Ilícitos Aduaneros

M.D.I. Luis Guillermo Colín Villavicencio

ITESM
Campus Santa Fe
Derecho Aduanero
 INFRACCIONES Y DELITOS
¿Qué se entiende por sanción?
Es el resultado o producto de la violación,
incumplimiento o contravención del derecho
y las disposiciones legales

¿Qué es la ilicitud y que la produce?

Son los delitos o infracciones que para los
efectos de nuestro estudio serán de carácter
aduanero. La produce el hecho contrario a
las leyes de orden público.
¿Que se entiende por ilícito aduanero?
A las violaciones que las personas obligadas al
cumplimiento de las normas legales realizan con
conductas consistentes en dejar de hacer lo que la
disposición legal ordena, hacer lo que prohíbe o no
tolerar lo que regula.
¿Cómo se clasifican por su naturaleza los
ilícitos?
• De carácter penal (delitos)
• De carácter administrativo (infracciones, faltas,
transgresiones, etc)
 Clasificación de las infracciones aduaneras
según Pedro Fernández Lalanne.
Defraudaciones: Infracciones formales que no
requieren que la conducta incriminada sea dañosa,
sino basta que constituya una amenaza o un peligro.
Ej. Ocultación a bordo de mercancías
Contravenciones: Transgresiones a las formalidades
establecidas en las leyes por medio de las cuales se
asegura la eficacia del régimen de control fiscal.
Ej. Presentación tardía de la documentación.
Contrabando: Acto u omisión que tiende a sustraer
mercancías y efectos de la intervención aduanera.
Existe clandestinidad, ocultamiento; se obra con
dolo, furtivamente, esto es la diferencia con las
contravenciones.
 ¿Cómo se subdividen las infracciones?
Leves, las cuales se relacionan con:
• El destino de las mercancías,
• La obligación de presentar documentación y
declaraciones,
• El control, seguridad y manejo de las mercancías de
comercio exterior,
• La clave confidencial de identidad,
• El uso indebido de gafetes de identificación,
• Circulación indebida dentro del recinto fiscal
Graves, las cuales se relacionan con
• La importación y la exportación
• Tenencia ilegal de mercancía
• Comercio ilícito
 ¿Qué se incluye dentro de los
delitos?

1. El contrabando,

2. El equiparable al contrabando y

3. El robo de mercancías en recintos fiscales.

 ¿Cuáles son las bases para las
clasificaciones de los ilícitos?

Por su naturaleza:
• Los delitos violan los derechos creados por la
sociedad
• Las infracciones contravienen disposiciones de
carácter administrativo

Por su gravedad:
• Los delitos son sancionados con penas privadas de
su libertad
• Las infracciones son sancionadas de carácter
económico y administrativo.
INFRACCIONES
LEVES
Y
GRAVES
 ¿Qué son las infracciones
leves?

Actos u omisiones del contribuyente,

puede o no traer consigo la evasión de
los impuestos o requisitos al comercio
exterior; su sanción será siempre multa
monetaria y no rebasando su aplicación
la esfera administrativa de la autoridad
aduanera.
 ¿Quiénes cometen las infracciones
relacionadas con el destino de las mercancías
y sus sanciones?

1. Quienes sin la autorización de la autoridad aduanera:

– Destinen mercancías por cuya importación fue concedida
alguna franquicia,
– Exenten o reduzcan contribuciones,
– Se halla eximido del cumplimiento de alguna regulación o
restricción arancelaria a una finalidad distinta a la que
termino su otorgamiento.
2. Quienes trasladen las mercancías que se refiere el
párrafo anterior al lugar distinto del señalado al
otorgar el beneficio.
3. Quienes las enajenen o permitan que las usen
personas diferentes del beneficiario.
4. Quienes enajenen o adquieran vehículos importados
o internados temporalmente, así como faciliten a
terceros su uso.
5. Quienes enajene o adquieran vehículos importados
en franquicia o a las franjas fronterizas sin ser
residentes o estar establecido en ellas.
6. Quienes faciliten a terceros no autorizados su uso,
tratandose de vehiculos importados a franja
fronteriza, cuando se encuentran fuera de dichas
áreas.
7. Quienes excedan el plazo concedido para el retorno
de mercancías importadas o internadas
temporalmente;
– En las internaciones temporales de vehículos;
– Transformación de las mercancías;
– Cualquier otra forma que violen las disposiciones que
regulen el régimen aduanero autorizado en cuanto al destino
de las mercancías y la finalidad específica del régimen.
8. Quienes importen vehículos sin tener alguna de los
puntos señaladas en la fracción IV, inciso a del art.
106 de la Ley aduanera, con cualquiera de estas tres
puntos:
 Destinados a permanecer definitivamente en la franja
fronteriza,
 Internen temporalmente los vehículos al resto del país
sin tener sus residencia en las franjas,
 Sin cumplir los requisitos que se establezcan en los
Decretos que autoricen las importaciones referidas.

