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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE INGENIERÍA
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA CIVIL

“APORTES Y DESCUENTOS RELACIONADOS A LAS


REMUNERACIONES”

CURSO : LEGISLACION LABORAL Y TRIBUTARIA

DOCENTE : DRA. PALUZ RODRIGUEZ MARIA

INTEGRANTES : GARCIA CHAVARRIA ALAN


LINARES CHUQUIRUNA DAVID
PEDRESCHI RIVERA CRISTOPHER
REYES LINO LUIS
SANCHEZ ENRIQUEZ SERGIO
APORTES Y REMUNERACIONES
RELACIONADAS CON LAS
REMUNERACIONES
APORTES A ESSALUD

El Seguro Social de Salud o también conocido como EsSalud es la


institución peruana de la seguridad social en salud, comprometida con la
atención integral con calidad y eficiencia para mejorar el bienestar de 11
de millones de asegurados peruano
ASEGURADOS A ESSALUD

• Trabajador activo que labora bajo relación de dependencia o en calidad de


socio de cooperativas de trabajadores.

• Pensionista que percibe pensión de jubilación, incapacidad o sobrevivencia.

• Trabajador independiente

• Trabajador del hogar - Ley 27986.


SUJETOS OBLIGADOS A APORTAR A ESSALUD

• Si eres trabajador activo, el empleador es responsable de la


declaración y pago de tu aporte ante la SUNAT.

• Si eres pensionista la entidad que paga tu pensión es responsable de


la retención de tu aporte, así como de la declaración y pago ante la
SUNAT.
TASA DE CONTRIBUCION A ESSALUD
La tasa a aplicarse sobre la base imponible equivale a

9.0%
De tu remuneración mensual la cual no debe ser inferior
a la REMUNERACION MINIMA VITAL.
El empleador tiene la responsabilidad de declarar y
realizar el pago del aporte a ESSALUD
• ESSALUD es financiado exclusivamente con los aportes realizados por los
aseguradores que se benefician de este servicio, no cuentan con ninguna
clase de transferencia adicional por parte del Estado.

• La institución responsable del presupuesto anual de ESSALUD es el


FONAFE, la cual será la encargada de realizar los ajustes necesarios en caso
de que se registre un déficit presupuestario.
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

A. SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES (SNP)

El SNP, es un sistema de reparto que tiene como principal carcteristica el


otorgamiento de prestaciones fijas sobre contribuciones no definidas en
valor suficiente para que la aportacion efectiva de los trabajadores financie
el total de las pensiones. En la actualidad, este sistema esta administrado
por la Oficina de Normalizacion Previsional (ONP).
B. SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES (SPP)

El SPP es el Sistema Privado de Pensiones, éste está administrado por las


llamadas AFP o Administradoras de Fondos de Pensiones, éstas son instituciones
financieras de naturaleza privada que se encargan de administrar el capital y
ahorros de pensiones de los trabajadores
A la fecha existen 4 AFP : (Integra, Prima, Profuturoy Horizonte) .
DIFERENCIA ENTRE LA ONP Y LAS AFP
 En la ONP el dinero que aportas mes En la AFP, el dinero que aportas ingresa a
a mes ingresa a un fondo común. una cuenta individual de tu propiedad

 Para jubilarte en la ONP, requiere En la AFP te puedes jubilar sin importar


demostrar que has aportado durante los años de aportes
20 años y tener 65 años de edad.

 El aporte al ONP es equivalente al El aporte a la AFP es equivalente al 10%


13% de su remuneración mensual de su remuneración mensual.

