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*Un instrumento práctico para
labores constantes, es un
manejo sencillo que le brinda
mayor productividad a su
empresa por la confiabilidad de
su información, reducción de
errores y un auxiliar infalible
además de oportuno en la
realización de pagos o control
de saldos de sus proveedores
por conceptos de compra u
otros diversos
Las cuentas por pagar son la fuente de
financiamiento a corto plazo sin garantía para las
empresas de negocios. Se derivan de transacciones
en las que se adquiere mercancía, pero no se firma
ningún documento formal que muestre la
responsabilidad del comprador con el vendedor.

De hecho, el comprador acuerda pagar al

proveedor el monto requerido según las
condiciones de crédito establecidas normalmente
en la factura del proveedor.
Los principales rubros que integran las cuentas por
pagar son los siguientes:
1. Proveedores (materia prima, energía, servicios,
seguros, publicidad etc.)
2. Acreedores diversos (royalties, licencias, derechos,
rentas, honorarios )
3. Pagos al personal (salarios, comisiones, bonos,
compensaciones)
4. Obligaciones fiscales y de seguridad social (I.S.R.,
I.V.A., IMSS, ISSSTE, IINFONAVIT SAR AFORES.)
5. Pago a entidades financieras (intereses, leasing,
comisiones, amortización de préstamos)
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 Con los pagos a proveedores y a entidades financieras
por deudas de corto plazo es la administración de cuentas por
pagar.

 En cuentas por pagar puede realizar los movimientos a

proveedores, programar los pagos, imprimir sus cheques,
consultar pagos, efectuar movimientos a sus chequeras, así
como auxiliarlo en su conciliación bancaria, entre otras
actividades.

 Las cuentas por pagar representan el crédito en cuenta

abierta que ofrecen los proveedores a la empresa y que se
originan generalmente por la compra de materia prima.
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Las condiciones de crédito ayudan a la empresa a
obtener mayores proveedores.
Los cambios en cualquier aspecto de las condiciones de
crédito de la empresa pueden tener efectos en su
rentabilidad total.
Las condiciones de pago antepuestas por el proveedor,
establecen los términos a que se acoge el cliente para
saldar su factura.
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Los cambios en el periodo de crédito también afectan la
rentabilidad de la empresa. Pueden esperarse efectos
en las utilidades por un aumento en el periodo de
crédito como un aumento en las ventas, pero es
probable que tanto el periodo de cobros como la
estimación de cuentas incobrables también aumenten,
así el efecto neto en las utilidades puede ser negativo.
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Si decide a otorgar un crédito se deben de tomar en
cuenta cuanto plazo de crédito se debe de establecer
una política, teniendo en cuenta los plazo de cobro que
pueden ser a 30 días, a 60 días a 90 días, etc. el cobro
de estas cuentas debe ir de la mano con el periodo de
gracia que nos otorgan los proveedores para pagar
nuestras deudas de lo contrario nos veremos en grandes
problemas de financiamiento.
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En las operaciones comerciales de compra-venta es
frecuente que el pago no se realice al contado, sino
que el vendedor conceda al comprador un
aplazamiento sin costo alguno y también resulta
frecuente que el vendedor conceda al comprador
un descuento si realiza el pago al contado
(descuento por "pronto-pago").
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Para conocer la cantidad óptima de efectivo que se
debe mantener en disponibilidad, existen
principalmente dos modelos, uno es determinístico
y el otro probabilístico, por lo que el segundo
refleja mejor el comportamiento y necesidades
reales de efectivo de las compañías.
A continuación se describen.
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Se trata de un modelo que supone que la compañía
puede predecir con certeza sus necesidades de efectivo
futuras, los desembolsos de efectivo se distribuyen
uniformemente en el periodo y la tasa de interés y los
costos de transacción son fijos, por lo que puede ser útil
a la hora de efectuar el presupuesto de efectivo, con
base en los datos presupuestados de las cuentas por
pagar y las cuentas por cobrar.
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Es más realista ya que los flujos de efectivo
varían diariamente según una función de
probabilidad y para ello, se sigue una
distribución normal. Se establece un límite de
control inferior (LCI) que es el punto mínimo que
deberá tener la chequera, y de allí el modelo
determina el límite de control superior y el punto
de retorno.
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