9. Quienes retiren las mercancías del recinto fiscalizado

para operar el régimen de elaboración,
transformación o reparación con una finalidad distinta
de su exportación o retorno al extranjero.
 ¿Cuáles serán las sanciones
correspondientes?

Para los números 1,2, 3 y 6: multa del 130 al 150% del

beneficio obtenido con la franquicia, exención o
reducción del impuesto concedido, o del 70 al 100%
del valor comercial de las mercancías cuando se
hallan eximido del cumplimiento de regulaciones y
restricciones no arancelarias.

Para los números 4, 5 y 8: multa del 30 al 50% del

impuesto que habría tenido que cubrirse, o de 15 al
30% del valor comercial de las mercancías cuando
estén exentas; decomisándose además el vehículo.
Tratándose de yates y veleros turísticos será de 10 al
15% del valor comercial.
Para el número 7: multa de $500 .00 a $750.00 si el
retorno se realiza en forma espontanea por cada
periodo de 15 días o fracción que transcurra desde la
fecha del vencimiento. La multa nunca excederá el
valor de la mercancía. Pero si es descubierta por la
autoridad la multa será la que se consigna en las
fracciones II, II, II o IV del art. 178 de la Ley
Aduanera, o del 30 al 50% del valor comercial de las
mercancías si son exentas.

Para el número 9 la multa será de $20,000.00 a

$25,000.00 decomisándose las mercancías. Si las
mercancías están exentas del pago de impuestos la
multa se fijara entre el 8 y el 10% del valor en
aduanas.
 ¿Quiénes cometen las infracciones
relacionadas con la obligación de presentar
documentación, declaraciones y qué
sanciones reciben?
1. Quienes omitan presentar a las autoridades
aduaneras o lo hagan en forma extemporánea, los
documentos que amparen las mercancías. Se
impondrá una multa de $1000.00 a 1,250.00 si se
trata de omisión y de $500.00 a $750.00 si es por
presentación extemporánea.
2. Quienes omitan presentar los documentos o informes
requeridos por la autoridad aduanera dentro del
plazo señalado en el requerimiento o en la ley. Se
impondrá multa de $1,000.00 a $1,250.00 si se trata
de omisión y de $500.00 a $750.00 si es
extemporáneo.
3. Quienes presente los documentos con los datos
inexactos o falsos, omitan algún dato que altere la
información estadística. Se impondrá una multa de
$700.00 a $1000.00 por cada pedimento.
4. Quienes omitan presentar o lo hagan
extemporáneamente, los documentos que
comprueben el cumplimiento de las obligaciones en
materia de regulaciones y restricciones no
arancelarias, cuando hallan obtenido dichos
documentos antes de la presentación del pedimento.
Se impondrá una multa equivalente del 50 al 65% del
valor de la mercancía.
5. Quienes presenten a la autoridad aduanera la
información estadística de los pedimentos que
formulen, con información inexacta, incompleta o
falsa.
6.Quienes trasmitan en cualquier medio de control que
autorice la SHCP (codigo de barras), información
distinta a la declarada en dicho documento o cuando
se presente los datos al modulo de selección
automatizado con el código de barras mal impreso
Se impondrá una multa de $1,500.00 a $2,500.00
7.Quienes omitan imprimir en el pedimento o en la
factura, en las operaciones consolidadas el código
de barras. Se impondrá una multa entre $1,500.00 y
$2,500.00 por pedimento.
8. Quienes omitan declarar en la aduana de entrada al
país que llevan consigo cantidades en efectivo o en
cheque, o una combinación de ambas superior al
equivalente a $20,000.00 dólares US. Se impondrá
una multa entre el 10 y el 20% al excedente, sin que
dicha multa pueda exceder de 2,000.00 US.
9. Empresas aéreas que omitan dar el aviso de que
transportan carga en explosivos y armas. Su multa
será entre $50, 000 y $75,000 por aeronave.

