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AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Tema: Introducción de Auditoria Administrativa

Docente: MBA-Mag. Raphael Calixto Santillán

Escuela Profesional Periodo académico: 2018-1

Administración y Negocios Internacionales Semestre: X
Unidad: 1
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ORIENTACIONES

Destinar un espacio de tiempo al día o semana para el

estudio de este material.

Efectuar una rápida lectura de la Unidad

Procure fomentar el circulo de estudios

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Enrique Benjamín Franklin:

“El gran reto acerca de crear el futuro no es predecirlo. La meta

es tratar de imaginar un futuro que sea verosímil: el futuro que
podemos crear. Para ese efecto, las nuevas herramientas de
estrategia tienen que echar raíces porque
no se puede crear el futuro utilizando las viejas herramientas de
estrategia.

El esfuerzo que realiza para crear un punto de vista sobre el

futuro y una estrategia para manejar el cambio, representa la
capacidad de desarrollar un sentido profundo de
discontinuidades para crear una jerarquía de imaginación”.

Gary Hamel
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CONTENIDOS TEMÁTICO

I. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

1Propósitos e Importancia de la Auditoria Administrativa.

2Marco General y Principios Básicos de Auditoria
Administrativa.
3Necesidad de la Auditoria Administrativa.
4Relación entre el Control y la Auditoria.
5Realización de una Auditoria Administrativa
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CONTENIDOS TEMÁTICO….
II. LA AUDITORIA Y EL AUDITOR

1.Evolución de la Auditoria.
2.Definición de Auditoria.
3.Definición de Auditoria Administrativa.
4.Perfil del Auditor.
5.Como Auditar.
6.Funciones, Responsabilidades y Tareas de los
Auditores.
III. TIPOS DE AUDITORÍA
1.Tipos de Auditorias.
2.Relación de la Auditoria Administrativa con otras
Materias.
3.Gestión Administrativa y Control.
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¿Qué entendemos por

auditoria administrativa?
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Auditoria administrativa……
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I. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA.
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PROPÓSITOS E IMPORTANCIA DE LA
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA.

La Auditoria administrativa provee una evaluación

objetiva, imparcial y competente de las actividades
administrativas y es un medio para reorientar
continuamente los esfuerzos de la empresa hacia
planes y objetivos en constante cambio.
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PROPÓSITOS E IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA……

También ayuda a descubrir deficiencias o

irregularidades en aquellas partes de la
empresa que fueron examinadas. De esta
manera a la dirección se le facilita lograr una
administración más eficaz y eficiente.
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MARCO GENERAL Y PRINCIPIOS BÁSICOS DE AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA.

Una Auditoria administrativa debe tomar en cuenta lo siguiente:

1.Se debe analizar el criterio a utilizar en la Auditoria, tomando en

consideración las siguientes premisas:

•Debe ser objetiva

•Debe tener relación con el presente y el futuro
•El resultado de la Auditoria debe ser fácil de entender y aplicar.

2. Se deben establecer normas de desempeño. Se deben crear

medidas de control.

3. Se deben elaborar informes de la Auditoria.

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MARCO GENERAL Y PRINCIPIOS BÁSICOS DE AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA.

Para poder realizar una Auditoria administrativa se deben

conocer sus principios básicos, los cuales son:

1. Sentido de la evaluación.
Se evalúa que el trabajo cumpla con requisitos
preestablecidos, que se cumplan los objetivos y se sigan
los planes y que la aplicación de recursos se haga de
manera eficiente.
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MARCO GENERAL Y PRINCIPIOS BÁSICOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA…..

2. Proceso de Verificación.
Descubrir lo que realmente se está llevando a cabo a nivel directivo,
administrativo y operativo.

3. Pensar como el Administrador.

El auditor debe ponerse en el lugar del administrador a quién se está
auditando.
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RELACIÓN ENTRE EL CONTROL Y LA AUDITORÍA

El control es uno de los cinco principios administrativos

(planeación, organización, integración de personal, dirección y
control). Este consiste en la medición y la corrección del
desempeño .

El proceso básico de control comprende tres pasos:

1) Establecer estándares.
2) Medir ó comparar el desempeño con éstos estándares.
3) Corregir las desviaciones.
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RELACIÓN ENTRE EL CONTROL Y LA AUDITORÍA…..