 En la ONP la pensión maxima de S/ En las AFP el monto que recibiras


857.36 y una pension minima de S/ dependera de lo que hayas acumulado
415 durante tu vida laboral.
APORTES REMUNERATIVOS AL SEGURO DE
VIDA
• CONCEPTO: El Seguro e vida, es el beneficio social al que acceden
los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada,
que cumplan cuatro años de tiempo de servicios al mismo
empleador
Beneficio sustitutorio en caso de invalidez
permanente
En los siguientes casos:
• Haber sufrido un accidente
• Alineación mental incurable
• Fractura incurable de la columna vertebral
• Pérdida de la visión de ambos ojos
• Pérdida de ambas manos o pies
– OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR:
El trabajador deberá entregar a su empleador una declaración jurada,
con firma legalizada notarialmente, o por el Juez de Paz a falta de
notario, sobre los beneficiarios del seguro de vida.
– OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
• El empleador está obligado a tomar la póliza de seguro de vida y pagar
las primas correspondientes, es decir pagar el costo el seguro. En caso
que no lo cumpla, y el trabajador falleciera, deberá pagar a sus
beneficiarios el valor del seguro.
• En caso de que el trabajador falleciera, el empleador debe entregar la
declaración jurada a la compañía de seguros contratada, dentro de un
plazo de 48 horas de producido el fallecimiento del trabajador.
– REMUNERACIÓN ASEGURABLE :
Las remuneraciones asegurables para el pago del capital o póliza están
constituidas por aquellas que figuran en los libros de planillas y boletas
de pago, percibidas mensualmente el trabajador.
– MONTO DE LA PRIMA:
La prima es el costo del seguro o aportación económica que ha de pagar un
asegurado o contratante a una compañía aseguradora por la transferencia
del riesgo bajo las coberturas que esta última ofrece a sus clientes durante un
determinado período de tiempo.
La prima dependerá del tipo de trabajador:

• Trabajador empleado: es el 0.53% de la remuneración mensual de cada


asegurado, correspondiente al mes anterior a la vigencia mensual del seguro.

• Trabajador obrero: es el 0.71% de la remuneración mensual.

• Trabajador obrero de altor riesgo: es el 1.46 % de la remuneración mensual.


– MONTO Y PAGO DEL BENEFICIO:
El monto del beneficio es:

Por fallecimiento natural del trabajador: se abonará a sus beneficiarios


16 remuneraciones asegurables, que se establecen en base al promedio
de lo percibido por aquel en el último trimestre previo al fallecimiento.
• Por fallecimiento del trabajador a consecuencia de un accidente, se
abonará a sus beneficiarios 32 remuneraciones mensuales
asegurables percibidas por aquel en la fecha previa al accidente.
• Por invalidez total o permanente del trabajador originada por
accidente se abonará 32 remuneraciones mensuales asegurables
percibidas por él en la fecha por vía del accidente.
– EXCEPCIONES
Este tipo de seguro no contiene excepciones. Sin embargo, no se cubre
el fallecimiento o invalidez que se produjera como consecuencia de
suicidio o de lesiones auto inferidas.
– SANCIONES
• Según el Decreto Supremo Nº 019-2006-TR, en caso de no registrar el
Contrato de Seguro de Vida Ley en el Registro Obligatorio de Contratos, no
contratar la póliza de seguro de vida, no mantenerla vigente o no pagar
oportunamente la prima, a favor de los trabajadores con derecho a éste, se
incurriría en una falta grave en materia de relaciones laborales. Al ser una falta
grave, se sancionará con una multa máxima de 10 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT)
SEGUROS COMPLEMENTARIOS
¿Qué es el SCTR?
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Otorga prestaciones de salud y económicas por accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales a los trabajadores, (empleados dependientes o
independientes y obrero).

Las prestaciones de salud son otorgadas por


EsSalud o por una Entidad Prestadora de Salud
– EPS

Las prestaciones económicas serán contratadas


por la entidad empleadora, a libre elección, con
una compañía de seguros o con la ONP.
¿CUÁLES SON LAS EMPRESAS OBLIGADAS A
CONTRATAR EL SCTR?
 Las empresas que realizan actividades de riesgo señaladas en el anexo 5 del DS
009- 97-SA. Reglamento de Ley Nº 26790.
 Las empresas de servicios especiales.
 Los contratistas y subcontratistas.
 Las instituciones de intermediación o provisión a mano de obra.
 Las cooperativas de trabajadores.
¿QUÉ ES UN ACCIDENTE DE TRABAJO?