10.Empresas aéreas que omitan entregar la lista de

pasajeros. Se impondrá una multa de $500.00 a
$700.00 por avión.

11.Quienes no presenten la certificación del pago o la

firma del agente aduanal, su mandatario o del
apoderado aduanal. Su multa será de $1,000 a 1,500
pesos por cada pedimento.
12.Las instituciones de crédito o casas de bolsa cuando
omiten la declaración semestral de cuentas
aduaneras o lo hagan extemporáneamente. Su multa
será por omisión de $3,000 a $4,000, en forma
extemporánea de $1,500 a $3,000

13.Quienes omitan la clave de identificación fiscal del

proveedor o del exportador en el pedimento que
amparen la mercancía que se importen. Su multa
será de $500.00 a $1000.00 por cada pedimento.

14.Quienes omitan o asienten datos inexactos en el

cumplimiento de las normas oficiales mexicanas. Su
multa será del 2 al 10% del valor comercial de las
mercancías.
 ¿Quiénes cometen las
infracciones relacionadas con el
control, seguridad y manejo de las
mercancías al comercio exterior y
cuales son sus sanciones?
1. Las personas autorizadas para
almacenar o transportar sin que
tengan medios de seguridad exigidos
por la ley o el reglamento. Su multa
será de $2,000.00 o $2,500.00
2. Quienes violen o toleren los medios
de seguridad. Su multa será de
$2,000.00 a $2,500.00
3. Lo remitentes que no anoten en las
envolturas de las piezas postales el
aviso de que son mercancías de
exportación o cuando sean
mercancías extranjeras que se
4. Los capitanes, pilotos y empresas porteadoras que
no cumplan con la obligación prevista en la fracción
V del art. 20 de la Ley Aduanera. Su multa será de
$2000 a $2,500
5.Los que toleren la venta de mercancías de
procedencia extranjera en las embarcaciones o
aeronaves una vez que se encuentren en el territorio
nacional. Su multa será de $2,000 a $2500
6. Los almacenes generales de depósito que permiten
el retiro de las mercancías sujetas al régimen de
depósito fiscal sin que se cumplan con las
formalidades para su retorno o sin que se hallan
pagado las contribuciones. Su multa será del 70 al
100% de las contribuciones de cuotas
compensatorias omitidas; si no se ha cubierto lo que
correspondería pagar, será del 30 al 50% del valor
comercial de las mercancías.
7.Las personas autorizadas para almacenar
mercancías, cuando las entreguen sin cumplir con
las obligaciones de las fracciones VI y VII en el art.
26 de la Ley Aduanera. Su multa será de $2,000 a
$2,500
8.Los recintos fiscalizados autorizados para operar el
régimen de elaboración, transformación o reparación,
cuando hubieran entregado las mercancías
almacenadas y no cuenten con copia del pedimento
que conste que estas fueron retornadas en el
extranjero. Su multa será de $30,000 a $40,000
9.Los capitanes o pilotos que presten servicios
internacionales y las empresas a que estas
pertenezca, cuando injustificadamente aterricen en
un lugar no autorizado, siempre que no exista
infracción de contrabando. Su multa será de
$5,000.00 a $7,500.00 pesos.
10. Los pilotos que omitan presentar las aeronaves en el
lugar designado por las autoridades aduaneras para
recibir la visita de inspección. Su multa será de $7,000
a $7,500

11. Los agentes aduanales que incurran en el supuesto

previsto en la fracción II del art. 164 de la Ley
Aduanera y quienes se ostenten como tales sin la
patente respectiva. Su multa será de $2,000.00 a
$2,500.00

12.El servicio postal mexicano cuando no da

cumplimiento a las obligaciones que señale el art.21
de la Ley Aduanera excepto las establecidas en la
fracción IV de ese mismo articulo. Su multa será
$3,000.00 a $4,000.00
13. Las empresas que presten el servicio de transporte
internacional de pasajeros, cuando omitan distribuir
entre los mismos las formas oficiales para la
declaración de aduanas de los pasajeros. Su multa será
de $3,000 a $4,000

14. Las personas con concesión para almacenar y

custodiar mercancía cuando no cumplan con lo
dispuesto en las fracciones I – VI del art. 15 de la Ley
Aduanera. Su multa será de $30,000 a $45,000