La aplicación del principio de control preventivo ha

provocado el desarrollo del interés en las Auditorias
administrativas, que son formas de evaluación de la
administración, contemplando todo el sistema
administrativo de una empresa.
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Necesidad de la auditoria administrativa

En las dos ultimas décadas hubo enormes progresos en la
tecnología de la información, en la presente década parece ser
muy probable que habrá una gran demanda de información
respecto al desempeños de los organismos sociales.
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Necesidad de la auditoria administrativa……

Con el desarrollo de la tecnología de sistemas de información

ha crecido la necesidad de examinar y evaluar lo adecuado de
la información administrativa, así como su exactitud. En la
actualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de los
funcionarios, de contar con alguien que sea capaz a de llevar a
cabo el examen y evaluación de:

La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes

(auditoria administrativa funcional)

La calidad de los procesos mediante los cuales opera un

organismo ( auditoria administrativa analítica)
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REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

1. CONSIDERACIONES PRELIMINARES.

Una Auditoria administrativa verdaderamente eficaz

debe ser planeada cuidadosamente. Debe definirse el
ALCANCE, ya que puede ser muy amplia o puede
abarcar solamente parte de una organización.
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REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA……….

2. CONDUCCION DE LA AUDITORÍA.

El siguiente paso es emprender la Auditoria real, lo cual

implica la investigación y el análisis de los hechos que
ocurren en el presente mediante cuestionarios y entrevistas
y así poder determinar los problemas de la organización.

A) ENTREVISTAS
B) CUESTIONARIO DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA.
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REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA……..

3. CONCLUSIÓN DE LA AUDITORÍA.

En esta parte de la auditoría se da a conocer los

resultados que se obtuvieron durante la evaluación de la
organización. Una de las partes más importante de las
conclusiones de la Auditoria es el informe o reporte, que
comprende los detalles de las investigaciones y
recomendaciones de los auditores administrativos.
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REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA……..

4 LA IMPLANTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES.

Esta es una parte de la auditoría administrativa

sumamente importante, ya que constituye el momento en
el que las medidas de mejoramiento administrativo deben
ponerse en práctica para la solución de los problemas
encontrados.
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II. DEFINICIONES.
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1era. Etapa: 3era. Etapa:

•No existen grandes transacciones, el •Nuevas tecnologías, gran numero de

C.P. se dedicaba a buscar indicios de operaciones al año, empresas complejas,
fraude. el CP revisa la contabilidad con la ayuda
del muestreo estadístico.

Evolución
Auditoria
4ta. Etapa:
2da. Etapa:
•Igual que la etapa anterior, ahora el CP
•Empresas mas Grandes; El CP realizaba la misma elabora un informe que discute con la
actividad de la 1era. Etapa mas verificar y certificar gerencia de la empresa.
la información suministrada por los administradores
como resultados del periodo.

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EL CONCEPTO DE AUDITORÍA HA
EVOLUCIONADO EN TRES FASES

PRIMERA FASE
A principios de la revolución industrial, no hay grandes
transacciones, la misión del auditor era buscar si se había
cometido fraude en ese negocio, estos negocios eran
pequeños.

SEGUNDA FASE
Las empresas son más grandes, se comienza a separar el
capital y la propiedad del negocio, es decir, la Administración.
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EL CONCEPTO DE AUDITORÍA HA EVOLUCIONADO EN TRES FASES……

TERCERA FASE
Aparecen nuevas tecnologías, ordenadores, etc. Las
transacciones a lo largo del año son bastante voluminoso.

CUARTA FASE
El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe,
pidiendo a la empresa si ésta está o no de acuerdo de
cómo se ha realizado este informe.
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La responsabilidad sobre los Estados Involucra una investigación, consulta,

financieros recae en la Gerencia de la
Cía..
La responsabilidad del Auditor se limita
a expresar una opinión sobre estos.
revisión, verificación, comprobación y
obtención de evidencia para emitir una
opinión.
Requisito fundamental es la Independencia.

Auditoria
Clases de
Auditoria

Obtener y evaluar objetivamente evidencia sobre las afirmaciones relativas a los actos y eventos de carácter
económico con el fin de determinar el grado de correspondencia entre estas afirmaciones y los criterios
establecidos, para luego comunicar los resultados a las personas interesadas.
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DEFINICION DE AUDITORÍA

Es la investigación, consulta, revisión, verificación,

comprobación y evidencia. Aplicada la empresa es
el examen del estado financiero de una empresa
realizada por personal cualificado e independiente,
de acuerdo con normas de contabilidad, con el fin
de esperar una opinión con que tales estados
contables muestran lo acontecido en el negocio.
Requisito fundamental es la independencia.
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Hay que tener en cuenta que …..

