Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela Profesional de Administración y Negocios Internacionales

ASIGNATURA:
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
Dr. REY LELIS BAUTISTA JUAN DE DIOS
DOCENTE DE LA ASIGNATURA
 UNIDAD I
CONCEPTOS Y METODOLOGÍA DE
LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
INDICADORES DE LOGRO
DE UNA EMPRESA BÚSQUEDA DE LA CAUSA
DE PROBLEMAS

ORGANIZACIÓN
 1. MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
1.1. ¿Qué es auditoría?

Es el examen sistemático de carácter técnico profesional de un aspecto o aspectos de

una empresa o institución, con la finalidad de identificar problemas, determinar sus
causas, señalar responsabilidades y alcanzar las recomendaciones que permitan
solucionar los problemas que se detecten.

1.2. Clases de auditoría

Básicamente, las principales clases de
auditoría que se conoce, son:
a) Auditoría financiera
b) Auditoría operativa
c) Auditoría administrativa

Adicionalmente, utilizando el criterio de

ámbito de aplicación, se admite que
existen:
a) La auditoría privada
b) La auditoría gubernamental
EXISTENCIA DE INFLUENCIA NEGATIVA
PROBLEMAS
DE GESTIÓN

ORGANIZACIÓN

ELEMENTOS DE LA ELEMENTOS
DINÁMICA OPERATIVA ESTRATÉGICOS

DEMANDA, EXIGE LA

PLANIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LA INFORME DE

AUDITORÍA AUDITORÍA AUD. ADM.
ADMINISTRATIVA ADMINISTRATIVA

OBSERVACIONES

SOLUCIÓN DE Aplicación de las

PROBLEMAS recomendaciones CONCLUSIONES

Mejora significativa RECOMENDACIONES

de la situación general
de la organización
 1.3. ¿Qué es auditoría administrativa?

Es la técnica de evaluación que implica examinar toda o parte de una organización,

con el propósito de confirmar las evidencias de la existencia de problemas, con base
a éstas formular las observaciones y recomendaciones pertinentes, que posibiliten
mejorar la calidad de la administración e incrementar el nivel de aceptabilidad de los
resultados de la organización auditada.

1.4. Objetivos de la auditoría administrativa

1.4.1. Objetivo general

Frente a situaciones críticas que existan dentro de una organización, determinar y

recomendar las acciones más pertinentes y viables que las instancias decisionales
deben realizar para mejorar significativamente los procesos y resultados de la
empresa o institución examinada.
 1.4.2. Objetivos específicos

a) Identificar las causas de las situaciones críticas y sugerir las acciones correctivas
pertinentes.
b) Determinar el nivel efectividad de la aplicación de los controles internos de la
organización.
c) Verificar el cumplimiento de las normas legales y administrativas dentro de la
empresa o institución.
d) Determinar el nivel de eficiencia, eficacia, economía y transparencia que logra
la organización en la formulación y ejecución de planes, programas y proyectos.
e) Presentar evidencias consistentes, suficientes y pertinentes, para establecer
responsabilidades directas e indirectas e iniciar las acciones administrativas y
judiciales que correspondan.
f) Determinar el nivel de integración interna de la empresa o institución, y de ésta
con respecto a su entorno.

1.5. Importancia de la auditoría administrativa

La auditoría administrativa es muy importante para toda organización, porque permite
conocer su situación administrativa integral, detectar los problemas existentes y en po-
tencia, identificar las causas de éstos y determinar las soluciones pertinentes.
 1.6. Ambitos de aplicación y alcances de la auditoría administrativa

Auditoria administrativa Se aplica en

Públicas y
Empresas Instituciones
privadas

Para evaluar el eficiente, eficaz, económico y transparente:

Gestión de los
ALCANCES
elementos
estratégicos

Desempeño Logro de
Uso de activos en Ejecución de
laboral de todo el Resultados
general procesos
personal esperados
 1.7. Realidades o aspectos de las organizaciones
que suelen ser examinadas y evaluadas
ORIGEN DE LA AUDITORÍA
AUDITORÍA INDICIOS RAZONABLES DE
ADMNISTRATIVA SITUACIONES CRÍTICAS