¿QUÉ ES UNA ENFERMEDAD PROFESIONAL?


ACTIVIDADES DE RIESGO COMPRENDIDAS EN EL SCTR

• Pesca
• Petróleo crudo y gas natural
• Extracción de mineral
• Industria del tabaco
• Fabricación de textiles
• Cuero y sucedáneos
• Madera y corcho
• Sustancias químicas industriales
• Fabricación de otros productos químicos
• refinerías de petróleo
• Transporte aéreo
• Servicios médico, odontológico
• Derivados del petróleo y carbón
• Fabricación de productos plásticos
• Fabricación de productos de vidrio
• Fabricación de otros productos minerales
¿CUÁLES SON LAS PRESTACIONES DE SALUD DEL SCTR?

• Asistencia y asesoramiento preventivo promocional en salud ocupacional

• Atención médica, farmacológica, hospitalaria y quirúrgica

• Rehabilitación y readaptación laboral al asegurado inválido bajo este seguro

• Aparatos de prótesis y ortopédicos necesarios para el trabajador asegurado inválido


¿CUÁLES SON LAS PRESTACIONES ECONOMICAS DEL SCTR?
Pensión de sobrevivencia: La aseguradora pagara pensiones de sobrevivencia a los
beneficiarios en caso de fallecimiento del asegurado

Pensión de Invalidez: La aseguradora pagara pensiones de invalidez al asegurado que


como consecuencia de un accidente de trabajo o enfermedad profesional quedara en
situación de invalidez

Gastos de Sepelio: En caso de fallecimiento de un asegurado, la asegurado reembolsa los


gastos de sepelio a la persona natural o jurídica que los hubiera sufragado, previa
presentación de los documentos originales que sustenten dicho gasto.
¿A QUÉ SE CONSIDERA ACCIDENTE DE TRABAJO?

¿Y SI NO ES ACCIDENTE DE TRABAJO?

Serán tratados como accidentes o enfermedades comunes


¿A QUÉ NO SE CONSIDERA ACCIDENTE DE TRABAJO?

• Trayecto de ida y de retorno del trabajo.


• El provocado intencionalmente.
• Por incumplimiento del trabajador de una orden del empleador.
• En ocasión de actividades recreativas, deportivas o culturales.
• Durante permisos, licencias, vacaciones.
• Uso de sustancias alcohólicas o drogas.
• Guerra, conmoción civil o terrorismo.
• Convulsión de la naturaleza. Fusión nuclear
¿CUÁL ES LA TASA DE APORTACIÓN?
 Nivel de riesgo I.- Actividades inmobiliarias y de alquiler Servicios
sociales de salud. Otras actividades
 Nivel de riesgo II.- Industrias manufactureras, Suministro de
electricidad, gas y agua.
 Nivel de riesgo III.- Extracción de madera, Pesca, Construcción
 Nivel de riesgo IV.- Explotación de minas y canteras

¿CUÁLES SON LOS CRITERIOS PARA EL DESCUENTO


DE LA TASA DE APORTACIÓN?
 Por numero de trabajadores hasta un 35% de descuento
 Pueden incorporar a personal por honorarios profesionales, servicios,
cooperativas, contratistas o subcontratistas, sin que ello establezca
vinculo laboral alguno
 Por superar la medidas de higiene y seguridad industrial hasta un 20%
 Por baja siniestralidad según tasa de riesgo
 La tasa de aportación mínima con descuentos no podrá ser menor a
0.59% (incluido IGV).
CUADRO DE DESCUENTO POR CANTIDAD DE TRABAJADORES

CANTIDAD DE TRABAJADORES DESCUENTO

Menos de 100 -

De 100 a 300 5%

De 301 a 500 10%

De 501 a 1000 15%

De 1001 a 2000 20%

De 2001 a 3000 25%

Más de 3000 35%


CONTRIBUCION A SENATI

Aportacion Ley N° 26272


Beneficiando

Empresas Industriales
SUJETOS AFECTOS AL PAGO DE LA
CONTRIBUCIÓN

• 1. Actividades comprendidas en la categoría D.