15. Los establecimientos autorizados a que se refiere el

art. 121 de la Ley Aduanera, que enajenan mercancías
a personas distintas de los pasajeros que salgan del
país al extranjero. Su sanción será con la clausura por
una semana en la primera ocasión, dos semanas en la
segunda y así sucesivamente.
16.Las personas que presenten los servicios de
mantenimiento y custodia de aeronaves que realicen
el transporte internacional, cuando no cumplan con
lo establecido en el penúltimo párrafo del art. 20 de
la Ley Aduanera. Su multa será de $10,000 a
$20,000

17.Los agentes aduanales cuando no halla coincidencia

entre el numero de candado señalado en el
pedimento o factura y el que físicamente esta
colocado en el medio de transporte que mueva las
mercancías. Su multa será de $500 a $1,000
18.Las instituciones de crédito o casas de bolsas que
operen cuentas aduaneras, sino cumplen con lo
ordenado por el art.87 en sus fracciones II y III de la
Ley Aduanera. Su multa será entre el 3 y el 5% del
importe total dejado de transferir.

19.Cuando un establecimiento se ostente como

deposito fiscal para la exposición y venta de
mercancía extranjera y nacional sin tener la
autorización respectiva. Su multa será entre $40,000
y $50,000
 ¿Quiénes cometen las infracciones
relacionadas con la clave confidencial de
identidad al presentar un pedimento o
realizar cualquier tramite? Y ¿Cuál será su
sanción?

• Quienes utilicen una clave de confidencial de

identidad equivocada. Su multa será de $10,000.00 a
$15,000.00

• Quienes utilicen una clave confidencial que halla sido

revocada o cancelada. Su multa será de $20,000.00
a $30,000.00
 infracciones relacionadas con el
uso indebido de gafetes de
identificación en los recintos
fiscales?
1. Quienes usen un gafete sin que sea su titular. Su
multa será de $5,000 a $7,500
2. Quienes permitan que un tercero utilice su gafete. Su
multa será de $5,000 a $7,500
3. Quienes utilicen en cualquier tramite relacionado con
el despacho de mercancías un gafete de visitantes.
Su multa será de $10,000 a $15,000
4. Quienes omitan portar el gafete de identificación
personal mientras se encuentren en los recintos
fiscales. Su multa será de $1,000.00 a $1,500
5. Quien falsifique o altere el contenido de algún gafete.
Su multa será de $20,000 a $30,000.00
 ¿Quiénes cometen las infracciones
relacionadas con la seguridad o integridad
de las instalaciones aduaneras?
1. Quienes en las áreas restringidas utilicen aparatos
de telefonía celular o cualquier otro medio de
comunicación. Su multa será de $3,000 a $4,000
2. Quienes dañen los edificios, equipos o bienes que se
utilicen en la operación aduanera ya sea por la
SHCP o empresas auxiliares. Su multa será de
$4,000 a $5,000
3. Quienes introduzcan en el recinto fiscal vehículos
que transporten mercancías cuyo peso bruto
sobrepase al autorizado por la autoridad aduanera;
salvo que la mercancía no pueda trasportarse en
mas de un vehículo. No se aplicara en los puertos
terminales portuarias. Su multa será de $4,000 a
$5,000
 ¿Quiénes cometen las
infracciones relacionadas con
la circulación de vehículo?

• Quienes indebidamente circulen

dentro de los recintos fiscales sin
sujetarse a los lineamientos de
circulación ordenados por
autoridades aduaneras y
• Quienes en vehículos o sin ellos se
introduzcan sin autorización a zonas
de acceso restringido.

La multa para ambos será de $1,500.00

a $2,000.00 pesos
 ¿Qué son las infracciones graves?

Son las que con pleno conocimiento de las personas

transgreden ordenamientos legales con el propósito
de causarle un perjuicio pecuniario al fisco eludir las
restricciones o prohibiciones impuestas por las
autoridades a las mercancías de comercio exterior.

¿En que consiste el castigo?

En sanciones administrativas y privaciones de la

libertad rebasando siempre el ámbito de la autoridad
aduanera por la denuncia que se formula para que
se solicite ante la autoridad judicial el ejercicio de la
acción penal.
 ¿Quiénes cometen las infracciones relacionadas
con la importación y exportación?