El auditor no le dice a la empresa como tiene que

preparar la contabilidad, ésta ha de ser totalmente
independiente, la llevanza de la contabilidad es
competencia de la administración o de los gestores.
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Definición de auditoria administrativa

Una auditoría administrativa es la revisión analítica total o

parcial de una organización con el propósito de conocer su
nivel de desempeño y oportunidades de mejora para
innovar valor y crear una ventaja competitiva sustentable.
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Distintos autores y estudiosos de la Auditoria han realizado su propia

definición de Auditoria Administrativa. Veamos algunas de éstas:

Norbeck: “La Auditoria administrativa es una técnica de control

relativamente nueva que proporciona a la gerencia un método para
evaluar la efectividad de los procedimientos operativos y los controles
internos”.

William P. Leonard: “La Auditoria administrativa puede definirse como un

examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una
empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra
entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que
dé a sus recursos humanos y materiales”.

Instituto Americano de la Administración: “Cualquier empresa, de

cualquier índole, tiene áreas generales sujetas a investigación que
permiten obtener una evaluación de la administración”.
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PERFIL DEL AUDITOR

FORMACION ACADÉMICA ESPECIALIZADA (contadores,
administradores, economistas u otros profesionales afines).

CUALIDADES PERSONALES.
EXPERIENCIA(competencia profesional).
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL(objetividad, integridad,
confidencialidad, diligencia, compromiso
honestidad, imparcialidad)

INDEPENDENCIA DE CRITERIO.

CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.

ETICA.
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PERFIL DEL AUDITOR

DIMENSIÓN CUALIDADES O VALORES
Culto
INTELECTUAL Ingenioso Académico
Perspicaz
Crítico
Inquieto
Liderazgo Buen comunicador
Diligente
PROFESIONAL Responsable Idoneidad
Disciplina y orden Actualizado
Experiencia Polifacético

Honradez
Justicia
MORAL Respetuoso
Integridad
Bondad
Moderación, equilibrio
Prudencia
ESPIRITUAL Agradable
EMOCIONAL Iniciativa
Imparcial
Sensible
Solidario
SOCIO-AMBIENTAL Ecológico
 P E R F I L D E L A U D I T O R
¡La universidad para todos! 0 1 2 3 4 5 PROMEDIO
DIMENSIÓN INTELECTUAL
CULTO
INGENIOSO
PERSPICAZ
CRÍTICO
INQUIETO
ACADÉMICO

DIMENSIÓN PROFESIONAL
LIDERAZGO
DILIGENTE
RESPONSABLE
DISCIPLINA Y ORDEN
EXPERIENCIA
BUEN COMUNICADOR
IDÓNEO
ACTUALIZADO
POLIFACÉTICO

DIMENSIÓN MORAL
HONRADEZ
JUSTICIA
RESPETUOSO
INTEGRIDAD
BONDAD

DIMENSIÓN ESPIRITUAL Y EMOCIONAL

MODERACIÓN / EQUILIBRIO
PRUDENCIA
AGRADABLE
INICIATIVA
IMPARCIAL

SOCIOAMBIENTAL
SESNSIBLE
SOLIDARIO
ECOLÓGICO
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¿Cómo auditar?
Comportamiento del auditor

 Procurar buen aspecto; el lenguaje debe ser

simple, preciso y adaptado al interlocutor.
 Generalmente el auditor debe escuchar y
mantener un tono de cooperación.
 Para estudiar una situación, usar las
tradicionales: ¿qué? ¿cómo? ¿dónde?...

 Retener solo los hechos. No tener en cuenta

rumores o suposiciones.
Recomendaciones  Tener en todo momento el control de la
practicas auditoría. Preguntar y escuchar, no discutir.
 Adaptarse a la situación y al auditado.
Examinar en detalle la documentación.
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Funciones responsabilidades y tareas de los auditores

Responsabilidades Funciones

 Del Auditor Jefe.  Del Auditor Jefe.

 Del equipo auditor o  Del equipo auditor o
auditores. auditores.
 Del auditado.  El auditado es elemento
pasivo y no realiza ninguna
función.
 Elección del Auditor jefe: Conviene confiar a un auditor la
responsabilidad del equipo auditor y de la propia auditoría. Debe
haber realizado al menos 3 auditorias completas y tener aptitud de
comunicación y gestión del equipo.
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Funciones responsabilidades y tareas

de los auditores
 Responsable final de todas las fases de la
auditoría; debe preparar el plan y presentar
Responsabilidades el informe de la auditoría .
 Participar en la selección de los miembros
del equipo auditor y presentarlos ante el
auditado.

