Métodos de Planeación Financiera

Punto de equilibrio

Las técnica o herramientas que integran los métodos de planeación financiera

sirven de apoyo a la administración principalmente en tres funciones: planeación,
alcanzar objetivos y toma de decisiones .

El punto de equilibrio, junto con los presupuestos, son

herramientas fundamentales para poder llevar a cabo la planeación
operativa o a corto plazo de las empresas.

Existen tres elementos a los cuales la empresa debe prestar

atención al realizar su planeación operativa: costos, volúmenes y
precios.
Punto de Equilibrio Global
 Punto donde las ventas de una empresa
son igual al importe de sus costos
variables y costos fijos.

 Denominado también punto crítico, viene

a ser aquel importe que una empresa
debe vender para no perder ni ganar.
Punto de Equilibrio Global
Concepto;
◦ Consiste en predeterminar un importe en el
cual la empresa no sufra pérdidas ni obtenga
utilidades, o bien el punto donde las ventas
absorben los costos totales, tanto variables
como fijos.

◦ Nivel de artículos que hay que producir y

vender, para que los ingresos igualen a los
costos totales, por lo cual no habría perdidas
ni ganancias.
 Punto de Equilibrio Global
Para predeterminar el P. Equilibrio, es necesario conocer el
importe de los costos variables y fijos. Tener identificados el
comportamiento de los costos

 Costo variable; Aquellos que dependen directamente de la

producción y ventas.
Ejemplo; costo ventas netas, comisiones sobre ventas, costos
de empaque, material directo, etc.

 Costo fijo; Aquellos que tiene relación con el factor tiempo.

Ejemplo; depreciación línea recta, sueldos fijos, renta local, etc.
Punto de Equilibrio Global
Ecuación;
X= CF
P- CV

Donde;
CF= Costos fijos ($ / Mes)
P= Precio unitario ($ / Unidad)
CV= Costo variable unitario ($ / Unidad)
 ENFOQUE DE CONTRIBUCION

La figura muestra que de acuerdo al enfoque, las ventas deben cubrir

los costos variables (ligados al volumen de ventas). Lo que resta tiene
como nombre el Margen de contribución, con el cual se deben cubrir
los costos fijos y el residuo se conoce como utilidad.

Es fácil ver que para el logro de utilidades se deberán cumplir dos condiciones:

1. Que el precio de venta por unidad sea mayor que el costo variable por Ventas
unidad - Costos Variable
= Margen de contribución
2. Que el volumen de ventas sea lo suficientemente grande para que se genere - Costos fijos
un margen de contribución que sea superior a los costos fijos = Utilidad de operación.

Considerando el PE, es posible dar respuesta a dos preguntas constantes en la administración:

a) ¿Cuáles son las ventas mínimas que el negocio debe realizar para al menos no sufrir pérdidas?
b) ¿Cuántas ventas se deben efectuar para que el negocio sea rentable de acuerdo con las expectativas de los
accionistas?
 FORMAS DE REPRESENTAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es cuando los ingresos son iguales a los costos; en el no
existe utilidad ni perdida. Este punto es una referencia importante en las actividades de
planeación, ya que es un límite para diseñar actividades que lleven a estar siempre por
encima de él.

Algebraicamente Gráficamente