FACULTAD

CIENCIAS JURIDICAS

CURSO
FUNDAMENTOS DE
CONTABILIDAD

DOCENTE
CPCC JEINE MARIA TORRES
ABRIL
 PRIMERA UNIDAD

NOCIONES GENERALES DE
LAS ORGANIZACIONES
EMPRESARIALES
 ALCANCES GENERALES DE LA
EMPRESA

 La empresa es una organización

económica con fines de lucro.
 Puede ser de diversa naturaleza jurídica y
de objetivos o ramos de variada especie.
 Es de carácter individual si pertenece a
un solo dueño.
 Cuando está constituida bajo la forma de
una sociedad es cuando su patrimonio es
de propiedad común de dos o más
personas
 LA FUNCIÓN DE LA EMPRESA EN
LA ECONOMÍA NACIONAL

 Las personas desean cubrir necesidades

utilizando bienes y servicios.
 El esfuerzo que se realiza genera un valor
económico.
 La actividad económica consiste en la
actividad humana
 Luchan contra la escasez de bienes y
servicios
 Con las que el hombre puede satisfacer sus
necesidades.
 ELEMENTOS QUE CONFORMAN LA
EMPRESA

BIENES MATERIALES

ELEMENTO HUMANO

SISTEMAS
 BIENES MATERIALES

Son bienes necesarios

indispensables
Para el funcionamiento
de la empresa
 BIENES MATERIALES
 Edificios, instalaciones
 Materias Primas, productos que
utilizan las empresas industriales
para ser transformarlas en nuevo
producto
 Instrumentos de Trabajo,
maquinarias que utilizan las
empresas industriales
 Dinero en efectivo o capital que
aportan los accionistas o socios,
constituido por acciones
 ELEMENTO HUMANO

Representan el elemento
activo de la empresa
 ELEMENTO HUMANO

Empleados, obreros,
calificados y no calificados,
Directores
Supervisores
Técnicos
Altos ejecutivos
 SISTEMAS

Son los procedimientos,

técnicas y principios cuyo
uso permite una mejor
operatividad de la empresa
 SISTEMAS

Sistemas de Producción
Ventas
Financiero
Organización
Administración
 CARACTERISTICAS DE LA
EMPRESA
Constituyen la unidad económica
fundamental para el desarrollo de la
humanidad.
Son entes productores de fuentes de
trabajo.
Son Organismos capaces de satisfacer
las necesidades colectivas mediante la
producción de bienes y servicios.
Es una combinación de capital y
trabajo
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

Empresas Industriales
Empresas Comerciales
Empresas Extractivas
Empresas Financieras
Empresas Públicas
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

Empresas Industriales
Transformación de los recursos
naturales o intermediarios en
bienes
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

Empresas Comerciales
Compran bienes para luego
venderlos a otras empresas o al
consumidor intermediario o final.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

 Empresas Extractivas
Extraen o explotan los recursos
naturales para luego
comercializarlos o transformarlos
Ejemplo: los minerales,
forestales, pesqueros, etc.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

 Empresas Financieras
Créditos o relaciones financieras,
Ejemplo: cuentas corrientes,
ahorros, cheques, giros
bancarios, tarjetas de crédito,
pagarés, etc.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

 Empresas De Servicios
Personales
Prestan servicios a cambio de
una retribución e ingreso
Ejemplo: empresas de transporte,
consultorios jurídicos, estudios
contables, etc.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

 Empresas Publicas
-Son los organismos públicos
-El Estado ejerce su acción
empresarial en los sectores
estratégicos de la economía
-Objetivo es colaborar con la
sociedad y sin fines de lucro.
 ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS DE
ACUERDO A LA LEY GENERAL DE
SOCIEDADES –BASE LEGAL : LEY 26887
DEL 09 DE DICIEMBRE DE 1997

 Sociedad Anónima
 Sociedad Colectivas
 Sociedades En comandita
 Sociedad Comercial de
Responsabilidad Limitada
 Sociedades Civiles
SOCIEDAD ANÓNIMA

Está formada por un grupo de

capitales.

Representada por acciones.

Personería jurídica propia.

Se les denomina anónima

La responsabilidad de los accionistas

es limitada
 SOCIEDAD ANÓNIMA

 Se constituye simultáneamente en un solo

acto

 Es simultaneo Capital Social

 la Suscripción Escritura Publica

 La oferta a terceros Suscripción

Capital
con anticipación
Escritura ocurre en
meses posteriores.
 SOCIEDAD ANÓNIMA

 Denominación Cualquier nombre

Agregando S.A.

 Órgano Supremo Junta General de

Accionistas
Deciden por la
mayoría
 LA SOCIEDAD ANÓNIMA TIENE
LAS SIGUIENTES FORMAS DE
CONSTITUCIÓN.

 SOCIEDAD ANOMINA CERRADA

 SOCIEDAD ANONIMA ORDINARIA

 SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA

 SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Son de 2 a 20 accionistas

Acciones no están inscritas en el

mercado de valores.

Denominación debe incluirse Sociedad

Anónima Cerrada o la siglas S.A.C.
SOCIEDAD ANONIMA ORDINARIA

Constitución simultánea oferta

acciones a terceros.
Directorio obligatorio.
De 21 a 750 accionistas.
Las acciones no se cotizan en bolsa de
valores.
Auditoria Financiera Facultativa.
 SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA

Cuando la oferta de las acciones lo ha

efectuado públicamente u obligaciones
son convertibles en acciones.

Tiene más de 750 accionistas.

Más del 35% de su capital pertenece a

175 o más accionistas.

Se constituye como tal

 SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA

Accionistas con derecho a voto

aprueban por unanimidad:

 Adaptación a dicho régimen.

Denominación debe incluirse Sociedad

Anónima Abierta o las siglas S.A.A.
 SOCIEDAD COLECTIVA

Conformada de 2 o más personas

Responsabilidad es solidaria e
ilimitada

 Constitución simultáneamente en un
solo acto
 SOCIEDAD COLECTIVA

 Razón Social Nombre de todos o

 alguno de los socios
 Agregando Sociedad
 Colectiva o sigla S.C.

 Duración Plazo Fijo

 Larga Duración(Ac.Soc)

 Administración Cada uno de los socios

 en forma separada
Escritura nombre a otro
 SOCIEDAD EN COMANDITA

 Esta conformada por dos grupos de socios:

Socios Colectivos Responden

solidaria
ilimitada

Socios Comanditarios Responden solo

hasta el capital
aportado
 SOCIEDAD EN COMANDITA

 Constitución debe especificar quienes son:

 Socios Colectivos y Comanditarios

 Esta sociedad solo puede constituirse en un

solo acto.

 Razón Social Nombre de todos o de

algunos socios colectivos
Agrega Sociedad En
Comandita o S. en C.
 FORMAS DE SOCIEDAD EN
COMANDITA

SOCIEDAD EN COMANDITA
SIMPLE

SOCIEDAD EN COMANDITA POR

ACCIONES
SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE
 Socios Colectivos Responsabilidad
 solidaria e
 ilimitada

Socios Comanditarios Responsabilidad

 es limitada hasta el
 aporte del capital

 Razón Social Agrega la palabra

 En Comandita
 o S. enC.S.