AUDITOR JEFE  Definir los requisitos de cada trabajo de la

auditoría. Revisar la documentación del SC.
Dar instrucciones al equipo auditor.
 Informar y comunicar al auditado sobre los
Funciones
resultados de la auditoría, las no
conformidades críticas y los obstáculo
importantes durante el curso de la auditoría.
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Funciones, responsabilidades y tareas de los auditores

 Elaborar un informe sobre los resultados de

la auditoria y consignar las observaciones.
Responsabilidades
 Cooperar con el auditor jefe.
 Preparar y realizar con eficacia las
responsabilidades asignadas.

AUDITORES
 Actuar con objetividad y limitarse al ámbito de
la auditoria. Respetar la deontología
profesional.
Funciones  Recoger y analizar datos para obtener
conclusiones relativas al SC auditado.

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Funciones responsabilidades y tareas de los

auditores

 Informar al personal afectado sobre el objeto

AUDITADO y finalidad de la auditoría; designar a los
mandos de su personal para que acompañen
al equipo auditor.
 Poner a disposición del equipo auditor los
medios necesarios para asegurar el
Responsabilidades
desarrollo optimo de la auditoría.
 Cooperar con los auditores para alcanzar los
objetivos de la auditoría.
 Determinar e iniciar las acciones correctoras
atendiendo al informe de la auditoría.

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III. TIPOS DE AUDITORIA.

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TIPOS DE AUDITORIAS
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RELACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

CON OTRAS MATERIAS

1. ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA.

Cada vez más, las organizaciones toman en consideración el futuro y

formulan, implementan y evalúan estrategias con el objeto de
adaptarse eficazmente al cambio a largo plazo. La administración
estratégica es el arte y la ciencia de formular, implementar y evaluar
decisiones interfuncionales que permiten a la organización alcanzar
sus objetivos.
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El proceso de administración estratégica consta de tres

etapas:

1)La formulación de la estrategia.

2)La implantación de la estrategia.
3)La evaluación.

Las tres actividades fundamentales para evaluar estrategias

son:
A.Revisión de los factores internos y externos que son la
base de las estrategias presentes.
B.Medición del desempeño.
C.Aplicación de acciones correctivas.
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DESARROLLO ORGANIZACIONAL (DO)

El desarrollo organizacional es un proceso de cambio

planificado a largo plazo, guiado y apoyado por la alta
dirección para el mejoramiento de las estrategias, estructuras,
procesos, las personas y la cultura de la organización con el
objeto de mejorar el desempeño de una organización.

Hay tres componentes básicos en todos los programas de

DO: diagnóstico, acción y administración del programa.
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SISTEMAS DE CALIDAD TOTAL

Al igual que en la Administración Estratégica y el Desarrollo

Organizacional, el emprender acciones de Mejoramiento
mediante un Sistema de Administración de Calidad requiere
un diagnóstico previo para conocer el estado actual de la
organización donde se pretenda implantar. Esta revisión o
Auditoria se lleva a cabo por alguien que no participa en el
sistema que se está revisando para poder conocer las áreas
fuertes y débiles y que se puedan tomar acciones y
decisiones de manera acertada.
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HAY QUE TENER EN CUENTA QUE …….

La necesidad de hacer una Auditoria se asemeja a la

misma tarea que tiene un doctor al examinar al paciente;
si el doctor no investiga sobre el mal que padece el
paciente, difícilmente podrá recetar la solución ideal para
el problema. Sucede exactamente igual con las
organizaciones. Necesitamos saber cuáles son sus áreas
débiles y fuertes para definir que acciones correctivas
hay que tomar.
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GESTION ADMINISTRATIVA Y CONTROL

“CONTROL COMO ACTIVIDAD” y

“CONTROL COMO FUNCION”

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“ CONTROL
COMO
ACTIVIDAD ”

Es ejercido por los Directores o Gerentes de las áreas

administrativas, el mismo que debe ser previo, concurrente
y posterior.
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“ CONTROL
COMO
FUNCIÓN ”

Es ejercido
por un órgano
independiente
que evalúa el
comportamiento de cada área administrativa
en relación con la responsabilidad Institucional.
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CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE

INVESTIGACIÓN SUGERIDAS

• La auditoria es una de las aplicaciones de los principios científicos de

la contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales
de las organizaciones.
• Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos,
teniéndose conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas
de la civilización sumeria.
• La importancia de la Auditoría se apoya principalmente sobre dos
pilares fundamentales, por un lado esta el diseño del circuito interno de
la administración, y por el otro el control del mismo.

NOTA: Para reforzar el tema debe leer el enlace bibliográfico e interesante

correspondiente a al semana, ingresar al Foro.
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¡Gracias!