• 2. Promedio superior a 20 trabajadores.
• 3. Promedio menor a 20 trabajadores.

Base imponible de la contribución


TASA DE CONTRIBUCIÓN

PLAZO DE PAGO

Realizara mensual, dentro de los


primeros12 días hábiles del mes
siguiente en que se abonaron las
remuneraciones
PAGO CONTRIBUCIONES 2018
INSCRIPCIÓN A SENATI

Las empresas deberán


Padrón que mantiene
inscribirse como
SENATI
contribuyentes

•Formulario de Inscripción a SENATI


Empresas voluntarias agregar
debidamente llenado y firmado por representante
autorizado.

•Copia simple de la ficha RUC. •Vigencia de poder del representante legal o copia Literal
actualizada.
•Copia simple de la licencia de funcionamiento.
•DNI del representante legal.
•Copia simple de la minuta de constitución de la
empresa o copia literal de la ficha de Registros •Solicitud dirigida al DIRECTOR ZONAL DE LIMA Y CALLAO,
Públicos. detallando razon social, actividad economica, numero de
trabajadores, firmada por el representante legal, y solicitando se
•Fotocopia del Formato R01 y R15 del PLAME y la le conceda la inscripcion en el Padron de Contribuyente
constancia de presentación (Laboral) del mes anterior VOLUNTARIOS.
al de la inscripción.
DECLARACIÓN ANUAL SENATI

•Las empresas contribuyentes a SENATI están obligadas a presentar una


Declaración Jurada Anual de la Contribución hasta el 30 de junio de cada año.

•Formato de Declaración Jurada 2018.

PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN POR MEDIOS


ELECTRONICOS
•A partir del 2016 se ha habilitado para un grupo de contribuyentes la opción de
pagar la contribución regular mensual por medios electrónicos.

Para hacer uso de este medio de pago, los contribuyentes seleccionados deberán
ingresar los datos en el link que se indica a continuación:

http://contribuciones.senati.edu.pe:8000/contrib/Inicio/
Próximamente se ampliará esta opción a los demás contribuyentes.
CONTRIBUCIÓN AL SERVICIO NACIONAL
DE CAPACITACIÓN PARA LA INDUSTRIA
DE LA CONSTRUCCIÓN – (SENCICO)
Marco Normativo
Decreto Legislativo N.º 147 “Ley de Organización y funciones del
SENCICO”, de fecha 15-06-81.

Ley N.º 26485 “Modifican y establecen la tasa de aplicación de los


aportes al SENCICO”, de fecha 19-06-95.
AMBITO DE APLICACIÓN
De acuerdo a lo establecido en el artículo 21 del Decreto Legislativo N.° 147

Se encuentran obligadas al pago de esta contribución las personas naturales o


jurídicas que realicen cualquiera de las actividades de construcción.
SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN

Sujeto activo

La SUNAT es la entidad encargada de la recaudación y fiscalización de


las aportaciones al SENCICO.

Sujeto pasivo

Se encuentran sujetos al pago de la contribución al SENCICO en calidad


de contribuyentes, las personas naturales y jurídicas que perciban
ingresos por el desarrollo o ejecución de actividades de construcción.
TASA DE CONTRIBUCION AL SENCICO
La tasa a aplicarse sobre la base imponible equivale a

0.2%
la misma que resulta aplicable desde el año 1996.
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIO

La obligación al pago de la contribución al SENCICO se origina


en la fecha en que se emite el comprobante de pago o

con la fecha en que se perciben los ingresos por las actividades


de construcción, lo que ocurra primero.
FORMA Y LUGAR DE PAGO

Deberán realizar dicho pago a través del Formulario N.° 1662 -


«Guía para Pagos Varios»,
- Banco de la Nación
- Agencias bancarias autorizadas,

De acuerdo al cronograma de obligaciones tributarias aprobado


por la SUNAT.

