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LA EXPERIENCIA DE EL SALVADOR
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UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR
ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS
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UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR
ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS
ACTIVIDAD ILÍCITA: TRÁFICO ILEGAL DE PERSONAS
Restaurante
Agencia de viajes
Empresario A
Testaferro clientes
S.A.DE C.V.
Transacciones
bancarias
Gasolinera País A
Sin autorización
Transferencias
País B
Electrónicas
Esposa empresario A Tienda de
conveniencia País C
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De cotejo de los valores declarados por el Empresario A y su esposa, en
sus movimientos de dinero en cuentas bancarias se obtuvieron estos
resultados:
Sociedad propiedad de
Empresario A y su esposa: Ingresos en cuentas Ingresos no justificados:
Ingresos por venta de bancarias: $10,178,597.00 $1,631,651.00
productos derivados del
petróleo: $8,546,646.00
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UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR
ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS
ACTIVIDAD ILÍCITA: NARCOTRÁFICO, CONTRABANDO
Diputado K Esposa Compró carro para uso
De esposa de diputado Carros de lujo
Propiedades
Compran bienes
Que son utilizados por transportista Productos financieros
Empresa A Cuentas bancarias
Comerciante T Empresa B
Representante
Legal Empresa C
Empresa D
Empresa E
Empresa F
Cuentas bancarias
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El transportista Z, en su declaración de Impuesto sobre la Renta, únicamente declaro
ingresos por $4,000.00 U.S.D., para el ejercicio fiscal de 2007; no obstante, en sus
registros contables y libros especiales todas sus cuentas están cuadradas; sin embargo,
no justifica de donde provinieron los ingresos para la adquisición de los bienes suntuosos,
algunos de los cuales se encuentran a su nombre, otros a nombre de su compañera de
vida, de las empresas de transporte y de terceros vinculados.
También la cuñada del transportista Z, tiene cuentas bancarias por $17,000,000.00 U.S.D.,
procedentes de las actividades ilegales de su cuñado, como negocio de fachada utiliza la
venta de aceite vegetal.
El comerciante T, es vinculado con las actividades ilegales del transportista Z y es
detectado por medio de Fiscalización que se le practicó, durante la cual se determinó la
existencia del delito de Evasión de Impuestos, el cual de conformidad a lo regulado en el
Art. 6 literal l) de la Ley contra el Lavado de Dinero y Activos es uno de los delitos
generadores de lavado de dinero.
El comerciante T, es el Representante Legal de la Empresa B, S. A. DE C. V., la cual se
dedica a la importación de textiles, sin embargo varios de los vehículos que se
decomisaron al transportista Z, se encuentran a nombre de la Empresa B, S. A. DE C.V.,
asimismo al transportista Z, se le extendió un poder por parte de la empresa B, S. A. DE
C.V., para que pudiera transitar con los vehículos de esta portando placas de vendedor.
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Es importante también relacionar que el comerciante T, transportista Z y Diputado K, son
originarios de la misma ciudad, eran vecinos y cuando fue capturada la esposa de dicho
diputado, comerciante T era quien manejaba el vehículo en que se conducía..
Las empresas, propiedad del comerciante T, no registran operaciones productivas.
El comerciante T, tiene registrada como actividad la compraventa de vehículos
automotores y motocicletas, pero no declaro ingresos a la Administración Tributaria y
tampoco exhibió la contabilidad.
Durante la fiscalización se determinó que el comerciante T, a pesar de no haber
presentado declaración de Impuesto sobre la Renta, obtuvo ingresos cuyo origen no ha
sido justificado y efectuó pagos por los siguientes conceptos (se ha tomado únicamente lo
correspondiente a un ejercicio fiscal):
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Transferencias de semovientes (ganado $4,100.00 U.S.D.
vacuno)
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ALARMAS
Empresas que registran un nivel de ventas
que no está acorde con la capacidad
económica y consumo de la población de la
zona.
Pagos a proveedores realizados por terceras
personas en diferentes países.
Registran en sus productos financieros altos
movimientos que no guardan relación con la
actividad económica que desarrollan
Varias empresas establecidas en un mismo
domicilio
Empresas que no registran actividad
económica, pero que tienen movimiento de
efectivo
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PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN
FISCALIZACIÓN
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PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN
FISCALIZACIÓN
1. SISTEMA FINANCIERO
2. REGISTROS PÚBLICOS
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OTRAS TIPOLOGIAS EXISTENTES EN LA EXPERIENCIA
DE EL SALVADOR
Minorista Minorista
vendedor Vendedor Minorista
Tienda distribuidora Vendedor
De equipo electrónico callejero callejero
callejero
Dinero ilícito
Ciber café
Tienda de equipo electrónico
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TRANSFERENCIA FRACCIONADA DE DINERO
ILÍCITO A TRAVÉS DE GIROS
INTERNACIONALES
REMESAS País A
X
Y
Z
Organización
Criminal Dinero Ilícito País B M
Internacional Remesas a
N País D
Ñ
O Beneficiario
País C Ficticio A
P
Q
Beneficiario
Ficticio B
Miembros
Organización Beneficiario
criminal Agencia de Viajes Ficticio C
Y Remesadora Emite
Cheques
Dinero en
Efectivo es entregado Beneficiario
Ficticio D
Beneficiario
Empleados agencia de viajes Ficticio E
K Cheques
Endosados
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¡MUCHAS GRACIAS!
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