el
rango de autoridad respectivo.
3.2. Segregación de funciones
• La segregación de funciones en los
cargos o equipos de trabajo debe
contribuir a reducir los riesgos de
error o fraude.
• Un solo cargo o equipo de trabajo
no debe tener el control de todas
las etapas clave en un proceso,
actividad o tarea.
 3.4. Controles sobre el acceso a los
recursos o archivos

• El acceso a los recursos o archivos

• El diseño e implementación de
debe limitarse al personal autorizado.
cualquier actividad o
procedimiento de control deben
• La responsabilidad en cuanto a la
ser precedidos por una evaluación
utilización y custodia debe
de costo – beneficio.
evidenciarse a través del registro en
recibos, inventarios, o cualquier otro
• El costo de un control no debe
documento o medio que permita llevar
superar el beneficio que de él se
un control.
pueda obtener.
 3.6. Evaluación de Desempeño

• Las verificaciones y • Se debe efectuar una evaluación

conciliaciones se hacen sobre las
fuentes respectivas.
• Efectuar las verificaciones y
conciliaciones entre los registro
propios y contra terceros.
permanente de la gestión según los
planes y disposiciones normativas
vigentes.
• La medida de cumplimiento mediante
indicadores constituye una excelente
herramienta.
3.7. Rendición de Cuentas 3.8. Documentación de Procesos,
Actividades y Tareas

• Los titulares, funcionarios y • Deben estar debidamente

servidores públicos están obligados a
rendir cuentas por el uso de los
recursos y bienes del Estado.
• El sistema de control interno sirve
como fuente y respaldo de esta
información.
documentados para el desarrollo de
acuerdo con estándares establecidos
y garantizar la trazabilidad.
• Se debe describir los hechos
sucedidos, el efecto o impacto y las
medidas adoptadas.
 3.10. Controles para las Tecnologías de
Información y Comunicaciones

• Se establecen en el desarrollo,
• Deben ser periódicamente producción y soporte técnico.
revisados para asegurar que
cumplen con los reglamentos, • Es indispensable poner énfasis a
políticas, procedimientos vigentes. la segregación de funciones y
definir los mecanismos de
• Brinda la oportunidad de hacer autorizaciones.
propuestas de mejoras
oportunamente.
 4.1. Funciones y Características de la 4.2. Información y Responsabilidad
Información

• La información es resultado de • La información debe permitir cumplir con

las actividades operativas, sus obligaciones y responsabilidades.
financieras y de control.
• Los datos deben ser captados,
• Deben transmitir la existencia de identificados, seleccionados, registrados,
una situación determinada con las estructurados en información y
características de confiabilidad, comunicados en tiempo y forma oportuna.
oportunidad y utilidad.

• Asegurar la confiabilidad, calidad,
suficiencia, pertinencia y oportunidad
de la información que se genere y
comunique.
• Diseñar, evaluar e implementar
mecanismos que aseguren contar toda
información útil.
4.4. Sistemas de información
• Los sistemas de información se deben
establecer según las estrategias y el
logro de los objetivos y metas.
• El sistema de información provee la
información como insumo para la toma
de decisiones, facilitando y
garantizando la transparencia en la
rendición de cuentas.

• Cuando la entidad cambie
objetivos y metas, estrategia,
políticas y programas de
trabajo, se debe considerar el
impacto en los sistemas de
información para adoptar las
acciones necesarias.
4.6. Archivo Institucional
• Se debe establecer y aplicar
políticas y procedimientos de
archivo adecuados para la
preservación y conservación de los
documentos o información.
• Sirve como evidencia de la gestión
para su rendición de cuentas.

• La comunicación interna que fluye
hacia abajo, a través de y hacia arriba
de la estructura de la entidad, se debe
hacer con mensaje claro y eficaz.
• Debe servir de control, motivación y
expresión de los usuarios.
4.8. Comunicación Externa
• Se debe orientarse a asegurar que
la información a los clientes,
usuarios y ciudadanía en general,
se lleve de manera segura,
correcta y oportuna, generando
confianza e imagen positiva a la
entidad.
 4.9 Canales de Comunicación

• Los canales de comunicación

deben ser diseñados de acuerdo a
las necesidades de la entidad.
• Deben asegurar que llegue al
destinatario en la, cantidad,
calidad y oportunidad requeridas.
 5.1.2. Monitoreo oportuno del Control
Interno

• Permite conocer oportunamente si • Las medidas de control interno debe

se realizan de forma adecuada para ser objeto de monitoreo oportuno para
el logro de sus objetivos. determinar su vigencia, consistencia y
calidad, así como efectuar las
• Conocer si en el desempeño de las modificaciones pertinentes.
funciones asignadas se adoptan las
acciones de prevención, • Se realiza mediante el seguimiento
cumplimiento y corrección continuo o evaluaciones puntuales.
necesarias.
 5.2.2. Implantación y Seguimiento
• Las debilidades y deficiencias
detectadas como resultado del
proceso de monitoreo se deben
registrar y poner a disposición de
los responsables con el fin de
tomar las acciones necesarias para
su corrección.
de Medidas Correctivas
• Adoptar las medidas que resulten más
adecuadas para corregir el seguimiento
correspondiente a su implantación y
resultados.
• El seguimiento debe asegurar la
adecuada y oportuna implementación
de las recomendaciones producto de
las observaciones de las acciones de
control.
 5.3.2 Evaluaciones independientes

• Promover y establecer la ejecución

periódica de autoevaluaciones
• Se deben realizar evaluaciones
sobre la gestión y el control
independientes a cargo de los
interno.
órganos de control competentes
• Corresponde a sus órganos y
personal competente dar
cumplimiento a las disposiciones o
recomendaciones derivadas de la
respectiva autoevaluación.
 CONCLUSIONES
Reducir los riesgos de corrupción

Lograr los objetivos y metas establecidos

Promover el desarrollo organizacional

Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones

Asegurar el cumplimiento del marco normativo

Proteger los recursos y bienes, y el adecuado uso de los mismos

Contar con información confiable y oportuna

Promover la rendición de cuentas de los funcionarios

Fomentar la práctica de valores

“La calidad de los CONTROLES INTERNOS depende
de todos los integrantes de una institución”

Evita la Burocracia

Busca la Eficiencia y Eficacia