El código para efectuar el


pago de la contribución es
el 7031
SANCIONES APLICABLES EN CASO DE
INCUMPLIMIENTO DE PAGO

Si lo pagos de la contribución al SENCICO se realizaran fuera


de la fecha en que indica el cronograma de pagos

Se tendrá que adicionar al monto insoluto un INTERES


MORATORIO

Art. 22 Código Tributario. Res. Sup.


032-03-SUNAT

0.05% x día
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA
DE OBRAS

Obligación de presentar al SENCICO una declaración jurada de obras de manera


conjunta con la presentación de la declaración anual del Impuesto a la Renta
SANCIONES POR NOPRESENTAR LA DECLARACIÓN
JURADA DE OBRAS

D. LEG. 981 del 15/03/2007

Personas Naturales 15%UIT

Persones Jurídicas 30%UIT


CASOS PRACTICOS

CASO 1: Aportaciones a ESSALUD

Si el trabajador o la trabajadora del hogar percibe una remuneración


igual a la Remuneración Mínima Vital (RMV) que consta de S/. 930,00. Se
solicita calcular el monto de la contribucion a Es Salud

Solucion:

El aporte se calcula aplicando la tasa del 9% sobre la Remuneración


Mínima Vital vigente el último día calendario(*) del mes al que
corresponde la remuneración.

S/ 930 x 9% = S/ 84.00
CASO 2 : Aportaciones a SENCICO

La empresa constructora “Monumental S.A.C.” tiene a su cargo una


planilla de 20 trabajadores de construcción civil. Se solicita determinar
el monto de la contribución para el período setiembre de 2006

DATOS:
Ingresos percibidos por el constructor en el mes de agosto de 2006
SOLUCION :
La base imponible en el presente caso será el total de ingresos percibidos por el
constructor por concepto de materiales, mano de obra, gastos generales, dirección
técnica, utilidad y cualquier otro elemento facturado al cliente, cualquiera que sea
el sistema de contratación de obras, que en este caso equivale a S/. 33,500.
JURISPRUDENCIA

Datos de la resolución Datos del proceso


Fecha de la Resolución: Sala:
28/08/2017 Sala de Derecho Constitucional y Social
Tipo de Resolución: Transitoria
Auto Distrito Judicial de Procedencia:
Fallo/Sentido de la Resolución: Lambayeque
Improcedente Especialidad:
Jueces Supremos: Contencioso Adm. Previsional
RUBIO ZEVALLOS, RODRIGUEZ CHAVEZ, Materia de la Causa:
TORRES VEGA, DE VALDIVIA CANO, MAC Contencioso Adm. Previsional
RAE THAYS Pretensión/Delito:
*** Ponente: Otorgamiento de Pensión de Jubilación
DE VALDIVIA CANO Régimen Procesal:
Tradicional
Tipo de Proceso:
Especial
VISTOS; y, CONSIDERANDO:

Primero.- Viene a conocimiento de esta Sala Suprema el recurso de casación de fecha 24 de octubre de 2016,
interpuesto a fojas 278 por el demandante don Manuel Huber Flores Chunga, contra la resolución de vista de
fecha 21 de setiembre de 2016 que corre a fojas 233 que confirma el auto apelado de fecha 22 de octubre de
2015 a fojas 194 que declara fundada la excepción de falta de legitimidad para obrar del demandante, nulo lo
actuado y concluido el presente proceso, sobre otorgamiento de la pensión de jubilación a que se refiere el
Decreto Ley N° 19990; cuyos requisitos de admisibilidad y, luego de ellos, los requisitos de procedencia, deben ser
calificados conforme a la modificación establecida por la Ley N° 29364; aplicable supletoriamente al Proceso
Contencioso Administrativo por expresa permisión de la Primera Disposición Final del Texto Único Ordenado de
la Ley N°27584 (Ley que regula el Proceso Contencioso Administrativo).

