UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANDA

SEDE CUENCA

AUDITORÍA OPERATIVA

GOBIERNO CORPORATIVO

KATHERINNE CÁRDENAS
GABRIELA CHÁVEZ
MARÍA FERNANDEZ
MARÍA EVELYN LUCERO
EDISSON MOROCHO
 INTRODUCCIÓN

Como reacción a estos eventos surge una

El termino “Gobierno
fuerte corriente que plantea mejorar el
Corporativo” ha merecido
Gobierno Corporativo de las empresas como
mucha atención en el
medio para que tales crisis, que
ámbito mundial,
inevitablemente suelen ocurrir, resulten lo
especialmente luego de que
menos dañinas posibles; pero sobre todo
se dieron crisis económicas
para que las empresas tengan mejor
en algunos países
desempeño, sean más sólidas y estables.
GOBIERNO CORPORATIVO

CONCEPTO

Conjunto de principios, normas y prácticas que gobiernan,

regulan el diseño, las relaciones, integración y funcionamiento
de los órganos de gobierno de la empresa, como son los tres
poderes dentro de una sociedad: los Accionistas, Directorio y
Alta Administración.
Provee, los incentivos, proteger los intereses, monitoriza la
creación de valor y uso eficiente de los recursos brindando una
transparencia de información.
 • Richard EELLS, fue el primero en utilizar esta terminología de Gobierno de la esperanza o
Gobierno Corporativo. Planteaba que cuando la gestión de las empresa no coinciden habrá
EVOLUCIÓN conflictos en ella.
• En los 1990 abordo este concepto abordando diferencias entre interese y la propiedad de la
administración.

• En el 1992 se aborda el “Informe Cadbury”, Reino Unido el cual recogía el código del buen
gobierno Corporativo al cual debían adherirse todas la empresa que cotizaban en bolsas.
EVOLUCIÓN • Aplicaron el informe COSO como marco de trabajo para establecer un sistema del control
interno.

• EL 1998 “Código Combinado” en el cual integran varias recomendaciones a lo largo de los años,
la imposición de las empresas por no aplicar el código combinado.
EVOLUCIÓN • “Sarbanes-Oxley” 2002 EEUU aparece como respuesta a la crisis suscitadas en ese país
introduciéndose responsabilidades penales a los administradores y ejecutivos de las compañías.
• El código a evolucionado destacándose actualmente “Código King III” Sudáfrica 2009.
 Actualmente en las empresa en lo referente al Gobierno Corporativo se ha
enmarcado a buscar mejorar las condiciones con respecto a.

- Fortalecimiento del Directorio

- Administración del Riesgo y Control Interno

- Ética, transparencia y revelación de información.

- Protección de los derechos de propiedad.

- Sostenibilidad y permanencia y generación de riqueza compartida.

 13-01-2005, con el patrocinio de a Corporación Andina de
Fomento y Bolsa de Valores de Quito

Comité Ejecutivo Nacional

de Buen Gobierno
Corporativo CAGC. Código voluntario en la cual las empresa se
comprometen a usar El Código prácticas de corporativas con
51 recomendaciones, creada por la CAF en 2004.

GOBIERNO
CORPORATIVO
1. Los derechos y trato equitativo de los accionistas, .
ECUADOR
2. La integración y las reuniones de la Junta General de Accionistas o de
Socios.
3. La composición del directorio o junta directiva.
4. La responsabilidad de los administradores, directores y altos ejecutivos.
Gobierno Corporativo en
América Latina 5. La publicidad, transparencia informativa y comunicación de los hechos
Organización para la Cooperación corporativos.
y el Desarrollo Económico (OECD) 6. El control e información de los estados contables-financieros.
7. El papel de los auditores externos.
8. La función de los grupos de control.
9. La elaboración, aprobación y publicación de un informe anual de CG.
10. El uso de arbitraje como mecanismo de solución de controversias entre
la sociedad y los accionistas.
 Directorio: conformada por los miembros, todas con derecho
ORGANIZACIONAL
a una acción un voto..
ESTRUCTURA

Se incorporó dentro de la gestión del directorio 3 comités, el

ejecutivo y de riesgo, el de desarrollo de mercados y el técnico
operativo;

Asamblea: Es el máximo órgano de la institución, todas con

derecho a una acción un voto.
 ESTRUCTURA ORGNIZACIONAL
Asamblea
Es el máximo órgano de la institución, todas con
derecho a una acción un voto.
Directorio y Comités
La BVQ se incorporó dentro de la gestión del
directorio 3 comités, el ejecutivo y de riesgo, el
de desarrollo de mercados y el técnico
operativo; todos integrados por miembros del
directorio.
Rectoría
conformado por 2 miembros independientes y
un representante de las casas de valores que no
sea miembro del directorio,
Presidencia Ejecutiva
Es nombrada por el Directorio y se encarga de
ejecutar las estrategias establecidas por el
directorio.
 CALIDAD DE LA DIRRECIÓN Y LA GERENCIA.

