REFORMA TRIBUTARIA 2017

Análisis, propuesta e impacto en

la gestión de las Pymes

C.P.C.C. LUIS SÁNCHEZ VILLACORTA

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 REFORMA TRIBUTARIA 2017

Busca de manera central:

“Contribuir” con el “Incentivar” la “Fortalecer” en alguna

desarrollo del sector formalización del medida la caja fiscal.
empresarial emergente. mercado.

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Tiene su sustento en: LEY N° 30506.

Ley que delegó al Poder Ejecutivo la

facultad de legislar entre otros
sobre:

• Rebaja del IGV; • Régimen tributario para MYPES; • Adecuación a la OCDE;

• Impuesto a la Renta; • Sincerar la deuda tributaria; • Perfeccionar la

tributación Municipal;
• Rendimientos de • Repatriación de capitales;
instrumentos financieros; • Promover y agilizar la
inversión en el país;

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 Aumento de Tasa para las
rentas de 3ra Cat. Del 28
al 29.5%

Decreto Legislativo N°
1261.
Disminución del
Impuesto a la Renta. Impuesto a los
dividendos 5%

 Intereses créditos Hipot.

 30% de:
Deducción adicional de 3  Arrendamiento de
UIT para Rentas de 4ta muebles;
Cat.  Honorarios médicos;
 Entre otros.

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 Impuesto a la Renta –
Dirigido a los pequeños RMT Busca darle facilidades
contribuyentes que tributarias a los
cumplan entre otros con: pequeños empresarios
Creado por el D.L. N° 1269

No tener ingresos Con una tasa del 10%

mayores a 1700 UIT. de IR, o un 1% de pago
a cuenta.

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 RMT - TASAS

Impuesto a la renta: Pago a cuenta:

10% de la renta neta 1% mensual de los ingresos

Hasta 15 UIT de renta Para los contribuyentes

neta, y un 29.5% por el que no tengan ingresos
exceso. netos anuales mayores a
300 UIT:

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 RMT -
GENERALIDADES

Renta Neta: Libros Contables: ITAN y Presunciones:

Se obtiene de acuerdo a Hasta 300 UIT de ingresos, Afectos al ITAN y se les

las disposiciones del sólo Libros de compras, ventas pude aplicar presunciones
régimen general (37° de y el diario simplificado, de acuerdo al Código
la LIR). (exceso, 65° de la LIR). Tributario.

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R. SUPERINTENDECIA
Impuesto a la Renta
N° 275-2016/SUNAT

Renta de Tercera
categoría

Puede solicitarse su Requisito mínimo:

fraccionamiento desde:

Que hayan transcurrido 5 días hábiles

El primero de Mayo del año donde desde la presentación de la
vence la declaración. declaración hasta la presentación de
la solicitud.

C.P.C.C MG. LUIS O. SÁNCHEZ VILLACORTA 8

 NUEVO RUS

Modificado por el D.L. N° 1270

 1° nivel, compras o
ventas hasta  1° nivel, cuota
S/.5000.00 mensual de S/. 20.00
Se recorta el régimen a sólo dos
 2° nivel, compras o niveles.
ventas hasta S/.  2° nivel, cuota
8,000.00 mensual de S/. 50.00

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  Contribuyentes que no superen las 2300
UIT anuales desde el 2012, hasta agosto
2016;
Sujetos Comprendidos  Contribuyentes del Nuevo RUS que no
superen las 2300 UIT anuales.
 Las 2300 UIT se obtendrán los ingresos
año a año.

FRAES
 Deudas Impugnadas o en cobranza
coactiva hasta el 30 de setiembre de
2016.
Establecido Deuda Fraccionable  No se considera deuda impugnada a la
por el D.L. que se canceló para su impugnación.
N° 1257

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  Los Contribuyentes que al 30 de
setiembre del 2016 tengan contrato de
estabilidad tributaria,
Sujetos No Comprendidos  Sujetos con sentencia condenatoria por
delitos tributarios,
 Sector público nacional.

