INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR

DE LA SIERRA NORTE DE PUEBLA

Contador Público
SEMINARIO DE CONTABILIDAD
L.C. NINFA ESPERANZA GONZÁLEZ
RODRÍGUEZ

OBLIGACIONES FISCALES DE LAS

EMPRESAS

PRESENTAN:
ELIZABETH AMADOR DOMÍNGUEZ
MARÍA ROSARIO CRUZ TÉLLEZ
BEATRIZ PÉREZ CRUZ
OBLIGACIONES FISCALES DE UNA
EMPRESA
OBLIGACIÓN FISCAL

« La obligación fiscal es
de Derecho Público,
siempre se satisface y
regula conforme a
normas de esta rama del
Derecho»
 AMBITO FISCAL

CPEUM
Artículo31.Son obligaciones de los mexicanos:
IV.Contribuir para los gastos públicos, así de
la Federación, como de la CDMX o del Estado y
Municipio…

CFF Artículo1o.-Las personas físicas y las

morales, están obligadas a contribuir para los
gastos públicos conforme a las leyes fiscales
respectivas.

LISR Artículo1. Las personas físicas y las

morales están obligadas al pago del impuesto
sobre la renta.

LIVA Artículo1o. Están obligadas al pago del

impuesto al valor agregado establecido en esta
Ley, las personas físicas y morales.
PERSONA MORAL

Agrupación de personas que

se unen con un fin
determinado, por ejemplo:
una sociedad mercantil, una
asociación civil.

Art. 25 CFF Fracción III: Las

Sociedades Civiles y
Mercantiles.
 DE ACUERDO A SU OBJETO SOCIAL SU
RÉGIMEN PUEDE SER:
PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES CON
DEL RÉGIMEN GENERAL FINES NO LUCRATIVOS

 Sociedad Mercantil;
 Asociación Civil;
 Sociedad Cooperativa de
Producción;
 Instituciones de Crédito,
etc.
 Administradoras de
Fondos para el Retiro;
 Sindicatos;
 Cámaras de comercio e
industrias, etc.
(Título III, LISR)
PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

OBLIGACIONES FISCALES DOCUMENTOS

 Inscripción o alta en el  RFC

Registro Federal del
Contribuyente.
 FIEL

Se realiza el trámite con el

fedatario público.
 PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

OBLIGACIONES FISCALES
DOCUMENTOS

Factura electrónica
 Expedir comprobantes A partir del 1 de abril de 2014
fiscales. son CFDI

Requisitos:
 Firma Electrónica
Avanzada
 Sellos Digitales
 Sistema informático para
la generación de facturas.
 Validar las facturas
PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

OBLIGACIONES FISCALES
DOCUMENTOS

 Llevar contabilidad  Libros, sistemas y registros

contables.
(Conforme al art. 28 del CFF)
 Papeles de trabajo, estados
de cuenta, cuentas
especiales, control de
inventarios.
 Medios de almacenamiento
de datos, documentos
comprobatorios de compras
y ventas, etc.
 Archivos en formato XML
 PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

OBLIGACIONES FISCALES
PROCEDIMIEMTO
 Presentar
declaraciones:  Ingresa al Servicio de
Declaraciones y Pagos con
RFC y contraseña del
contribuyente.
Pagos mensuales y declaración  Captura tus declaraciones…
anual de:  Envíalos a través del Portal
del SAT.
 ISR
 El SAT te emitirá acuse de
 IVA recibido para que realices el
pago.
 IEPS  Efectúa el pago con la línea
de captura…
Para pagos mensuales el día 17 del
mes siguiente al que correSponde el  El banco valida la línea de
captura y te enviará un
pago o la declaración. (Art. 14 comprobante que ampare el
LISR) pago.
 PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

OBLIGACIONES FISCALES

 Presentar
declaraciones
informativas anuales.

Mediante el DIM
(Declaración Informativa Multiple)

A más tardar el 15 de febrero de

2017, (Art. 76 fracción VI, LISR)
 PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

OBLIGACIONES FISCALES
DOCUMENTO

 Declaración Informativa
de Operaciones con
Terceros.  Formato electrónico A-
29 Declaración
informativa de
Prevista en la LIVA operaciones con terceros
Durante el mes inmediato (DIOT) 2011 Completa.
posterior al que corresponda
dicha información.
PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

OTRAS OBLIGACIONES

Efectuar
retenciones
 ISR e IVA. Por sueldos y
salarios y pagos a
persona físicas.
 IVA. Cuando se haga
pagos a personas físicas.
PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

Otras obligaciones

Expedir constancias de
retensiones.

 A trabajadores
 Personas físicas
PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

Otras obligaciones

 Levantar un
inventario de
existencias.
 Formular un Estado
de posición
financiera.
 PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL

Otras obligaciones

 Determinar en la
Declaración Anual la utilidad
fiscal y el monto que
corresponda a la PTU.  Presentar al SAT,
aviso de préstamos,
aportaciones que
aumenten el capital,
en M.N. o extranjera
mayores a
$600,000.00, dentro
de los 15 días
posteriores de
recibirlo.
 PERSONAS MORALES CON FINES NO
PERSONAS MORALESLUCRATIVOS
CON FINES NO LUCRATIVOS

Su finalidad no es obtener ganancias.

 Sociedades de
Inversión.
 Administradoras de
Fondos para el retiro.
 Sindicatos.
 Cámara de Comercio e
Industrias.

(Titulo III LISR)

PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS

OBLIGACIONES FISCALES
 Requisitos

 Inscribirse en el RFC.  Inscripción o alta en el

Registro Federal del
Contribuyente.
 FIEL

Se realiza el trámite con el

fedatario público.
PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS

OBLIGACIONES FISCALES
DOCUMENTOS
 Expedir comprobantes
fiscales. Factura electrónica
A partir del 1 de abril de 2014
son CFDI

Requisitos:
 Firma Electrónica
Avanzada.
 Sellos Digitales.
 Sistema informático para
la generación de facturas..
 Validar las facturas.
PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS

OBLIGACIONES FISCALES DOCUMENTOS

 Llevar contabilidad  Libros, sistemas y registros

contables.
(Conforme al art. 28 del CFF)
 Papeles de trabajo, estados de
cuenta, cuentas especiales,
control de inventarios.
 Medios de almacenamiento de
datos, documentos
comprobatorios de compras y
ventas, etc.
 Archivos en formato XML
 Método de valuación.
PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS
OBLIGACIONES FISCALES
Presentar
declaraciones:
Pagos mensuales y declaración
anual de:
o Ingresos Gravados.
o Impuestos retenidos.
o IVA
Para pagos mensuales el día 15
de Febrero del ejercicio siguiente
(DIM)
PROCEDIMIEMTO
 Ingresa al Servicio de
Declaraciones y Pagos con
RFC y contraseña del
contribuyente.
 Captura tus declaraciones…
 Envíalos a través del Portal
del SAT.
 El SAT te emitirá acuse de
recibido para que realices el
pago.
 Efectúa el pago con la línea
de captura…
 El banco valida la línea de
captura y te enviará un
comprobante que ampare el
pago.
 PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS

Otras obligaciones  Expedir constancias de

retenciones.
 Formular un Estado de  Estado de posición
posición financiera. Financiera.
 Retener el ISR a sueldos  Presentar al SAT aviso de
y salarios y los prestamos.
P.F. que presten servicios
profesionales, a mas
tardar el 17 del mes
siguiente.
 Impuesto anual de los
trabajadores.
 Pagar el subsidio para el
empleo.