Quienes introduzcan al país o extraigan de él mercancías

en cualquiera de los siguientes casos:

Omitan el pago total o parcial de las cuotas

compensatorias que deban cubrirse.
Cuando su importación o exportación este
prohibida
Cuando las maquiladoras o empresas PITEX
realicen importaciones temporales de mercancías
que no se encuentren amparadas en sus
programas.
Cuando en la importación, exportación o
retorno de mercancías el resultado de
mecanismo de seleccion automatizado señale
que no se puede realizar por no encontrarse la
mercancía en el lugar establecido.

Cuando se introduzca o se extraigan

mercancías por una aduana diferente a la
autorizada.

Cuando no se acredite con la documentación

aduanal la legal estancia o tenencia de las
mercancías o que no se sometieron a los
tramites previstos en la ley.
¿Cuándo se presume cometida la infracción
relacionada con la importación y
exportación?
 Cuando se descargue subrepticiamente mercancías
extranjeras de los medios de transporte.
 Cuando una aeronave con mercancías extranjeras
aterrice en lugar no autorizado para el trafico
internacional, salvo causa de fuerza mayor, así como
cuando se efectúe un transbordo entre dos
aeronaves con mercancía sin haber sido
despachadas.
 Cuando se introduzcan o extraigan del país
mercancías ocultas o con artificio tal que su
naturaleza pueda pasar inadvertida, si su exportación
importación esta prohibida o restringida o deban
pagarse los impuestos al comercio exterior.
 Cuando se introduzcan o extraigan al país mercancías
por lugar no autorizado.

 Cuando se encuentren en la franja fronteriza mercancías

que deban llevar marbetes o sellos y no los lleven.

 Cuando se encuentran fuera de la franja o región

fronteriza los marbete o sellos que solo son aplicables a
mercancías para esas áreas geográficas.

 Cuando sean mercancías susceptibles de ser

identificadas individualmente por su numero de serie,
parte, marca, modelo, especificación, técnicas o
comerciales distinguiéndolas de otras similares y estos
datos son se consignan en le pedimento, en la factura o
en el documento de embarque.
Cuando se exhiban para su venta mercancías
extranjeras sin haberse importado
definitivamente o estar en deposito fiscal.

Cuando las mercancías destinadas al régimen

de deposito fiscal no arriben en el plazo
estipulado al almacén general de deposito o a
los locales autorizados.
 ¿Quiénes cometen las
infracciones de tenencia ilegal
de mercancías y comercio
ilícitos?

Quienes enajenen, comercien, adquieran o

tengan en su poder mercancía extranjera sin
poder comprobar su legal estancia en el país.
 ¿Cuales son las sanciones de éstas
infracciones?

 Multa del 130% al 150% de los impuestos al

comercio exterior omitidos, cuando no se haya
cubierto lo que correspondía pagar.

 Cuando es cometida por pasajeros, su multa será del

80 al 120% del valor comercial.

 Tratándose de vehículos, se impondrá una multa de

$2,000 a $5,000 cuando no se haya obtenido el
permiso de la autoridad.
 Multa del 100 al 150% del valor comercial de las
mercancías declaradas la mencionada en la fracción
VI del art. 176 de la Ley Aduanera

 Multa equivalente del 5 al 10% del valor declarado

de las mercancías cuando no se encuentren en el
lugar señalado para poder practicar el
reconocimiento aduanero.

 Multa del 100 al 130% del valor comercial cuando las

empresas maquiladoras y las Pitex realicen
importaciones no comprendidas en su programas.

 Multa del 10 al 20% del valor declarado por introducir

o extraer mercancías del territorio nacional por
aduana no autorizada.
 ¿Cómo se comprueba la tenencia de las
mercancías?

 Documentación aduanera que acredite su legal

importación,

 Nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal

 Documentación que acredite la entrega de la

mercancía por parte de la SCHP

 Factura expedida por empresario establecido e

inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes.
DELITOS
ADUANEROS
 ¿Que es contrabando?
Algunas definiciones nos ayudan a comprender mas
ampliamente ya que las leyes aduaneras no
proporcionan un concepto general.
Para Carlos Anabalón Ramírez contrabando es “el
hecho de introducir o extraer del territorio nacional
mercancías eludiendo el pago de los derechos,
impuestos, tasas y demás gravámenes que pudieran
corresponderle, o el ejercicio de la potestad que
sobre ella tiene la aduana, con arreglo a los
reglamentos”
¿Cómo esta regulado el contrabando como
delito y como esta sancionado?
Esta regulado con el Código Fiscal de la Federación
Vigente y se sanciona con la pena corporal
 ¿Que es necesario para proceder
penalmente por el delito de contrabando y
de robo de mercancías en recintos fiscales
o fiscalizados?