En/sobre

EMPRESAS INSTITUTCIONES

• Operatividad

ELEMENTOS ESTRATÉGICOS
(Procesos y procedimientos) • Visión
• Resultados de impulso • Misión
DINÁMICA OPERATIVA
ELEMENTOS DE LA

• Resultados finales • Objetivos

• Gestión de recursos • Políticas
• Dinámica de áreas funcionales • Estrategias
• Administración de personas • Cultura organizacional
• Sistemas administrativos
• Estructuras
(organizacional, funcional, procesal)
• Interacción con el entorno
 1.8. Tipos de auditoría administrativa

Auditoria administrativa

Tipos

Criterios de tipificación

Según el órgano u
organismo que realiza la
De acuerdo a su De acuerdo a
naturaleza alcance
auditoria administrativa

- Auditoría funcional - Auditoría parcial

- Auditoría interna
- Auditoría procesal (Examen especial)
- Auditoría externa
- Auditoría analítica - Auditoría integral
 1.9. Justificación de la auditoría administrativa

Existencia de indicios o evidencias de situaciones

Justificación críticas o problemáticas en la organización y la
principal necesidad de revertir significativamente dichas
situaciones

- Necesidad de conocer la existencia de situaciones

negativas en la organización.
- Necesidad de determinar la gravedad y/o urgencia
de las situaciones negativas de la organización.
Justificaciones - Necesidad de conocer las causas de las situaciones
específicas críticas o problemáticas.
- Determinar frente a hechos negativos las respon-
sabilidades de carácter administrativo, civil o
penal.
 1.10. Principios de auditoría administrativa

Auditoria administrativa

Principios

La auditoría administrativa examina y evalúa la

Sentido de calidad del trabajo de los gerentes, tanto a nivel
evaluación individual como colectivo

La auditoría administrativa se sustenta en la

Importancia del correcta verificación de los indicios y evidencias
proceso de negativas que se presentan en la organización
verificación
objeto de examen y evaluación

La auditoría administrativa en sus observaciones,

conclusiones y recomendaciones, debe ceñirse a
Objetividad los hechos tal como son, ser totalmente
imparcial y hacer caso omiso a las presiones
 1.11. Normas generales de auditoría administrativa
a) Tener independencia de criterio, esto es, no estar limitado por influencias internas o
externas, o de cualquier índole.
b) Tener el debido cuidado y la diligencia profesional al efectuar las auditorías y elaborar
los informes correspondientes.
c) Informar a instancias competentes sobre cualquier limitación que se tenga durante
la ejecución de la auditoría administrativa.
d) El trabajo de auditoría deberá ser cuidadosamente planificada, supervisada y funda-
mentada por documentos sustentatorios convincentes.
e) Recopilar evidencias suficientes, pertinentes y relevantes que permitan tener una ba-
se sólida y razonable para plantear las observaciones.
f) A partir de indicios razonables realizar los esfuerzos de investigación necesarios para
detectar las causas de las situaciones críticas que afectan a la organización.
g) Los informes serán imparciales, objetivos, oportunos y presentados puntualmente.
h) En los informes los datos se presentarán en forma veraz, exacta y razonable; se des-
cribirán los hallazgos de manera convincente, clara, sencilla, concisa y completa.
i) Las observaciones, conclusiones y recomendaciones deben constituirse en una posibi-
dad y oportunidad de cambio significativo en la organización auditada.
j) Las recomendaciones deberán ser claras, pertinentes y de implementación viable.
k) En todo el proceso el equipo de auditores guardará reserva de los hallazgos, a efectos
de evitar que los implicados en las situaciones problemáticas sean alertados en
cuanto a su grado de responsabilidad.
 1.12. Perfil profesional del auditor administrativo
El cargo de auditor administrativo exige en quien la ejerce,
determinados conocimientos, experiencia, probidad y trayecto-
ria limpia, condiciones o requisitos que se resumen en las espe-
cificaciones generales y particulares que corresponden al cargo.

Cargo de
auditor

Especificaciones Especificaciones
generales particulares

- Etica profesional - Amplio conocimiento de administración.