El Gobierno Corporativo busca garantizar la orientación

estratégica de la compañía.

Selección, la retribución,
El control de la eficacia
el control y la sustitución Garantizar la formalidad
de las prácticas de
de los directivos y transparencia
gobierno de la sociedad
principales.

La supervisión de los
Garantizar la integridad
procesos de datos y de El control y gestión de
de los sistemas de
las comunicaciones, conflictos potenciales de
presentación de
entre todos los interés entre directivos,
informes
miembros,
 CALIDAD DE LOS ACCIONISTAS
Entre los derechos fundamentales de los accionistas están:

Asegurarse métodos para registrar su propiedad;

Ceder o transferir acciones;

Obtener información relevante y sustantiva de forma puntual y periódica;

Participar y votar en las juntas generales de accionistas;

Elegir y revocar a los miembros del Consejo; y

Participar en los beneficios de la sociedad.
RESPONSABILIDAD SOCIAL
El marco para el gobierno corporativo deberá garantizar la revelación oportuna y precisa de todas las
cuestiones materiales relativas a la sociedad.
CALIDAD DEL AMBIENTE DE CONTROL
“Es un proceso efectuado por la Junta de directores, la Administración y otro personal
de la entidad, aplicando en la definición de la estrategia y a través del emprendimiento,
diseñado para identificar los eventos potenciales que pueden afectar a la entidad, y para
administrar los riesgos, para proveer seguridad razonable en relación con el logro del
objetivo de la entidad. “ (REPUBLICA, 2014)
 Efectividad y
eficiencia de las
operaciones

CATEGORÍAS
Cumplimiento
Confiabilidad en DE LA
de las leyes y
la información CALIDAD DEL
regulaciones
financiera. AMBIENTE DE
aplicables.-
CONTROL

Salvaguardia de
los activos
 2.- Evaluación del
riesgo:
Identificación
Evaluación
Respuesta
1.- Ambiente de
control: 3.- Actividades
Ambiente interno de control
COMPONENTES
Establecimiento de DEL CONTROL
objetivos INTERNO BASADO
EN EL COSO I

5.- Monitoreo 4.- Información y

Comunicación
 CONTROL INTERNO EFECTIVO SOBRE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA BASADO EN EL COSO I
AMBIENTE DE CONTROL:
◦ Integridad y Valores Éticos
◦ Junta de Directores
◦ Filosofía y Estilo de Operación de la Administración
◦ Competencias en Información Financiera
◦ Autoridad y Responsabilidad
◦ Recursos Humanos
VALORACIÓN DEL RIESGO
◦ Objetivos de la Información Financiera
◦ Riesgos de la Información Financiera
◦ Riesgo de Fraude
 CONTROL INTERNO EFECTIVO SOBRE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA BASADO EN EL COSO I

ACTIVIDADES DE CONTROL
◦ Integración con la Valoración del Riesgo
◦ Selección y Desarrollo de las Actividades de Control
◦ Políticas y Procedimiento
◦ Tecnología de la Información
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
◦ Información para la Presentación de Reportes Financieros
◦ Información Sobre el Control Interno
◦ Comunicación Externa
◦ Comunicación Interna
MONITOREO
◦ Evaluaciones Continuas y Separadas
◦ Presentación de Reportes sobre las Deficiencias
 ATENCION AL CLIENTE
Se designa con el concepto de Atención al Cliente a aquel servicio que prestan y proporcionan las empresas de
servicios o que comercializan productos, entre otras, a sus clientes para comunicarse directamente con ellos.
En caso que estos necesiten manifestar reclamos, sugerencias, plantear inquietudes sobre el producto o
servicio en cuestión, solicitar información adicional, solicitar servicio técnico, entre las principales opciones y
alternativas que ofrece este sector o área de las empresas a sus consumidores, los clientes de una empresa
deberán comunicarse con este servicio.

El éxito de una empresa estará estrechamente vinculado a la solución de demandas de sus clientes.
 CÓDIGO DE ÉTICA

Vinculada a la moral y establece lo que es bueno,

malo, permitido o deseado respecto a una acción o
una decisión.

Fija normas que regulan los comportamientos de

las personas dentro de una empresa u
organización.