 Administración Por uno o más socios

Colectivos o un
tercero
 SOCIEDAD EN COMANDITA POR
ACCIONES
Es mixto entre Sociedad Anónima y
Sociedad en Comandita Simple.

Formada Socios Colectivos

Socios Comanditarios

Razón Social Agrega Sociedad En

Comandita por Acciones
o S. en C. por A.
 SOCIEDAD EN COMANDITA POR
ACCIONES
El Capital Dividido en acciones
Pertenece a colectivos
o Comanditarios

Administración Socios Colectivos

Se sujetan a las
disposiciones
compatibles
con las Soc. Anónima
por Acciones.
 SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA

 Constitución en un solo acto.

Denominación Agregarse la palabra
Sociedad Comercial de
Responsabilidad Limitada
o la abreviatura S.R.L

Administración Uno o más gerentes

pueden ser socios

Socios son responsables frente a la sociedad:

Daños y perjuicios causados por dolo
 Abuso de facultades o negligencia.
Grave
 COMPARATIVO ENTRE SOCIEDAD ANÓNIMA
Y SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA

SOCIEDAD ANÓNIMA SOCIEDAD ANÓNIMA

ORDINARIA(S.A.) CERRADA (S.A.C.)

1. Constitución 1. Constitución
simultánea y oferta simultánea no oferta
acciones a terceros. acciones a terceros.

2. Directorio obligatorio. 2. Directorio facultativo

3. De 21 a 750 3. De 2 a 20 accionistas.
accionistas.
 COMPARATIVO ENTRE SOCIEDAD
ANÓNIMA Y SOCIEDAD ANÓNIMA
ABIERTA

SOCIEDAD ANÓNIMA SOCIEDAD ANÓNIMA

ORDINARIA (S.A.) ABIERTA (S.A.A.)

1. Las acciones no se 1. Las acciones se

cotizan en bolsa de cotizan en bolsa de
valores. valores.
2. De 21 a 750 2. Más de 750
accionistas. accionistas.
3. Auditoria Financiera 3. Auditoria Financiera
Facultativa. Obligatoria.
RÉGIMEN TRIBUTARIO Y LABORAL DE
LAS EMPRESAS

 RÉGIMEN TRIBUTARIO
 IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta es un

tributo
Grava las rentas obtenidas por los
contribuyentes Personas naturales
o jurídicas domiciliados en el país o
no domiciliados que generan rentas
en nuestro país
 CLASES DE RENTAS

Rentas de Primera Categoría

Rentas de Segunda Categoría

Rentas de Tercera Categoría

Rentas de Cuarta Categoría

Rentas de Quinta Categoría

 RENTAS DE PRIMERA
CATEGORÍA

 Grava el arrendamiento y
subarrendamiento de predios
rústicos y urbanos y la
locación (alquiler de bienes
muebles).
 CLASES DE RENTAS
IMPUESTO A LA RENTA DE
1RA CATEGORÍA PAGOS A CUENTA

MARCO LEGAL APLICACIÓN PRÁCTICA

RENTA BRUTA
ALQUILER MENSUAL
ART. 23° TUO DS 179-2004
S/. 700.00
ART. 13° DS 122-94 RGTO

S/. 700.00-140.00 = 560.00

RENTA NETA RB – 20% DEDUCCIÓN
(140.00 = 20% d S/ 700.00)
ART. 35° TUO DS 179-2004

PAGO A CTA MENSUAL

Pago a Cta. Mensual
6.25% DE LA R.N.
6.25% d S/. 560.00 = S/. 35.00
ART. 84° TUO DS 179-2004

LA RENTA ANUAL NO PODRÁ SER MENOR AL 6% DEL AUTOAVALUO, DE RESULTAR MENOR LOS PAGOS A CUENTA RESPECTO AL IMPUESTO ANUAL, LA
DIFERENCIA DEBERÁ CANCELARSE MEDIANTE EL PAGO DE REGULARIZACIÓN.
 RENTAS DE PRIMERA
CATEGORÍA

 Grava el arrendamiento y
subarrendamiento de predios
rústicos y urbanos y la
locación (alquiler de bienes
muebles).
 RENTAS DE SEGUNDA
CATEGORÍA
Grava los intereses originados por la
colocación de capitales
 Intereses excedentes
Cualquier otro ingreso que perciban
los socios de las cooperativas como
retribución de sus capitales aportados
excepto las cooperativas de trabajo
Regalías, producto de la cesión de
llaves, marcas, patentes y rentas
vitalicias.
 RENTAS DE SEGUNDA
CATEGORÍA

MARCO LEGAL APLICACIÓN PRÁCTICA

RENTA BRUTA REGALIA MENSUAL

ART. 24 ° TUO DS 179 -2004 S/. 1 500.00

RENTA NETA S/. 1 500.00 – 300.00 = 1 200.00

R.B – 20% DEDUCCIÓN
ART. 36 ° TUO DS 179 -2004 (300.00= 20% d S/ 1 500.00)

PAGO A CTA MENSUAL PAGO A CTA MENSUAL

6.25% DE LA R.N.. 6.25% d S/. 1 200.00=
ART. 72 ° TUO DS 179 -2004 S/. 75.00

 Los dividendos están afectas a la retención con la Tasa del 4.1% (Art.54 ° TUO D.S. 179 -2004)
 Rentas Exoneradas: Intereses por ahorro en el Sistema Financiero (Art.19 TUO DS 179 -204)
 RENTAS DE TERCERA
CATEGORÍA

 Grava las actividades

económicas que realizan las
empresas pluripersonales
(jurídicas) y unipersonales
(naturales).
 RENTAS DE TERCERA
CATEGORÍA
 TASAS PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA
RENTA DE TERCERA CATEGORIA ANUAL

EJERCICIO TASA APLICABLE

 Hasta el 2014  30%

 2015-2016  28%

 2017 en adelante  29.5%

RENTAS DE TERCERA
CATEGORÍA

IM P U E S T O A L A R E N T A D E
3 E R A C A T E G O R ÍA

Utilidad antes de
impuesto a la renda anual

Pagos a cuenta efectuados

Impuesto Anual 200,000 x
durante el año 2017 (De Enero a
29.5% = 59,00.00
Diciembre) = 4,000.00

Cuota de Regularización:
Impuesto anual = 59,00.00
- Pagos a cuenta año 2009 = (4,000.00 )
Cuota de regularización = 55,000.00
 RENTAS DE CUARTA
CATEGORÍA