FRAES

 Deudas en proceso concursal,

Establecido Deuda No Fraccionable  Pagos a cuenta 2016,
por el D.L.  Deudas por ONP y ESSALUD,
N° 1257

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 FRAES – BONO DE
Sobre la totalidad de la
DESCUENTO
deuda: multa e intereses.

Deuda de más de 100

Deuda de 0 hasta 100 UIT hasta 2000 Deuda de más 2000

Bono de descuento del Bono de descuento del Bono de descuento del

90%. 70%. 50%.

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 FRAES

Bono de descuento
La deuda en dólares La UIT a usarse
adicional 20%

Sobre el saldo resultante Se convertirá a moneda Se tomará en cuenta la

de aplicar el bono por nacional con el tipo de vigente en el año 2016.
importe de la deuda, en cambio S/. 3.403.
caso se pague al contado.

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 REPATRIACION DE CAPITALES

Establecido por el D.L. N° 1264

A través de Para sujetos domiciliados

Un Régimen que le Medida que permite a las Que tengan rentas no

otorga facilidades a personas domiciliadas en declaradas al 31 de
quien desee el país regularizar su diciembre del 2015.
regularizar sus rentas situación patrimonial.
no declaradas.

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  Persona natural,
Sujetos Comprendidos  Sucesión Indivisa,
 Sociedades Conyugales,

 Persona natural con sentencia por

delitos:
R. CAP.  Aduaneros;
 Previstos en la Ley Penal Tributaria;
 Lavados de activos,
 De terrorismo,
 Por crimen organizado,
De los Sujetos No Comprendidos  Personas que hayan ejercido cargo
Sujetos públicos desde el 2009;
 Deudas comprendidas en una RD.

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 REPATRIACION DE CAPITALES

Tasas aplicables

10% sobre la base 7% sobre la base

Cuando las rentas se Cuando las rentas sean

encuentren en país. traídas del extranjero e
invertidas en el país.

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 R. SUPERINTENDECIA
N° 208-2016/SUNAT

Sólo bastará presentar DNI

cuando.
Una persona natural desea
declarar, modificar o confirmar
su domicilio fiscal con la
dirección del DNI.
Simplifica procedimientos
vinculados al registro del
RUC y Obtención de Clave
SOL.

Se puede ingresar información

La suspensión y reinicio de
Ya no es necesario vinculada al registro del RUC en
actividades sólo podrá ser
presentar copia de DNI. cualquier dependencia a nivel
virtual.
nacional.

*vigente desde el 1 de diciembre del 2016.

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 Podrá realizarse en cualquier
intendencia:

 Registro del contribuyente;

 Iniciar procedimientos
R. SUPERINTENDECIA Mejora la atención de SUNAT contenciosos y no contenciosos;
N° 282-2016/SUNAT a nivel nacional:  Obtener reportes de valores;
 Entre otros.

Los PRICO Nacionales y regionales,

deberán cumplir sus obligaciones
formales y sustanciales únicamente en
los lugares determinado por norma :

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 REFORMA TRIBUTARIA

Debería de tomarse medidas que:

Amplíen la base permitan acceder de No perjudiquen la

tributaria. manera simple a los recaudación tributaria.
contribuyentes a la
formalidad.

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 REFORMA TRIBUTARIA

Medidas que podrían ampliar la base

tributaria:

Estimular la emisión de perfección de regímenes.

comprobantes de pago

Premiando a los Tomando en cuenta el nivel

consumidores finales que de informalidad del país
los soliciten

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 REFORMA TRIBUTARIA

Medidas que permitirían un acceso

simple a la formalidad:

Reducción de sanciones Ampliación del RER.

Menos obligaciones El límite actual, evita el

formales para cierto nivel desarrollo de sectores que no
de empresarios. tienen acceso a comprobantes
de pago.
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 REFORMA TRIBUTARIA

Medidas que perjudican la recaudación

fiscal:

Reducciones de tasas Condonación de deudas.

Tampoco tiene incidencia en la

No estimulan la formalidad,
presión fiscal, el estado deja de
genera disminución de la
percibir ingresos que jamás
recaudación.
recupera.

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