CARRERA:

CONTADOR PUBLICO
MATERIA:
CONTABILIDAD FINANCIERA 1
CLAVE DE LA ASIGNATURA: 2.3.4 conciliaciones y
ajustes
CPM-1012
DOCENTE:
ING: PATRICIA GRACIA GARCIA
INTEGRANTES:
KARINA HERNANDEZ MARTINEZ
JACQUELIN HERNANDEZ SALVADOR
PERLA ESMERALDA GUZMAN MARTINEZ
YURIDIANA HERNANDEZ GARCIA
La conciliación de cuenta bancaria o
conciliación bancaria es un proceso que
permite confrontar y conciliar los
valores económicos que una empresa
tiene registrados sobre una cuenta, ya
sea corriente o de ahorro, con sus
movimientos bancarios, así como
clasificar el libro auxiliar de contabilidad
para confrontarlo con el extracto.
El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza
correctamente y periódicamente, puede conllevar beneficios para la
empresa, como tener la contabilidad al día, mejorar el control de los
recursos económicos, tener mayor seguridad frente a una inspección o
disponer de información de calidad para la toma de decisiones.
Los bancos envían a sus depositantes, al término de cada mes, un estado
de cuentas en el cual hacen constar:
 El estado anterior de la cuenta.
 Los abonos por depósitos y cobros por su cuenta.
 Los cargos por cheques pagados y notas de débitos.
 El saldo que a favor del depositante aparece en los libros del Banco.
La conciliación bancaria se genera debido a que las transacciones no
son registradas por la empresa y el banco en el mismo momento. Estas
diferencias se generan principalmente por:
 Depósitos en tránsito.
 Cheques pendientes de cobro.
 Errores del banco.
 Cheques sin fondos.
 Cargos por servicios bancarios.
 Cobro de documentos (es cuando el banco actúa como cobrador en
nombre de la empresa).
 Pago de documentos (la empresa autoriza al banco para el pago de
documentos o servicios).
 Errores en libros.
 Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen
ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera
confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes,
permiten una justa solución del problema; a lo cual ayuda la
conciliación bancaria.
 La conciliación bancaria puede definirse como un proceso de
análisis y de investigación, tendiente a aclarar los motivos
por los cuales el saldo que muestra el
 estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la
empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del banco
muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas
importante, permite conocer cual es el saldo correcto y
exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del
banco y en los de la empresa.
 *Las conciliaciones bancarias se realizan los primeros días
del mes.

 *Se concilian las cuentas bancarias de acuerdo al estado de

cuenta que emite el banco y se verifica cada una de las
operaciones efectuadas durante el mes de acuerdo con el
auxiliar contable.

 *Los ajustes que resulten de la conciliación son registrados

en la contabilidad en pólizas de diario o ingresos según
corresponda.
AJUSTES:
 Efectuada la conciliación de la cuenta del banco, procede
luego hacer los ajustes necesarios en los libros de la
empresa, para que la cuenta del mayor muestre,
efectivamente, el saldo correcto encontrado. La fecha de los
asientos de ajuste será la correspondiente al día en que se
estén realizando los registros contables.
 los asientos de ajustes se harán tomando como base la
información derivada de la conciliación:
 partidas no registradas por la empresa (notas de debito y
notas de crédito)
 errores u omisiones de la empresa
en resumen los asientos de ajustes ,permiten normalizar los
valores de la cuenta banco una vez que se ha realizado el
procedimiento de conciliación.