- Cultura profesional - Conocimiento y dominio de la auditoria administrativa.
- Competencia profesional - Conocimiento básico sobre derecho administrativo y otros.
- Secreto profesional - Experiencia laboral administrativa.
- Independencia profesional - Habilidad para expresarse adecuadamente por escrito y
- Esmero profesional oralmente.
 1.13. Normas de auditoría generalmente aceptadas
Las normas de auditoría son principios fundamentales que preci-
san la naturaleza y alcance de la auditoría, así como las especifi-
caciones relacionadas con la idoneidad del auditor, con la ejecu-
ción y el informe de auditoría.
También se puede precisar que las normas de auditoria son pau-
tas que se deben observar en la planeación, ejecución e informe
del trabajo de auditoría.

- Entrenamiento técnico y capacidad profesional

Normas - Independencia de criterio.
personales - Cuidado y diligencia profesional
auditoría administrativa
Normas de

- Planeamiento y supervisión adecuados

Normas relativas a la
ejecución del trabajo - Estudio y evaluación del control interno
de campo - Obtención de evidencias suficientes y pertinentes

- Consistencia de las observaciones, conclusio-

Normas relativas al nes y recomendaciones.
informe de auditoría - Claridad en la revelación de los hallazgos.
- Aplicabilidad y viabilidad de las recomendaciones.
 1.14. Ubicación del órgano de auditoría en el organigrama
de empresas e instituciones
a) El órgano de auditoría en el organigrama de una empresa

Junta de
accionistas Directorio

Consejo Presidencia
directivo del Directorio

Auditoría Auditoría
interna interna

Gerencia Gerencia
general general
 b) El órgano de auditoría en el organigrama del ministerio de salud del Perú

Despacho
Ministerial

Oficina de control Procuraduría

institucional pública

Oficina de control de Oficina de control

normatividad técnica en Administrativo y
salud financiero

Secretaría
General

Despacho
Vice ministerial
 c) El órgano de auditoría en el organigrama del ministerio de Educación del Perú

Despacho Consejo Nacional

Ministerial de Educación

Organo de control Procuraduría

institucional pública

Unidad de control Unidad de control

en gestión financiero

Despacho
Vice ministerial
 1.15. Metodología de la auditoría administrativa
(Enfoques)

¿Cómo realizar la Necesidad de identificar

Necesidad y
auditoría oportunidades de
decisión
administrativa? cambio, mejora

de Adopción de una Obliga la

Realizar una Planificación y

Metodología ejecución de la
auditoría
(Proceso – procedimiento) auditoría
administrativa administrativa

Resultado INFORME DE
operativo AUD. ADM.
 … Metodología de la auditoría administrativa
(Enfoques)

1 2

Enfoque de William P. Leonard Enfoque de Norbeck

1) Estudio preliminar
2) Programa de auditoría
3) Investigación
4) Análisis, interpretación y síntesis
5) Preparación del informe
6) Discusión con los directamente
afectados.
7) Informe final a la dirección
8) Revisión sistemática
1) Estudio preliminar y revisión de
la naturaleza general de la ope-
ción o problemas.
2) Análisis de los resultados del es-
tudio inicial.
3) Examen y evaluación en profun-
didad.
4) Preparación del informe final
de auditoría
… Metodología de la auditoría administrativa
(Enfoques)

Enfoque de Enrique Franklin

1) Planeación de la auditoría Adm.
3 2) Instrumentación
3) Examen
4) Informe de auditoría adminst.
5) Seguimiento

Enfoque de Pardo Vega

1) Planeamiento de la auditoría
administrativa.
2) Revisión preliminar
4 3) Revisión y evaluación de los
controles internos.
4) Examen y evaluación en pro-
fundidad.
5) Redacción y entrega del infor-
final de auditoría.
 … Metodología de la auditoría administrativa
(Enfoques)

5 6

Enfoque de J. Rodríguez Valencia

Enfoque de Cervantes Abreu
1) Estudio preliminar
1) Recolección de información y
2) Planeación de la auditoría ad-
verificación de los datos obte-
ministrativa.
nidos.
3) Investigación y examen de los
2) Estudio de la organización y
elementos: funcional, procesal,
coordinación de funciones de la
analítico y ambiental.
empresa.
4) Análisis y evaluación de la infor-
3) Revisión y evaluación del con-
mación obtenida.
trol interno.
5) Informe final de auditoría ad-
4) Informe y recomendación
ministrativa.
6) Implantación de las recomenda-
ciones.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN