BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE

PUEBLA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

ÉTICA Y PRÁCTICA PROFESIONAL

PROF. PEDRO GUAL LANDER<

NIA 220 CONTROL DE CALIDAD DE LA

AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS.
ROSA DE LIMA MELÉNDEZ LICONA
CARLOS ALBERTO DÍAZ MARTÍNEZ
MELQUIADES RAMOS CONTRERAS
ISAÍ MENSES MENESES EQUIPO NO. 4
YHOSSADARA GONZÁLEZ HERRERA
 RESPONSABILIDADES
ESPECÍFICAS
QUE
TIENE EL AUDITOR

RELACIÓN A LOS CUANDO PROCEDA,

PROCEDIMIENTOS DE LAS
DEL CONTROL DE RESPONSABILIDADES
CALIDAD EN LOS DEL REVISOR DE
ESTADOS CONTROL DE
FINANCIEROS CALIDAD DEL
ENCARGO

NIA 220
ALCANCE CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORIA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
 IMPLEMENTAR PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CALIDAD RELATIVOS AL ENCARGO QUE
LE PROPORCIONEN UNA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE:

LA AUDITORÍA
CUMPLE LAS
EL INFORME
NORMAS
EMITIDO POR EL
PROFESIONALES Y
AUDITOR ES
LOS
ADECUADO EN
REQUERIMIENTOS
FUNCIÓN DE LAS
LEGALES Y
CIRCUNSTANCIAS.
REGLAMENTARIOS
APLICABLES.

OBJETIVO
 CALIDAD GLOBAL DEL
SOCIO ENCARGADO RESPONSABILIDAD ENCARGO DE
AUDITORIA

REQUERIMIENTOS, CONDICIONES Responsabilidades de liderazgo en la calidad

PREVIAS A LA AUDITORÍA. de las auditorias.
 ANTE
SITUACIONES DE
INCUMPLIMIENTO
POR LOS
MIEMBROS DEL
EQUIPO
SOCIO REALIZACION DE
INDAGACIONES
DEL
ENCARGO

OBSERVACIÓON

ATENCIÓN

REQUERIMIENTOS, CONDICIONES
Requerimientos de ética aplicables
PREVIAS A LA AUDITORÍA.
 EL SOCIO DEL ENCARGO LLEGARÁ A UNA CONCLUSIÓN SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE LOS REQUERIMIENTOS DE INDEPENDENCIA QUE SEAN
APLICABLES AL ENCARGO DE AUDITORÍA.

RENUNCIAR AL
EVALUAR ENCARGO DE
DE ACUERDO A LA
OBTENER INFORMACIÓN CIRCUNSTANCIAS Y AUDITORÍA SI LAS
EVALUCAION SE TOMAN
RELEVANTE DE LA FIRMA RELACIONES QUE DISPOSICIONES LEGALES
ACCIONES PARA
DE AUDITORÍA SUPONGAN AMENAZAS O REGLAMENTARIAS
REDUDIR LAS AMENAZAS
A LA INDEPENDENCIA. APLICABLES ASÍ LO
PERMITEN.

REQUERIMIENTOS, CONDICIONES
PREVIAS A LA AUDITORÍA. Independencia
 EL SOCIO DEL ENCARGO

DEBERÁ SATISFACERSE DE QUE SE HAN APLICADO LOS

PROCEDIMIENTOS ADECUADOS EN RELACIÓN CON LA ACEPTACIÓN Y
CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON CLIENTES, Y DE ENCARGOS
DE AUDITORÍA, Y DETERMINARÁ SI LAS CONCLUSIONES ALCANZADAS
AL RESPECTO SON ADECUADAS.

REQUERIMIENTOS, CONDICIONES Aceptación y continuidad de las relaciones

PREVIAS A LA AUDITORÍA. con clientes y de encargos de auditoría
EL SOCIO DEL ENCARGO DEBERÁ SATISFACERSE DE QUE EL EQUIPO DEL ENCARGO

a) REALIZAR EL ENCARGO DE AUDITORÍA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS

PROFESIONALES Y LOS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS APLICABLES.
b) PODER EMITIR UN INFORME DE AUDITORÍA QUE SEA ADECUADO EN FUNCIÓN DE LAS
CIRCUNSTANCIAS.

REQUERIMIENTOS, CONDICIONES Asignación de equipos a los encargos

PREVIAS A LA AUDITORÍA.
 EL SOCIO DEL ENCARGO
ASUMIRÁ LA RESPONSABILIDAD DE QUE LAS
REVISIONES SE REALICEN DE ACUERDO CON LAS
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN DE LA
FIRMA DE AUDITORÍA

REQUERIMIENTOS, CONDICIONES PREVIAS A

LA AUDITORÍA. Revisiones
 CONSULTAS
 EL SOCIO DEL ENCARGO, ASUMIRÁ LA
RESPONSABILIDAD DE QUE EL EQUIPO DEL
ENCARGO REALICE LAS CONSULTAS
NECESARIAS SOBRE CUESTIONES
COMPLEJAS O CONTROVERTIDAS, ASIMISMO
SE SATISFARÁ DE QUE, EN EL TRANSCURSO
DEL ENCARGO
SEGUIMIENTO
UN SISTEMA EFECTIVO DE CONTROL DE CALIDAD
INCLUYE UN PROCESO DE SEGUIMIENTO DISEÑADO
PARA PROPORCIONAR A LA FIRMA DE AUDITORÍA UNA
SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE SUS POLÍTICAS Y
PROCEDIMIENTOS EN RELACIÓN CON EL SISTEMA DE
CONTROL DE CALIDAD SON PERTINENTES, ADECUADOS
Y OPERAN EFICAZMENTE.

REQUERIMIENTOS, CONDICIONES PREVIAS A

CONSULTAS Y SEGUIMIENTO
LA AUDITORÍA.