 Grava los ingresos percibidos por

el ejercicio individual de cualquier
profesión, arte, ciencia, oficio o
actividades no incluidas
expresamente en las rentas de
Tercera Categoría
 Ingresos percibidos por los
directores de empresas, síndicos,
mandatarios, gestor de negocios y
RENTAS DE CUARTA
CATEGORÍA
 RENTAS DE CUARTA
CATEGORÍA
 Si eres trabajador independiente y emites tus
recibos por honorarios a personas, empresas o
entidades calificados como agentes de
retención, te retendrán el impuesto a la renta
por un monto equivalente al 8% del importe total
de tu recibo emitido.
 No hay retención del impuesto cuando los
recibos por honorarios que paguen o acrediten
sean de un importe que no exceda el monto de
S/. 1,500 nuevos soles.
 RENTAS DE CUARTA
CATEGORÍA
MONTO NO NO TE ENCUENTRAS
SUPUESTO REFERENCIA
SUPERIOR A: OBLIGADO A:
Si percibes únicamente renta de El total de tus rentas de cuarta S/ 3 026.00 Presentar la declaración
cuarta categoría categoría percibidas en el mes mensual ni a efectuar
pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta
Si percibes renta de cuarta y quinta La suma de tus rentas de cuarta S/ 3 026.00 Presentar la declaración
categoría y quinta categoría percibidas en mensual ni a efectuar
el mes pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta
Si percibes exclusivamente rentas La suma de tus rentas de cuarta S/ 2 421.00 Presentar la declaración
de 4ta categoría por funciones de y quinta categoría percibidas en mensual ni a efectuar
directores de empresa, síndicos, el mes pagos a cuenta del
mandatarios, gestores de negocios, Impuesto a la Renta
albaceas, regidores o similares, o
perciban dichas rentas y además
otras rentas de cuarta y/o quinta
categorías.
 IMPUESTO A LA RENTA DE
4TA. CATEGORÍA – PAGOS A CTA MENSUAL

MARCO LEGAL APLICACIÓN PRÁCTICA

RENTA BRUTA MENSUAL

HONORARIO BRUTO
DE CUARTA CATEGORÍA
MENSUAL S/. 1 800.00
ART.33° TUO DS. 179-2004

PAGO A CTA MENSUAL PAGO A CTA MENSUAL

VIA RETENCIÓN 8% R.B.M. VIA RETENCIÓN EN
ART. 74° TUO D.S. 179-2004 LA FUENTE
PAGO DIRECTO 8% R.B.M. 8% d S/. 1 800.00
ART. 86° TUO DS.179-2004 S/. 144.00

NOTA 1.- Los Directores, Síndicos, Mandatarios, Gestores de Negocios y Albaceas, No están obligados a emitir recibo por Honorarios, ni llevar el libro de Ingresos.
NOTA 2.- Los Perceptores de Renta de Cuarta dedicada al ejercicio de un Oficio, están facultados a acogerse al RUS.
 UN PROFESIONAL AFECTO EN EL PRESENTE MES EMITIÓ LOS SIGUIENTES RECIBOS

R.H. N°301 R.H. N°302

Honorario Bruto S/. 1 600.00 Honorario Bruto S/. 1 000.00

I.R. 4TA. 8% 1 ( 128.00) I.R. 4TA. 8% -- 2 0.00
Honorario Neto S/. 1 472.00 Honorario Neto S/. 1000.00

R.H. N°303 R.H. N°304

Honorario Bruto S/. 1700.00 Honorario Bruto S/. 2800.00

I.R. 4TA. 8% ---
3 0.00 I.R. 4TA. 8% 4 ( 224.00)
Honorario Neto S/. 1 700.00 Honorario Neto S/. 2576.00

LIQUIDACIÓN DEL PAGO A CTA DIRECTO DEL I.R. 4TA. CATEGORÍA PTE MES

PASO 1.- Total Honorario bruto presente mes: 1,600 + 1,000 + 1,700 + 2,800= S/. 7, 100.00
PASO 2.- Determinación del pago a Cta. Bruto presente mes: 8% d S/. 7,100.00 = S/. 568.00
PASO 3.- Pago a Cta por regularizar: S/. 568.00 – 352.00 (128 + 224) = S/. 216.00

CASO 1. A QUIEN SE PRESTA EL SERVICIO ES EMPRESA (PJ) COMPRENDIDO REGIMEN

GENERAL
CASO 2. A QUIEN SE PRESTA EL SERVICIO ES PERSONA NATURAL CON NEGOCIO
(PN)Comprendido el el Régimen especial o RUS
CASO 3. A QUIEN SE PRESTA EL SERVICIO ES PERSONA NATURAL SIN NEGOCIO
CASO 4. A QUIEN SE PRESTA EL SERVICIO ES PERSONA NATURAL CON NEGOCIO
COMPRENDIDIO EN EL REGIMEN GENERAL
 IMPUESTO A LA RENTA DE
4TA. CATEGORÍA – DECLARACIÓN ANUAL

a) El Ejercicio individual b) El desempeño de

de cualquier profesión, RENTA BRUTA ANUAL Director de Empresas,
arte, ciencia, oficio o CUARTA CATEGORÍA Sindico, Mandatario,
actividades no Art. 33° TUO DS 179-2004 Gesto de Negocios,
incluidas en Rentas de La obtenida por: Albacea y Actividades
3ra., ni 5ta. Categoría. similares.

Para los comprendidos en(a)

RENTA NETA ANUAL Para los comprendidos
20%
R.B – DEDUCCIÓN º
CUARTA CATEGORÍA
ARTS. 45° - 46° TUO DS. 179-2004
en (b)
R.B – DEDUCCIÓN 7 UIT
7 UIT

DIRECTOR DE EMPRESA.- Miembros del Directorio. SINDICO: Liquidadores de una empresa.

MANDATARIO.- Persona que representa a otra persona por medio de un poder.
GESTOR DE NEGOCIO.- Persona que sin ser mandatario, asume la administración de bienes o negocio de otra persona. ALBACEA.-
Persona encargada de ejecutar la voluntad de un causante (Fallecido) vía testamento o por mandato judicial.
 RENTAS DE QUINTA CATEGORIA

 Grava todas las

remuneraciones percibidas
por los servidores bajo la
condición de dependencia
 REMUNERACIÓN MENSUAL
TRABAJO EMPLEADO
S/. 2 550.00 (EJERCI. 2010)

2. DEDUCCIONES: 7 UIT (3600X7) <25 200.00>

Renta anual S/. 10 500.00
3. CÁLCULO DEL IMPUESTO ANUAL
15% DE S/. 10 500.00 S/. 1 575.00
4. RETENCIÓN POR ENERO:
S/. 1575.00 ÷ 12 S/. 131.25
 ESCALA DEL IMPUESTO A LA
RENTA

Hasta 27 UIT 97,200……………………15%

Exceso 27 UIT a 54 UIT
97200 A 194,400………………………....21%
Exceso de 54 UIT +194,400…………..30%
 IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS ( IGV)

 Grava la venta en el país de bienes

muebles
 La importación de bienes
 La prestación y/o utilización de servicios
en el país
 Los contratos de construcción la primera
venta de inmuebles que realicen los
constructores de los mismos
 el IGV grava la posterior venta del
inmueble que realicen las empresas
vinculadas con el constructor.
 IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS ( IGV)

 El IGV grava el valor agregado en cada

etapa de la producción y circulación de
bienes y servicios
 Deducción del IGV pagado en las
compras es Crédito Fiscal.
 La tasa del IGV es del 17%, a ello se le
suma el 2% del Impuesto de Promoción
Municipal (IPM) = 19 %
 IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS ( IGV)

