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Las Directrices para las Normas de Control Interno, definen una estructura de
control interno con respecto a los planes de una organización, lo cual abarca la
cumplir;
-Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala
Las normas de control interno constituyen el marco para una estructura de control
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internos eficaces;
control interno.
-Esforzarse por evitar los fallos del control interno - en lugar de limitarse a
interno;
marco sólido de control interno, (3) el trabajo conjunto con los auditores internos, y
(4) la evaluación de los controles internos como parte integrante de las auditorías
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CONTROL INTERNO
CONCEPTO.- Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una
operacionales.
empresa.
la empresa.
programados.
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Una debilidad de control interno no implica necesariamente que los registros sean
erróneos pero si existe la posibilidad que los estados financieros puedan contener
errores.
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ELEMENTOS DE CONTROL
funciones.
siguientes etapas:
Autorización
Aprobación
Ejecución
Registro
deberes.
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Segregación de funciones
directa entre los gobernantes, los gerentes y los servidores públicos con los
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y oportunidad.
Alcance
Este boletín trata sobre el estudio y evaluación del control interno que el auditor
Objetivo
El objetivo de este boletín es definir los elementos de la estructura del control interno
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organización en general.
Segregación de Funciones
Todas las actividades que realiza la empresa se debe tener muy claramente definida
importantes.
Ningún empleado puede manejar una operación desde sus principios hasta
su termino
de registro de operaciones
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Contratación de Personal
Caja y Bancos
Ingresos de efectivos
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Recibo de dinero.
de control interno.
como en letras.
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administrativo.
Depósitos de Efectivos.
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Caja Chica
Los fondos de cajas chicas se deben crear para cubrir gastos menores de
operación.
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Conciliaciones Bancarias.
mayor.
Inventarios físicos
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Costos
mayor
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Informes Mensuales
Registros Auxiliares
4 Fechas de Vencimiento.
5 Fechas de Adquisición.
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Seguros
de seguro
existencias.
Activos fijos
Generalidades
fijo
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Solicitudes
Compras
conforme a la compra.
Impuestos
Debe tenerse un control escrito de los impuestos a los que están sujetas la
empresa
los impuestos respectivos se debe hacer en las fechas que corresponde para
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Préstamos
Valor nominal.
Taza de interés.
Fecha de emisión.
Fecha de vencimiento.
Descripción de la garantía.
Ventas
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Costos de venta.
Gastos de venta
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