Operación De Cobranzas

El proceso administrativo de la Cobranza implica la

incorporación de fondos(dinero en efectivo o su
objetos de valor) en relación con el precio establecido
en una venta realizada.
Existen diferentes formas de cobrar, estas son:
• Por Cobradores: se realiza por intermedio de representantes de una
empresa.

• En caja: se efectúa la cobranza directamente en el salón de ventas.

• Por correspondencia: se realiza por correo

• Cobro en el domicilio del comprador: lo ejecuta el repartidor.

• Debito bancario: se trata del cobro de una prestación de servicio
periódica, la recepción del pago se realiza por medio de la cuenta
corriente del comprador.

• Deposito bancario: se realiza por medio de una Nota de Crédito en la

cuenta corriente del vendedor.

• Descuento de pagare en un banco: pago de un documento

descontado en un banco o en el domicilio del vendedor.

• Cobro de exportaciones: el exportador tiene como obligación de

emitir los documentos de embarque de acuerdo a lo indicado en la
carta de crédito.
Grafo de secuencia
Partes del circuito de cobranzas
• Parte 1: Detección de la necesidad de cobro
El cobrador recibe el original y el duplicado del Listado de cobranzas y
controla que ambas copias correspondan con los documentos y
facturas emitidas.

• Parte 2: Cobro y entrega de Recibo

El cobrador concurre al domicilio del deudor, al recibir el pago
adecuado confecciona un recibo, lo cuadruplica y firma las cuatro
copias.
• Parte 3: Recepción del Dinero o Valores
El cobrador se presenta en la caja con el duplicado del recibo, la caja lo
controla, si es correcta se firma y se sella de acuerdo al listado que
presenta el cobrador y se lo devuelve, así se deja constancia de que se
entrego a la caja el dinero por cada cobro.

• Parte 4: Registro Contable

Contaduría recibe las minutas contables de caja y cuentas corrientes y
confecciona los asientos contables con los datos de las mismas y
archiva las minutas.
 Control interno en las Cobranzas
1 Normas de control interno generales para el movimiento de fondos

Sobre el proceso en si:

• Primero: se separan los fondos provenientes de cobranzas.
• Segundo: debe guardarse un registro contable de las operaciones.
• Tercero: se hace un arqueo de caja que permite verificar si los valores
en existencia coinciden con los que surgen en el registro.
• Cuarto: realizar los movimiento de fondos a través del banco.
Sobre los responsables:
• Primero: se dividen las tereas de los manejos de fondo y del registro
de transacciones.

• Segundo: la responsabilidad sobre el control de los valores

monetarios debe recaer en una sola persona.

• Tercero: es conveniente que la persona rote periódicamente para que

no se canse demasiado.
• 2 Normas de control interno propias de cobranza:
Sobre el proceso en si:
• Primero: proceder a la liquidación Inmediata de Cobranza

• Segundo: realizar el control de los valores recibidos.

• Tercero: efectuar el deposito integro e inmediato de la cobranza.

Sobre la documentación:
• Primero: utilizar recibos renumerados.
• Segundo: confección de cheques de pago diferido.
• Tercero: evitar la aceptación de cheques de pago diferido.
• Cuarto: documentar las transferencias internas de dinero.
Sobre los Responsables:
• Primero: designar un responsable de asignación de descuentos.
• Segundo: custodiar los documentos a cobrar.

Los documentos comerciales que se utilizan en esta operación son:

1) La factura.
2) El listado de cobranzas.
3) El recibo.
4) Las planillas totales de Caja.
5) La minuta Contable de Caja y la de Caja correintes.