 La Empresa Arequipa S.A.C. compra

útiles de escritorio (lapiceros,
Cuadernos, Plumones) por S/. 120.00
Precio de Compra
 Útiles de escritorio……………….
S/.100.84
 I.G.V.
18%.....................................S/. 19.16
 Precio de Compra…………….S/.
120.00
 FUNCIONES QUE CUMPLE LA
EMPRESA EN LA ECONOMÍA

FINALIDAD ECONÓMICA INTERNA

 E s la obtención de un valor agregado
para remunerar a los integrantes de la
empresa. A unos en forma de utilidades
o dividendos y a otros en forma de
sueldos, salarios y prestaciones.
 La empresa está para servir a los
hombres de afuera (la sociedad) y a los
hombres de adentro (sus integrantes).
 FUNCIONES QUE CUMPLE LA
EMPRESA EN LA ECONOMÍA

FINALIDAD SOCIAL EXTERNA

 Es contribuir al pleno desarrollo de la

sociedad, tratando que en su
desempeño económico no solamente no
se vulneren los valores sociales y
personales fundamentales, sino que en
lo posible se promuevan.
 FUNCIONES QUE CUMPLE LA
EMPRESA EN LA ECONOMÍA

FINALIDAD SOCIAL INTERNA

 Es contribuir al pleno desarrollo de sus

integrantes, tratando de no vulnerar
valores humanos fundamentales, sino
también promoviéndolos.
 En el Portal de RSC de Chile
beneficios para la Empresa

Un incremento de la productividad
Ya que el trabajador está a gusto en la
empresa y se le capacita para que lo
haga cada vez mejor
 Mejoramiento de las relaciones con
los trabajadores
 El gobierno y con las comunidades a
nivel regional y nacional
 En el Portal de RSC de Chile
beneficios para la Empresa

 Un mejor manejo en situaciones de

riesgo o de crisis, ya que se cuenta
con el apoyo social necesario
 Sustentabilidad en el tiempo para la
empresa y para la sociedad, dado
que RS fortalece el compromiso de los
trabajadores, mejora su imagen
corporativa y la reputación de la
empresa, entre otros.
 En el Portal de RSC de Chile
beneficios para la Empresa

 Imagen corporativa y reputación

Frecuentemente los consumidores son

llevados hacia marcas y compañías
consideradas por tener una buena
reputación en áreas relacionadas con la
responsabilidad social empresarial
 En el Portal de RSC de Chile
beneficios para la Empresa

Rentabilidad de sus negocios o

perfomance financiera

se refiere a la relación entre prácticas

de negocio socialmente responsables y
la actuación financiera positiva.
 En el Portal de RSC de Chile
beneficios para la Empresa

Reducción de Costos Operativos

Son múltiples las iniciativas que

logranreducir costos a las empresas,
principalmente del área ambiental, como
los es el reciclaje, que genera ingresos
extras.
 En el Portal de RSC de Chile
beneficios para la Empresa

Acceso al Capital

 Las compañías que demuestran

responsabilidades éticas, sociales, y
medioambientales tienen acceso
disponible a capital, que de otro modo
no hubiese sido sencillo obtener
 ELEMENTOS DE LA EMPRESA
BIENES MATERIALES

 Son los bienes necesarios e indispensables

para el funcionamiento de la empresa.
 Edificios, instalaciones.
 Materias primas, productos que utilizan las
empresas industriales para ser transformadas
en nuevo producto.
 Instrumentos de trabajo, maquinarias que
utilizan las empresas industriales.
 Dinero en efectivo o capital que aportan los
accionistas o socios, constituido por acciones.
 ELEMENTOS DE LA EMPRESA

ELEMENTO HUMANO
 Representa el elemento activo de la
empresa.
 Empleados, obreros, calificados y no
calificados
 Directores

 Supervisores

 Técnicos

 Altos ejecutivos
 ELEMENTOS DE LA EMPRESA

SISTEMAS
 Son los procedimientos, técnicas y
principios cuyo uso permite una mejor
operatividad de la empresa.
 Sistemas de producción

 Ventas

 Financiero

 Organización

 Administración
 ELEMENTOS DE LA EMPRESA

Está conformada La empresa es

por un un sistema
Sistema Técnico y abierto
Social

Los elementos configuradores de la

complejidad de las organizaciones son
de tipo estructural y de
comportamiento
ELEMENTOS ESTRUCTURALES
 La distribución del poder se refiere a la
manera como se reparte éste en la
organización, es decir, si se acumula
en manos de una sola persona, se
reparte entre una minoría o entre
muchas personas.

 La complejidad viene dada por la forma

de distribuir las funciones en la
empresa.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

SEGÚN LA ACTIVIDAD O
GIRO
 Industriales. La actividad
primordial de este tipo de
empresas es la producción de
bienes mediante la
transformación de la materia
o extracción de materias
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

 Extractivas. Cuando se dedican a la explotación de

recursos naturales, ya sea renovables o no renovables.
Ejemplos de este tipo de empresas son las pesqueras,
madereras, mineras, petroleras, etc.

 Manufactureras: Son empresas que transforman la

materia prima en productos terminados, y pueden ser:

 De consumo final. Producen bienes que satisfacen de

manera directa las necesidades del consumidor. Por
ejemplo: prendas de vestir, muebles, alimentos,
aparatos eléctricos, etc.
 De producción. Estas satisfacen a las de consumo
final. Ejemplo: maquinaria ligera, productos químicos,
etc.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

 Comerciales. Son intermediarias entre

productor y consumidor; su función
primordial es la compra/venta de
productos terminados. Pueden clasificarse
en:
 Mayoristas: Venden a gran escala o a
grandes rasgos.
 Minoristas (detallistas): Venden al
menudeo.
 Comisionistas: Venden de lo que no es
 CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
 Servicio. Son aquellas que brindan
servicio a la comunidad que a su vez se
clasifican en:
 Transporte
 Turismo
 Instituciones financieras
 Servicios públicos (energía, agua,
comunicaciones)
 Servicios privados (asesoría, ventas, publicidad,
contable, administrativo)
 Educación
 Finanzas
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

SEGÚN SU FORMA JURÍDICA

 Empresas individuales: si sólo pertenece a
una persona. Esta puede responder frente a
terceros con todos sus bienes, es decir, con
responsabilidad ilimitada, o sólo hasta el
monto del aporte para su constitución, en el
caso de las empresas individuales de
responsabilidad limitada o EIRL. Es la forma
más sencilla de establecer un negocio y
suelen ser empresas pequeñas o de carácter
familiar.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

SEGÚN SU FORMA JURÍDICA

 Empresas societarias o sociedades:

constituidas por varias personas. Dentro de
esta clasificación están: la sociedad
anónima, la sociedad colectiva, la sociedad
comanditaria y la sociedad de
responsabilidad limitada

 Las cooperativas u otras organizaciones

de economía social.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

SEGÚN SU DIMENSIÓN O TAMAÑO

 Micro empresa: si posee entre ……… y
….….. .. trabajadores.
 Pequeña empresa: si tiene un número
entre ……… y ….…....trabajadores.
 Mediana empresa: si tiene un número
entre ……… y ….….... trabajadores.
 Gran empresa: si posee más de
…………trabajadores.
 Mega empresa: si posee ventas
internacionales.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS

SEGÚN SU ÁMBITO DE ACTIVIDAD

En función del ámbito geográfico en el
que las empresas realizan su actividad,
se pueden distinguir
 Empresas locales
 Regionales
 Nacionales
 Multinacionales
 Transnacionales
 Mundial
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS
SEGÚN LA TITULARIDAD DEL
CAPITAL
 Empresa privada: si el capital está en
manos de accionistas particulares
(empresa familiar si es la familia,
empresa autogestionada si son los
trabajadores, etc.)
 Empresa pública: si el capital y el
control está en manos del Estado
 Empresa mixta: si la propiedad es
compartida
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS
SEGÚN PARTICIPACIÓN DEL
MERCADO QUE POSEEN LAS
EMPRESAS
 Empresa aspirante: aquélla cuya
estrategia va dirigida a ampliar su
cuota frente al líder y demás empresas
competidoras, y dependiendo de los
objetivos que se plantee, actuará de
una forma u otra en su planificación
estratégica.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS
 Empresa especialista: aquélla que
responde a necesidades muy
concretas, dentro de un segmento de
mercado, fácilmente defendible frente
a los competidores y en el que pueda
actuar casi en condiciones de
monopolio. Este segmento debe tener
un tamaño lo suficientemente grande
como para que sea rentable, pero no
tanto como para atraer a las empresas
líderes.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS
 Empresa líder: aquélla que marca la
pauta en cuanto a precio,
innovaciones, publicidad, etc., siendo
normalmente imitada por el resto de
los actuantes en el mercado.

 Empresa seguidora: aquélla que no

dispone de una cuota suficientemente
grande como para inquietar a la
empresa líder.
 ORGANIZACIÓN
ACTIVIDAD ECONÓMICA Y RECURSOS
O FACTORES

 Se denomina sistema económico al

conjunto de reglas que rigen la
economía de una sociedad.
Actualmente, predomina en el mundo
el sistema económico de mercado,
también conocido como liberal o
capitalista.
 ORGANIZACIÓN
Este sistema económico tiene tres
características principales:

 La propiedad privada de las tierras, las

empresas, etc.
 La búsqueda del beneficio, motor de la
actividad económica.
 La regulación del número de productos
elaborados por las empresas y de su
precio mediante la ley de la oferta y la
demanda.
 ORGANIZACIÓN
DIRECCIÓN
 Dirigir implica mandar, influir y motivar a los
empleados para que realicen tareas
esenciales.
 La dirección es aquel elemento de la
administración en el que se lograr la
realización efectiva de todo lo planeado por
medio de la autoridad del administrador,
ejercida a base de decisiones, ya sea tomadas
directamente o delegando dicha autoridad, y
se vigila de manera simultánea que se
cumplan en la forma adecuada todas las
órdenes emitidas.
 ORGANIZACIÓN
ÁREAS FUNCIONALES
 El conjunto de actividades realizadas por el
empresario para la producción y distribución
de bienes y servicios para obtener un cierto
beneficio.
 ORGANIZACIÓN
PRODUCCIÓN Y LOGÍSTICA
 Funciones de aprovisionamiento y
transformación

COMERCIALIZACIÓN Y MARKETING
 Función comercial o de distribución

FINANZAS
 Captación de fondos e inversión.

 Recursos propios.

 Recursos ajenos.
 ORGANIZACIÓN
CONTABILIDAD

 Controlar:
Para que los recursos de las entidades
puedan ser administrados en forma
eficaz, es necesario que sus operaciones
sean controladas plenamente,
requiriéndose establecer antes el
proceso contable y cumplir con sus
fases de: sistematización, valuación y
registro.
 ORGANIZACIÓN
CONTABILIDAD

 Informar:

 El informar a través de los estados

financieros los afectos de las
operaciones practicadas,
independientemente de que modifiquen
o no al patrimonio de las entidades.
 ORGANIZACIÓN
Representa para sus directivos y
propietarios:
 Conocer cuáles son y a cuánto ascienden sus
recursos, deudas, patrimonio, productos y
gastos
 Observar y evaluar el comportamiento de la
entidad.
 Comparar los resultados obtenidos contra los
de otros períodos y otras entidades.
 Evaluar los resultados obtenidos previamente
determinados.
 Planear sus operaciones futuras dentro del
marco socioeconómico en el que se
RECURSOS HUMANOS
 Se ocupa de seleccionar, contratar,
formar, emplear y retener a los
colaboradores de la organización
 puede desempeñar una persona o
departamento en concreto (los
profesionales en Recursos Humanos)
junto a los directivos de la organización.
 Compuesta por áreas tales como
Reclutamiento y Selección, contratación,
capacitación, inducción de personal y su
permanencia en la empresa
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
 Es un conjunto de elementos que
interactúan entre sí con el fin de
apoyar las actividades de una
empresa o negocio
 El hardware necesario para que el
sistema de información pueda operar.
 Realiza cuatro actividades básicas:
entrada, almacenamiento,
procesamiento y salida de
información
 SISTEMAS DE INFORMACIÓN
a) Entrada de Información:
 Es el proceso mediante el cual el
Sistema de Información toma los
datos que requiere para procesar la
información
 Ejemplo: las cintas magnéticas, las
unidades de diskette, los códigos de
barras, los escáners, la voz, los
monitores sensibles al tacto, el
teclado y el mouse, entre otras.
 SISTEMAS DE INFORMACIÓN
b) Almacenamiento de información:

 Esta información suele ser

almacenada en estructuras de
información denominadas archivos.
 Ejemplo: Discos magnéticos o
discos duros, los discos flexibles o
diskettes y los discos compactos
 SISTEMAS DE INFORMACIÓN
c) Procesamiento de Información:

 Es la capacidad del Sistema de

Información para efectuar cálculos de
acuerdo con una secuencia de
operaciones preestablecida.
 La información del Balance es
utilizada para la toma de decisiones.
Ejemplo: proyección financiera
 SISTEMAS DE INFORMACIÓN
d) Salida de Información:
 Es la capacidad de un Sistema de
Información para sacar la información
procesada o bien datos de entrada al
exterior
 Ejemplo: impresoras, terminales,
diskettes, cintas magnéticas, la voz, los
graficadores y los plotters. Se logra
Sistema de Control de Clientes tiene una
interfase automática de salida con el
Sistema de Contabilidad, generando las
pólizas contables de los movimientos
procesales de los clientes.
LA EMPRESA MODERNA
 Produce beneficios sociales
 Las decisiones para instalar una planta,
lanzar un nuevo producto, despedir
personal, competir agresivamente,
modernizar sus operaciones, importar o
exportar, afecta a una multitud de
personas que no tienen voz en el
mercado clásico, pero crean nuevas
condiciones de mercado, a través de
presión social, admoniciones morales o
disposiciones legislativas.
LA EMPRESA MODERNA