 Que la SCHP previamente declare que el fisco

federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicios o bien,

 Que formule una declaratoria en los casos de

contrabando de mercancías que están exentas del
pago de impuestos pero requieran permiso, o sean
mercancías de tipo trafico prohibido.
 Para el Código Fiscal, ¿quién comete el
delito de contrabando?

 Quien introduzca o extraiga mercancías del país

omitiendo el pago parcial o total de las
contribuciones.

 De importación o exportaciones prohibidas, quien

interne mercancías extranjeras procedentes de las
zonas libres al resto del país

 Quien extraiga de los recintos fiscales sin que hayan

sido entregadas legalmente.
¿Cuáles son las sanciones para el delito de
contrabando?
 De 3 a 5 años si el monto de las contribuciones o de
las cuotas compensatorias no excede de $500,000
pesos respectivamente, o si la suma de ambas es
hasta de $750,000 y si excede será de 3 a 9 años
de prisión
 De 3 meses a 6 años de prisión para quienes no
declaren ante la aduana de entrada al país que
llevan consigo cantidades superiores a los $30,000
dólares US
 De 3 meses a 9 años cuando se trate de mercancías
cuyo tráfico haya sido prohibido por el Ejecutivo
Federal.
 De 3 a 9 años de prisión en los demás casos de
mercancías de tráfico prohibido.
 De 3 meses a 6 años cuando:
 No sea posible determinar el monto de las
contribuciones o cuotas compensatorias omitidas
con motivo del contrabando,
 Se trate de mercancías por las que se requiera de
permiso de autoridad competente,
 Se señale en el pedimento datos de algún
contribuyente que no hubiera solicitado la
operación del comercio exterior
 Se haya presentado documentación falsa
 ¿Qué se entiende por contrabando
calificado?
Circunstancias previstas por el legislador que
recogen situaciones entrañadoras de una mayor
malicia, perversidad o en general, un elemento
significativo de mayor maldad en el proceder.
¿Cuándo será calificado este delito?
Cuando se cometa:
 Con violencia física o moral de las personas
 De noche o por lugares no autorizados para la
entrada o salida de mercancías
¿Cuál será la sanción cuando exista
calificación en el delito?
La sanción que corresponda se aumentara de 3
meses a 3 años de prisión
 ¿Quién es responsable del encubrimiento
de contrabando?
Quien sin previo acuerdo y sin haber participado
ayuda al delincuente después de la ejecución en
cualquier forma. Ej. Eludir investigaciones, oculte,
altere, destruya o haga desaparecer las huellas,
pruebas o instrumento del delito.

¿Cuál será su sanción?

Será de 3 meses a 6 años de prisión

¿Que se entiende por tentativa?

La ejecución o inejecución de actos encaminados a
la realización de un delito, si no se consuma por
causas independientes del querer del agente
 ¿Cómo se sanciona la tentativa?
Con prisión hasta dos terceras partes de la que
corresponda pr le delito de que se trate, si esto se
hubieran consumado.
PROCEDIMIE
NTOS
ADMINISTRA
TIVOS
 ¿Quién tiene la facultad de inspeccionar y
vigilar permanentemente?
La SHCP
Prácticamente, ¿cuál es el procedimiento?
1. Las autoridades aduaneras levantaran el acta de
inicio del procedimiento administrativo en materia
aduanera (PAMA), para la verificación de mercancías
en transporte o por el ejercicio de las facultades de
comprobación de embarguen precautorialmente.
2. En el acta debe constar la identificación de la
autoridad que practica la diligencia y deberá
requerirse al interesado para que designe dos
testigos y señale domicilio para oír y recibir
notificaciones para tramitar y resolver el
procedimiento.
4. La autoridad aduanera procederá al embargo
precautorio de las mercancías y de los medio en que
se transporten, en los siguientes casos:

a. Cuando las mercancías se introduzcan a territorio

nacional por lugar no autorizado, cuando las
mercancías extranjeras en transito internacional se
desvíen de las rutas fiscales o se transporten en
medios distintos a los autorizados.
b. Cuando sean mercancías de importación o
exportación prohibidas o sujetas a regulaciones no
arancelarias y no se acredite su cumplimiento.
c. Cuando no se acredite con la documentación
aduanal correspondiente, que las mercancías se
sometan a los tramites previstos para su
introducción al territorio nacional.
¿Que pasa si durante una visita domiciliaria
se encuentra mercancía extranjera cuya
legal estancia en el país no se acredite?
Los visitadores procederán a efectuar el embargo
precautorio en los caos señalados en el articulo 151
y 150 de la ley aduanera.
¿Qué puede solicitar el visitador a las
autoridades aduaneras?
La sustitución del embargo precautorio por algunas
de las formas de garantía que establece el código
fiscal de la federación.
¿Quién determina el monto de las
garantías?
Dichas autoridades siempre que cuenten con los
elementos para ello.
RECURSOS
ADMINISTRA
TIVOS
• ¿ Que son los recursos
administrativos?
• Los medio de protección de
los particulares que sirven
como defensa de sus
legítimos derechos violados
por las autoridades
administrativas
• ¿ Cual es el objeto de un
recurso administrativo?
• Que una autoridad
administrativa revise la
resolución impugnada con
el propósito de confirmarla,
modificarla, revocarla o
anularla.
• ¿De acuerdo con lo señalado en las
preguntas anteriores, que obligaciones
tienen las autoridades aduaneras?
• Ceñirse en sus resoluciones a las
disposiciones legales que les regulan
en cuanto a su actividad, potestad,
competencia y funcionamiento.
Debiendo las resoluciones en las que
impongan multas por la comisión de
infracciones al comercio exterior, de
fundar y motivar debidamente su
resolución.
• ¿Cuando podrá hacer valer
los recursos administrativos
una persona física o moral?
• Cuando el principio de
legalidad y audiencia que
deben observar las
autoridaes aduaneras es
violado en perjuicio de
estas.
• ¿Que recurso procede en contra de
todas las resoluciones definitivas que
dicten las autoridades aduaneras?
• El recurso de revocación
• ¿Cuales son las resoluciones definitivas
en las que procede el recurso de
revocación?
• En resoluciones definitivas que
determinen contribuciones, accesorios
o aprovechamientos, nieguen la
devolución de cantidades que
procedan, y dicten las autoridades
aduaneras.
• ¿Actualmente que se debe
de interponer primero, el
recurso de revocación o el
juicio de nulidad?
• Actualmente la interposición
del recurso aduanero antes
de interponer el juicio de
nulidad es optativa.
• ¿Qué requisitos debe de contener el
escrito en el que el particular interpone
su medio de defensa?
• Constar por escrito el nombre,
domicilio, registro federal de
contribuyentes quejosos, el nombre de
la autoridad ante la que se promueve, el
domicilio para oír y recibir notificaciones
y las personas autorizadas para
recibirlas, el acto que se impugna, los
agravios que cause el acto impugnado,
las pruebas y los hechos
comprometidos.
• ¿Que sucederá en caso de
faltar algunos de los
requisitos anteriores?
• El recurso se dará por no
presentado, o se dará un
plazo para cumplir con los
requisitos, pasado este se
perderá el derecho
correspondiente.
• ¿Cual es el plazo para la
interposición del recurso?
• El plazo es de 45 días
hábiles y empezará a
contarse al día siguiente en
que surga efecto la
notificación.
• ¿Ante quien se presentará
la interposición del recurso?
• Ante la autoridad
competente en razón del
domicilio o la que emitió o
ejecutó el acto impugnado.
• ¿Cual es el plazo al que
está obligado la autoridad
para dictar resolución y
notificación?
• Un plazo no mayor a 3
meses contados a partir de
la fecha en que se
interpuso el recurso.
• ¿Que significa el silencio de
la autoridad en este lapso y
que puede hacer el
recurrente ante esta
situación?
• Que se ha confirmado el
acto impugnado, puede
esperar la resolución
expresa o impugnar por
negativa ficta el silencio de
la autoridad.
• ¿En que se fundará y que
examinará la resolución?
• Se fundará en derecho y
examinará todos y cada uno
de los puntos hechos valer
como agravios por el
recurrente.
• ¿Que podrá hacer la
resolución administrativa?
• Desechar el recurso por
improcedente tenerlo por no
interpuesto, confirmar el acto
impugnado, ordenar reponer
el procedimiento
administrativo, anular el acto
impugnado, modificar al acto
impugnado y dictar uno
nuevo que lo sustituya.