REGIMENES TRIBUTARIOS

Profesor : Alejos Tapia Rogelio

Integrantes :
Marggi Jimena Avila Godoy
Brayan Erick Quiroz Ayala
Bianca Carla Pella Espinoza
Jorge Luis Huarancca Cuadros
En nuestra legislación del Impuesto a la Renta hay cuatro regímenes tributarios
(Régimen General del Impuesto a la Renta, RMT, RER y NRUS), en los que los
contribuyentes se podrán acoger considerando para ello su nivel de ingresos o
actividades a realizar.

A partir del ejercicio 2017, los regímenes tributarios han sufrido modificaciones.
Antes contábamos con sólo tres regímenes: NRUS, Régimen Especial y
Régimen General, desde enero del 2017, los contribuyentes pueden acogerse
además al Régimen MYPE Tributario.
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO
NUEVO RUS
Se encuentran las personas naturales que tienen un pequeño negocio o
sucesiones indivisas .Puede ser bodeguero, jardinero, electricista .
CATEGORÍAS
RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
(RER)
 DIRIGIDO A:

• Personas
naturales
• Personas
jurídicas
 REQUISITOS PARA ACOGERSE EN EL RER
Limite de ingresos y compras

Limite activos fijos

S/.126,000

Limite trabajadores
IMPUESTOS QUE DEBE DECLARAR Y PAGAR

Impuesto a la Rentade Impuesto General a

tercera categoría .
las ventas
En el RER, laempresa
deberápresentar
1.5% 18%
de sus ingresos netos
declaraciones mensuales:
mensuales
 COMPROBANTES DE PAGO QUE SE PUEDEN EMITIR

Al vender debe entregar cualquiera de los siguientes

comprobantes de pago
•Boletas de venta, o Tickets
•Facturas

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES QUE DEBEN LLEVARSE

• Registro de compras
• Registro de ventas
 CASO PRACTICO
• La empresa El trébol E.I.R.L dedicada al rubro de ventas de ropa,
tiene ingresos netos en el mes de noviembre del 2017 por la suma
de S/.45,000 deducidos los descuentos y rebajas (otorgado a sus
clientes)

Ingresos netos % de la cuota Importe de la cuota

S/. 45,000 1.5 S/.675
 CASO PRACTICO
• La misma empresa tuvo ventas de S/.45,000 en el mes de
noviembre del 2017, compro productos y adquirio servicios que
anoto en su registro de compras por un importe de S/.35,000 y
desea conocer cuanto pagara por el IGV a fin de mes

CONCEPTO CANTIDAD TASA IMPUESTO

VENTAS DEL MES S/.45,000 18% S/.8100
menos
COMPRAS DEL MES S/.35,000 18% S/.(6300)

S/.1800
RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT)
 Dirigido a personas naturales y jurídicas domiciliados en el país.
 Los ingresos no deben sobrepasar las 1700 UIT del ejercicio gravable
 No hay limite de compras al año
 Puede emitir todos los comprobantes de pago permitidos
 NO COMPRENDEN RMT

 Si ha obtenido ingresos superiores a 1700 UIT

 Personas N/J que no se encuentren vinculadas directa e indirectamente
en función al capital de otras personas N/J y que en conjunto sus ingresos
netos superen las 1700 UIT
 Sean sucursales o agencias permanentes en el país constituidas al
exterior
 CALCULO DEL PAGO DE IMPUESTO
 Se utiliza las siguiente tasas:
 IGV → 18%
 Impuesto a la renta
 PAGOS A CUENTAS MENSUALES DE RENTA
 Hasta 300 UIT

 De 300 a 1700 UIT

 LIBROS Y REGISTROS
 Ingresos anuales hasta 300 UIT
– Registro de Ventas
– Registro de Compras
– Libro Diario de Formato Simplificado

 Ingresos brutos anuales entre 300 a 500 UIT

– Registro de Ventas
– Registro de Compras
– Libro Mayor
– Libro Diario

 Ingresos brutos anuales entre 500 a 1700 UIT

– Registro de Compras
– Registro de Ventas
– Libro Diario
– Libro Mayor
– Libro de Inventarios y Balances
LOS SUJETOS NO COMPRENDIDOS EN ESTE RÉGIMEN
 Actividades de médicos y odontólogos.
 Actividades veterinarias.
 Actividades jurídicas.
 Actividades de contabilidad
 Actividades de arquitectura e ingeniería
 Programación informática
 Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión.
RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
Es un régimen tributario que comprende las personas naturales y
jurídicas que generan rentas de tercera categoría (aquéllas provenientes del
capital, trabajo o de la aplicación conjunta de ambos factores).
 ACTIVIDADES COMPRENDIDAS

 Cualquier tipo de actividad económica y/o explotación comercial.

 Prestación de servicios.
 Contratos de construcción.
 Notarios.
 Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros.
¿QUIÉNES SON CONTRIBUYENTES DE ESTE IMPUESTO ?

 Personas naturales
 Personas jurídicas
 Sucesiones indivisas
 Sociedades conyugales que opten tributar como tal
 Las asociaciones de hecho de profesionales y similares.
¿QUÉ LIBROS SE DEBE LLEVAR EN ESTE RÉGIMEN?
 COMPROBANTES QUE SE PUEDEN EMITIR

 Facturas
 Boletas de venta
 Tickets
 Liquidación de compra
 Notas de crédito
 Notas de débito
 Guías de remisión remitente
 Guías de remisión transportista
 ¿A QUE TRIBUTOS ESTA AFECTO?

Impuesto a Impuesto
la renta general a las
ventas

Impuesto
selectivo al
consumo