VISIÓN
 crear el sueño de lo que debe
ser en el futuro la empresa.
 Todo miembro que conozca bien
la visión de la empresa, puede
tomar decisiones acorde con
ésta.
LA EMPRESA MODERNA
MISIÓN
 La misión es importante para la
planificación estratégica
 Permite formular los objetivos
detallados que son los que
guiarán a la empresa u
organización
 La misión deben conocer los
mercadólogos, empresarios,
emprendedores y directivos
LA EMPRESA MODERNA
OBJETIVOS
 Los valores de una organización son
los valores de sus miembros, y
especialmente los de sus dirigentes
 Los empresarios deben desarrollar
virtudes como la templanza, la
prudencia, la justicia y la fortaleza
para ser transmisores de un
verdadero liderazgo.
LA EMPRESA MODERNA
ESTRATEGIA COMPETITIVA
 Consiste cuando la empresa tiene
una mejor posición que los rivales
 Ejemplo: Elaboración del producto
con la más alta calidad, proporcionar
un servicio superior a los clientes,
lograr menores costos en los rivales,
tener una mejor ubicación
geográfica, diseñar un producto que
tenga un mejor rendimiento que las
marcas de la competencia.
LA EMPRESA MODERNA
DEFINICIÓN DEL NEGOCIO
 Consiste en una actividad económica,
sistema, método o forma de obtener dinero,
a cambio de ofrecer alguna forma de
beneficio a otras personas.
 Ejemplo:. Producción

Fábrica de muebles
 Ejemplo: comercialización

Tienda de repuestos de autos o una

distribuidora
 Ejemplo: Prestación de servicios

Restaurante o un taller de mecánica

LA EMPRESA MODERNA
ÉTICA EMPRESARIAL Y
RESPONSABILIDAD SOCIAL
 La Ética Empresarial, consiste que las
empresas deben tener principios
morales.
 Les proporciona "dignidad y respeto", el
trabajador estará feliz y motivado por
producir calidad
 La empresa procede ante la sociedad de
manera honrada, veraz y honesta
LA EMPRESA MODERNA
NEGOCIOS EN UN AMBIENTE
GLOBALIZADO
 La globalización de la
administración es una realidad de
la vida diaria.
 El fenómeno de la globalización
está compuesto por tres factores
interrelacionados: la proximidad, la
ubicación y la actitud.
LA EMPRESA MODERNA
NEGOCIOS EN UN AMBIENTE
GLOBALIZADO

a) La proximidad
 Los gerentes están trabajando
mucho más cerca de una mayor
cantidad y variedad de clientes,
competidores, proveedores y
reguladores gubernamentales.
LA EMPRESA MODERNA
NEGOCIOS EN UN AMBIENTE
GLOBALIZADO

b) La ubicación

 Integración de las operaciones de

una organización a través de
diversas fronteras
LA EMPRESA MODERNA
NEGOCIOS EN UN AMBIENTE
GLOBALIZADO

c) La actitud
 La globalización habla de una
nueva actitud, abierta
 Para ejercer la administración
internacionalmente
LA EMPRESA MODERNA
TECNOLOGÍA DE LAINFORMACIÓN
Y COMERCIO ELECTRÓNICO

 Es el uso de las tecnologías

computacional y de
telecomunicaciones
 Realiza entre empresas o bien entre
vendedores y compradores, para
apoyar el comercio de bienes y
servicios
INTRODUCCION A LOS NEGOCIOS

TERCERA UNIDAD

INTRODUCCION A FINANZAS
Y CONTABILIDAD
 CONTABILIDAD Y ESTADOS
FINANCIEROS

¿Qué es la Contabilidad?

 Ciencia
 Técnica
 Sistema de Información
 El Balance General o Balance
de Situación: Los Activos, los
Pasivos, el Patrimonio
Es un resumen :
De todo lo que tiene la empresa
De lo que debe
De lo que le deben
De lo que realmente le
pertenece a su propietario,
A una fecha determinada.
Qué partes conforman el
Balance General

• ACTIVOS

• PASIVOS

• PATRIMONIO
 ACTIVOS

• El dinero en caja y en bancos.

• Las cuentas por cobrar a los clientes
• Las materias primas en existencia o
almacén
• Las máquinas y equipos
• Los vehículos
• Los muebles y enseres
• Las construcciones y terrenos
 ACTIVOS

CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS

Se pueden clasificar en orden de
liquidez en las siguientes categorías:
 Activos Corrientes
 Activos No Corrientes: Activos
Fijos
 Otros Activos
 ACTIVOS CORRIENTES

Son aquellos activos que son más

fáciles para convertirse en dinero
en efectivo durante el período
normal de operaciones del
negocio.
 ACTIVOS CORRIENTES

Caja
Es el dinero que se tiene disponible
en el cajón del escritorio, en el
bolsillo y los cheques al día no
consignados.
 ACTIVOS CORRIENTES

Bancos
Es el dinero que se tiene en la
cuenta corriente del banco
 ACTIVOS CORRIENTES

Cuentas por Cobrar

Es el saldo de recaudar de las ventas a
crédito y que todavía deben los clientes,
letras de cambio los préstamos a los
operarios, los cheques o letras de cambio
por cobrar ya sea porque no ha llegado la
fecha de su vencimiento o porque las
personas que le deben a usted no han
cumplido con los plazos acordados.
 ACTIVOS CORRIENTES

Inventarios
Es el detalle completo de las
cantidades y valores
correspondientes de materias
primas, productos en proceso y
productos terminados de una
empresa.
ACTIVOS NO CORRIENTES:
ACTIVOS FIJOS
Es el valor de aquellos bienes muebles
e inmuebles que la empresa posee y
que le sirven para desarrollar sus
actividades.
•Maquinaria y Equipo
•Vehículos
•Muebles y Enseres
•Construcciones
•Terrenos
ACTIVOS NO CORRIENTES:
ACTIVOS FIJOS
El valor de cada uno de estos
bienes, se calcula el valor comercial
o de venta aproximado, teniendo en
cuenta el estado en que se
encuentra a la fecha de realizar el
balance. Cuando los bienes son de
reciente adquisición se utiliza el
valor de compra.
ACTIVOS NO CORRIENTES:
ACTIVOS FIJOS

Los activos fijos sufren desgaste

con el uso. Este desgaste recibe el
nombre de “depreciación”.
 OTROS ACTIVOS

Son aquellos que no se pueden

clasificar en las categorías de
activos corrientes y activos fijos,
tales como los gastos pagados por
anticipado, las patentes, etc.
 PASIVOS

Es todo lo que la empresa debe.

Los pasivos de una empresa se
pueden clasificar en orden de
exigibilidad
 PASIVOS

CLASIFICACION DE LOS PASIVOS

Se clasifican en orden de
exigibilidad
Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes: Pasivos a
largo Plazo
Otros Pasivos
 PASIVOS CORRIENTES

Son aquellos pasivos que la

empresa debe pagar en un período
menor a un año.
 PASIVOS CORRIENTES

Obligaciones Bancarias

Es el valor de las obligaciones

contraídas (créditos) con los bancos
y demás entidades financieras.
 PASIVOS CORRIENTES

Cuentas por pagar a proveedores

Es el valor de las deudas contraídas

por compras hechas a crédito a
proveedores.
 PASIVOS CORRIENTES

Anticipos
Es el valor del dinero que un cliente
anticipa por un trabajo aún no
entregado.
 PASIVOS CORRIENTES

Cuentas por pagar

Es el valor de otras cuentas por pagar
distintas a las de Proveedores, tales
como los préstamos de personas
particulares. En el caso de los préstamos
personales o créditos de entidades
financieras, debe tomarse en cuenta el
capital y los intereses que se deben.
 PASIVOS CORRIENTES

Impuestos por pagar

Es el saldo de los impuestos que se

adeudan en la fecha de realización
del balance.
 PASIVOS NO CORRIENTES:
PASIVO A LARGO PLAZO

Son aquellas obligaciones que las

empresas deben pagar en un
período mayor a un año, tales como
obligaciones bancarias, etc.
 OTROS PASIVOS

Son aquellos pasivos que no se

pueden clasificar en las categorías
de pasivos corrientes y pasivos a
largo plazo, tales como el
arrendamiento recibido por
anticipado.
 PATRIMONIO

Es el valor de lo que le
pertenece al empresario en la
fecha de realización del
balance.
 PATRIMONIO

Este se clasifica en:

Capital
Utilidades Retenidas
Utilidades del Período
Anterior
 PATRIMONIO

Capital
Es el aporte inicial hecho por
el empresario para poner en
funcionamiento su empresa.
 PATRIMONIO

Utilidades Retenidas
Son las utilidades que el
empresario ha invertido en su
empresa.
 PATRIMONIO

Utilidades del Período Anterior

Es el valor de las utilidades obtenidas
por la empresa en el período
inmediatamente anterior. Este valor
debe coincidir con el de las utilidades
que aparecen en el último estado de
pérdidas y ganancias.
 PATRIMONIO

El patrimonio se obtiene
mediante la siguiente
operación:

Patrimonio =Activos - Pasivos

 PATRIMONIO

El patrimonio se obtiene
mediante la siguiente
operación:

Activos =Pasivos +Patrimonio

ESTRUCTURA BALANCE GENERAL

Estructura del Balance General

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos Proveedores
Clientes Bancos
Otras Cuentas por Cobrar Empleados
Inventarios Estado
Gastos Pagados por Anticipado Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente
Activo Fijo Total Pasivo
Depreciación Patrimonio
Acitvo Fijo Neto Capital
Total Activo No Corriente Utilidades Acumuladas
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
 EL ESTADO DE RESULTADOS.
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Muestra la rentabilidad de la
empresa durante un período, es
decir, las ganancias y/o pérdidas
que la empresa tuvo o espera tener.
Se conoce también como Estado de
Ganancias y Pérdidas.
 EL ESTADO DE RESULTADOS.
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Presenta los resultados de las

operaciones de negocios realizadas
durante un período, mostrando los
ingresos generados por ventas y
los gastos en los que haya
incurrido la empresa.
 COMPONENTES DEL ESTADO DE
RESULTADOS. PÉRDIDAS Y
GANANCIAS

Ventas: Representa la facturación de

la empresa en un período de tiempo,
a valor de venta (no incluye el I.G.V.).
Ventas Netas
Se determina restando de las ventas
totales el valor de las devoluciones
sobre ventas y las rebajas en ventas.
 COMPONENTES DEL ESTADO DE
RESULTADOS. PÉRDIDAS Y
GANANCIAS

Costo de Ventas: Representa el costo

de toda la mercadería vendida.
Utilidad Bruta: Son las Ventas menos
el Costo de Ventas.
 COMPONENTES DEL ESTADO DE
RESULTADOS. PÉRDIDAS Y
GANANCIAS

Gastos Generales, de ventas y

administrativos: Representan todos
aquellos rubros que la empresa
requiere para su normal
funcionamiento y desempeño (pago
de servicios de luz, agua, teléfono,
alquiler, impuestos, entre otros).
 COMPONENTES DEL ESTADO DE
RESULTADOS. PÉRDIDAS Y
GANANCIAS

Utilidad de operación: Es la Utilidad

Bruta menos los Gastos generales, de
ventas y administrativos.
 COMPONENTES DEL ESTADO DE
RESULTADOS. PÉRDIDAS Y
GANANCIAS

Otros Ingresos y Gastos:

Representan todos los demás
ingresos y gastos relacionados por
la Empresa. Ejemplo: Intereses
cobrados a los clientes, Intereses
pagados a los proveedores e
Intereses por endeudamientos o
servicios del sistema financieros.
 COMPONENTES DEL ESTADO DE
RESULTADOS. PÉRDIDAS Y
GANANCIAS

Resultado del Ejercicio: Es la utilidad

Operativa más/menos otros Ingresos
y Gastos
 ESTRUCTURA DEL ESTADO DE
RESULTADOS
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
Ventas Netas
(-) Costos de Ventas
Utilidad Bruta
(-) Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Utilidad Operacional
Otros Ingresos y Egresos:
(+) Ingresos No Operacionales
(-) Gastos No Operacionales
Resultado del Ejercicio
 EL PRESUPUESTO:
PROGRAMACIÓN Y PREPARACIÓN
DEL PRESUPUESTO
 Es un plan de acción dirigido a
cumplir una meta prevista.
 Expresada en valores y términos
financieros
 Debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas
 Se aplica a cada centro de
responsabilidad de la organización.
 PASOS PARA REALIZAR BUEN
UN PRESUPUESTO
1.-Ten en mente tus verdaderos ingresos
mensuales.
2.- A partir de lo anterior, empieza a desglosar o
escribir cuáles son tus necesidades básicas
y los productos que acostumbras comprar
con regularidad cada mes.
3.- Después de saber cuánto dinero necesitas
para satisfacer tus necesidades y compras
mensuales, tienes que ser muy disciplinado,
esto es, no gastar más de lo debido, respetar
el presupuesto mensual.
 PASOS PARA REALIZAR BUEN
UN PRESUPUESTO

4.- Cada vez que tengas la tentación de hacer un

gasto impulsivo, que esté fuera de tu
presupuesto, recuerda tu meta.
5.-Se un consumista inteligente, piensa y
compara antes de hacer alguna compra para
que ésta quede dentro de tu presupuesto.
6.- Ten en cuenta que las necesidades, ya sea de
la familia o de ti mismo, van cambiando con el
paso del tiempo.
7.-Jerarquiza los gastos que tienes durante el
periodo que comprende tu presupuesto.
 PASOS PARA REALIZAR BUEN
UN PRESUPUESTO

8.-Tienes que ser una persona organizada y

moderada en tus gastos.
9.- Si tienes familia, enséñales a tu esposa (o) e
hijos el valor del ahorro y la cultura
financiera.
10.-Al final del mes analiza si el gasto que
realizaste se adecuó al presupuesto con el
que contabas. Además puedes ir ajustando tu
presupuesto conforme tengas más
focalizados tus gastos.
PASOS PARA REALIZAR BUEN
UN PRESUPUESTO

“Los únicos que ganan son las

personas que saben presupuestar”,
advirtió Luis Pazos.
 EL CONTROL Y LA AUDITORIA

El control es considerado en la filosofía

empresarial moderna como el análisis
permanente de las desviaciones entre
objetivos y realizaciones
Adopción de las medidas correctoras
que permitan el cumplimiento de los
objetivos o bien su adaptación
necesaria. Auditoría y control de la
empresa
 LAS FORMAS DE CONTROL,
LAS MÁS UTILIZADAS

a) Intervención.
b) Inspección
c) Control interno
d) Auditoría Interna
e) Auditoría Externa
 DIVERSIDAD DE FORMAS DE
CONTROL

a) CONTROL DE GESTIÓN
Función de síntesis
realizada en él más alto
nivel de la estructura
DIVERSIDAD DE FORMAS DE
CONTROL

b) AUDITORÍA INTERNA
Labor de análisis que
completa en extensión y
profundidad la labor del
control de gestión
DIVERSIDAD DE FORMAS DE
CONTROL

c) AUDITORÍA EXTERNA
Labor de comprobación
posterior, realizada por una
persona u organismo externo
a la empresa
 LAS FINANZAS Y EL
FINANCIAMIENTO DE LAS
EMPRESAS
a) CAPITALIZACIÓN INICIAL

Es el recurso financiero con

el que se inicia todo negocio
o empresa
 b) FORMAS DE
FINANCIAMIENTO

 Toda empresa, pública o privada,

requiere de recursos financieros
(capital)
 Para realizar sus actividades
Desarrollar sus funciones actuales
o ampliarlas
 como el inicio de nuevos
proyectos que impliquen inversión.
 b.1) OBJETIVOS

 La carencia de liquidez en las

empresas (públicas o privadas)
hace que recurran a las fuentes de
financiamiento
 Para aplicarlos en ampliar sus
instalaciones, Para comprar
activos
 Iniciar nuevos proyectos
 b.1) OBJETIVOS

 Ejecutar proyectos de desarrollo

económico-social
 Implementar la infraestructura
tecno-material y jurídica de una
región o país que aseguren las
inversiones.
 Todo financiamiento es el
resultado de una necesidad.
b.2) ANÁLISIS DE LAS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO

1. Monto máximo y el mínimo que

otorgan.
2. Tipo de crédito que manejan y sus
condiciones.
3. Tipos de documentos que solicitan.
 b.2) ANÁLISIS DE LAS
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO

4. Políticas de renovación de créditos

(flexibilidad de reestructuración).
5.Flexibilidad que otorgan al
vencimiento de cada pago y sus
sanciones.
6. Los tiempos máximos para cada
tipo de crédito.
b.3) POLÍTICAS EN LA UTILIZACIÓN
DE LOS CRÉDITOS
LAS INVERSIONES A LARGO PLAZO
(construcción de instalaciones,
maquinaria, etc.)
Deben ser financiadas con créditos a
largo plazo, o con capital propio
Nunca debemos usar los recursos
circulantes para financiar inversiones a
largo plazo, ya que provocaría la falta de
liquidez para pago de sueldos, salarios,
materia prima, etc.
 b.3) POLÍTICAS EN LA
UTILIZACIÓN DE LOS
CRÉDITOS

Los compromisos financieros siempre

deben ser menores a la posibilidad de
pago que tiene la empresa
De no suceder así la empresa tendría que
recurrir a financiamiento constantes,
hasta llegar a un punto de no poder
liquidar sus pasivos
En muchos casos son motivo de quiebra.
 b.3) POLÍTICAS EN LA
UTILIZACIÓN DE LOS
CRÉDITOS
Toda inversión genera flujos, los cuales
son analizados en base a su valor actual.
Los créditos deben ser suficientes y
oportunos, con el menor costo posible y
que alcancen a cubrir cuantitativamente
la necesidad por el cual fueron
solicitados.
Buscar que las empresas mantengan
estructura sana
 PROTOTIPOS DE FUENTES DE
FINANCIAMIENTO

Existen diversas fuentes de

financiamiento, sin embargo, las más
comunes son:
Internas
Externas
 FUENTES INTERNAS

Generadas dentro de la empresa, como

resultado de sus operaciones y promoción,
entre éstas están:
a) Aportaciones de los Socios: Referida a
las aportaciones de los socios, en el
momento de constituir legalmente la
sociedad (capital social) o mediante
nuevas aportaciones con el fin de
aumentar éste.
 FUENTES INTERNAS

c) Depreciaciones y Amortizaciones
Son operaciones mediante las cuales, y al
paso del tiempo, las empresas recuperan
el costo de la inversión, por que las
provisiones para tal fin son aplicados
directamente a los gastos de la empresa,
disminuyendo con esto las utilidades, por
lo tanto, no existe la salida de dinero al
pagar menos impuestos y dividendos
 FUENTES INTERNAS

 d) Incrementos de Pasivos Acumulados:

Son los generados íntegramente en la
empresa.
 Como ejemplo tenemos los impuestos
que deben ser reconocidos
mensualmente, independientemente de
su pago, las pensiones, las provisiones
contingentes(accidentes,devaluaciones,
incendios), etc.
 FUENTES INTERNAS

e) Venta de Activos (desinversiones)

Como la venta de terrenos, edificios o
maquinaria en desuso para cubrir
necesidades financieras.
 FUENTES EXTERNAS
a) PROVEEDORAS
 Esta fuente es la más común.
 Generada mediante la adquisición o
compra de bienes y servicios que la
empresa utiliza para sus operaciones a
corto y largo plazo.
 Teniendo en cuenta los descuentos por
pronto pago, el tiempo de pago y sus
condiciones, las políticas de ventas de
diferentes proveedores que existen en el
mercado.
 FUENTES EXTERNAS

b) CRÉDITOS BANCARIOS
 Las principales operaciones crediticias,
que son ofrecidas por las instituciones
bancarias de acuerdo a su clasificación
son a corto y a largo plazo.
 En el Perú, el financiamiento no
gubernamental disponible para las
empresas proviene de operaciones
bancarias tradicionales a 60, 90 ó 120
días de vencimiento
 LAS UTILIDADES

Representan la diferencia entre

Ingresos y Gastos, constituye la
retribución del capital invertido
por los propietarios, socios o
accionistas
 LA REINVERSION

Es la Inversión de las utilidades

en la misma empresa. Las
utilidades en lugar de distribuirlas
en efectivo, se les distribuye a los
accionistas en acciones.
 FIN DE LA EMPRESA
La misión suprema de toda empresa
debe ser el mayor nivel de
satisfacción para sus clientes y
usuarios
Porque con sus compras permiten
que la empresa siga existiendo y
creciendo, generando de tal forma
beneficios para sus integrantes
(propietarios, directivos y
empleados).
 JUEGO DE MONOPOLIO

FINANZAS PERSONALES Y JUEGOS DE

MESA
Publicado 04 Septiembre 2008 por Ricardo Portillo
 JUEGO DE MONOPOLIO

 Estos juegos son simuladores de

las finanzas y los negocios
 Este juego Monopoly es el mas
famosos
 Cuenta con mas de 70 años de
vida
 se desarrolla en el ámbito de los
bienes raíces
 JUEGO DE MONOPOLIO

 Objetivo principal es convertirse en

un magnate de las propiedades
imaginarias presentes en el juego así
llevar hasta la banca rota al resto de
los jugadores
 Para cumplir dicho objetivo debemos
tomar una serie de decisiones de
inversión lo suficientemente
acertadas para que terminen siendo
exitosas