Segundo.- Del análisis del presente medio de impugnación, se verifica que cumple con los requisitos de
admisibilidad previstos en el numeral 3.2), inciso 3) del artículo 35° del Texto Único Ordenado de la Ley N°
27584, aprobado por Decreto Supremo N° 013-2008-JUS y los contenidos en el artículo 387°del Código Procesal
Civil.

Tercero.- Respecto al requisito de procedencia contenido en el inciso 1) del artículo 388°del Código Procesal
Civil, se adviert e que el recurrente cumplió con impugnar el auto de primera instancia que fue desfavorable a sus
intereses. Por otra parte, se observa que ha cumplido con lo dispuesto en el inciso 4) del citado artículo
señalando su pedido casatorio como revocatorio.
Cuarto.- En cuanto a los demás requisitos de procedencia previstos en los incisos 2) y 3) del artículo 388o del
Código Procesal Civil, el impugnante denuncia como causal de su recurso de casación: a) La infracción del
artículo 139° incisos 3) y 5) de la Constitución Po lítica del Perú. El demandante refiere: “Que el Colegiado
incurre en falta de motivación de las resoluciones judiciales, e inobservancia del debido proceso y tutela jurisdiccional, pues
confirma la resolución apelada de primera instancia sin tomar en cuenta los fundamentos del recurso de apelación,
cometiéndose arbitrariedad”; b) La aplicación indebida del artículo 427° inciso 3) del Código Procesal Civil. El
actor señala: “Que el causante antes de su fallecimiento pidió reiteradamente a la Oficina de Normalización Previsional su
pensión de jubilación, petición que le fue denegada. Es por ello, que los herederos previo agotamiento de la vía
administrativa, interponen la nulidad de las resoluciones administrativas expedidas por la Oficina de Normalización
Previsional a fin que se les reconozca el derecho de pensión de su causante”.

Quinto.- Con lo expuesto y la causal denunciada, se adviete que no demuestra la incidencia directa de la decisión
contenida en la resolución impugnada, es decir que la referida infracción debería revestir un grado tal de
transcendencia o influencia que su corrección vaya a traer como consecuencia inevitable que se modifique el
sentido del fallo o de lo decidido en la resolución que se impugna, por ello, el actor se limita a cuestionar el criterio
de las instancias de mérito las cuales han establecido que el demandante carece de legitimidad para obrar, conforme
a lo dispuesto en el artículo 46° del Decreto Ley N° 19990, que establec e: “La pensión de jubilación caduca por
fallecimiento del pensionista”. En ese sentido, conforme afirma la Sala Superior: “No cabe que los herederos del
pensionista fallecido accionen por un derecho incierto a ser discutido”, por lo cual se desestima su pretensión, por
tanto el recurso de casación no cumple con lo previsto en el inciso 3) del artículo 388° d el Código Procesal Civil,
razón por la cual deviene en improcedente.
FALLO:

Por estas consideraciones y en aplicación de lo establecido en el artículo 392° del Código Procesal Civil:
Declararon IMPROCEDENTE el recurso de casación de fecha 24 de octubre de 2016, interpuesto a fojas
278 por el demandante don Manuel Huber Flores Chunga, contra la resolución de vista de fecha 21 de
setiembre de 2016 que corre a fojas 233; DISPUSIERON la publicación de la presente resolución en el
Diario El Peruano, bajo responsabilidad; en los seguidos por don Manuel Huber Flores Chunga contra la
Oficina de Normalización Previsional – ONP, sobre otorgamiento de la pensión de jubilación en aplicación
del Decreto Ley 19990; y, los devolvieron. Interviniendo como ponente el señor Juez Supremo De Valdivia
Cano.-
GRACIAS