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NACIONAL
DE TRUJILLO
TRUJILLO , 2,013
MG. WINSTON R. REAÑO PORTAL
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL
ESTADO
NIVEL CENTRAL
- MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
- VICE MINISTRO DE HACIENDA
•DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO PUBLICO
•DIRECCION GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PUBLICO
•DIRECCION GENERAL DE CONTABILIDAD PUBLICA
•DIRECCION GENERAL DE GESTIÓN DE RECURSOS PUBLICOS
DEFINICION
ADMINISTRACION DE FONDOS
PÚBLICOS
DEFINICIÓN
El Sistema Nacional de Tesorería, es el conjunto
de órganos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la administración de
los fondos públicos, en las entidades y
organismos del Sector Público, cualquiera que
sea la fuente de financiamiento y uso de los
mismos.
10 c/mes 25 c/mes
DGETP UE y GL
establece Tope Remiten
Programación
CALENDARIO DE PAGOS MENSUAL
1.- PROGRAMACION
PROCESO DE
UPERs/OGRAMACION DGETP- Tesoro
1 Municipalidades Público
PCA Determina Factores
Porcentuales 2
Recibe Factores
Porcentuales 3
Cierre de Mes de
Programación de Calendario 6
de Pago
Evalúa y Aprueba
Programación de Calendario 7
de Pago
Recibe CalendarioInicial
de Pagos 9 Envía Calendario Inicial 8
de Pagos
Realiza Giros 10
CALENDARIO DE PAGOS
RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 005-2011-EF/52.03 Vamos a revisar lo
Establecen disposiciones en el proceso de Programación de que dice la
Pagos de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades para su normatividad sobre
registro en el SIAF – SP los topes
porcentuales
Artículo 1.3.
El monto límite mensual para elaborar la “Programación
Mensual de Pagos” resulta de la aplicación, por parte de la
DGETP, de un factor porcentual al monto de la PCA con
deducción de los Calendarios de Pagos Mensuales
acumulados. El factor porcentual mensual se transmite a
través del SIAF-SP a las Unidades Ejecutoras y
Municipalidades a nivel de Grupo Genérico de Gasto.
Artículo 3.1.
Registro de la “Programación Mensual de Pagos”
La información de la “Programación Mensual de Pagos”
registrada en el SIAF-SP debe contener las estimaciones de
compromisos por devengar y/o devengados por girar en el
mes al que corresponda el Calendario de Pagos Mensual, así
como en los meses subsiguientes del respectivo Año Fiscal, a
nivel de Unidad Ejecutora y Municipalidad, fuente de
financiamiento, Rubro, Categoría de Gasto y Grupo Genérico
de Gasto.
MES CALENDARIO
..
Informació .
na
Registrar NOVIEMBRE
DICIEMBRE
CALENDARIO DE PAGOS P
L
OFICINA DE TESORERIA A
N
I
L
Para programar necesito: L
A
1.- Mes Calendario S
2.- PCA
3.- Factores porcentuales
4.- Mis Calendarios de los
meses anteriores
aprobados
Logística
Importante O
T
Necesito información de R
otras áreas ……Ojala que O
S
los pesados de planillas,
logísticas lo envíen
rápidamente
TRABAJO
EN
EQUIPO
OFICINA DE TESORERIA Que bueno ya tengo todos los
datos voy programar…….
Menos mal que tengo hasta el
25 de este mes para
enviar a programación al
Tesoro
Logística
PROGRAMACIÓN CALENDARIO DE PAGOS MENSUAL
OFICINA DE TESORERIA
Ahora el rubro Cierre se
encuentraen estado [S]
y cambio el estado en.
CANCELAR CIERRE
para modificar
OFICINA DE TESORERIA
Ahora me voy a:
hago transmisión
CALENDARIO DE PAGOS
OFICINA DE TESORERIA
CIERRE / APERTURA
+ La opción genera un correo masivo del Mes proceso Calendario para UEs de GN, Gr y GL
+ Al realizar el Cambio de Mes las UEs no podrán transmitir programación para el mes cerrado
CASO: PEPE EL VIVAZO
A mi con fecha de
Programación……
(pasado el 25-10-2012)
CASO: PEPE EL VIVAZO
OFICINA DE TESORERIA:
Artículo 6º.-
De las ampliaciones del Calendario de Pagos Mensual
6.1 Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades solicitan la
ampliación del Calendario de Pagos Mensual por toda
fuente de financiamiento hasta el 15 del mes en vigencia o
el siguiente día hábil cuando dicha fecha resulte día no
laborable nacional, a través del SIAF-SP, siempre que se
haya registrado el correspondiente Gasto Devengado en
UE y GL
dicho sistema. Solicitan ampliación
15 c/mes
MES ANTERIOR MES CALENDARIO
DGETP UE y GL
establece Tope Remiten
Programación
10 c/mes 25 c/mes
APROBACION Y/O RECHAZO DE LA NOTA DE AMPLIACION
DE CALENDARIO DE PAGO
Artículo 6º.-
De las ampliaciones del Calendario de Pagos Mensual
6.3 El procesamiento de la solicitud de ampliación del Calendario de Pagos Mensual con cargo a
fondos administrados en la CUT, que exceda el monto límite establecido en el artículo 5º precedente,
se sujeta a la evaluación de la DGETP, previa sustentación suscrita por el Director General de
Administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora o Municipalidad.
Monto Monto
MENOR Aprobación
Ampliación Límite
Automática
Monto Monto
Ampliación MAYOR
Límite
MENOR PCA Evaluación de la
DGETP
Monto
Ampliación MAYOR
Monto
Límite
MAYOR PCA No se Procesa
CASO: PEPE EL VIVAZO - AMPLIACIONES
YA FUI
OTRAVEZ
CONSTITUYEN
RESPONSABILID
AD
del Director General de Administracion y del
Tesorero
o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora o
Municipalidad
PREGUNTAS FRECUENTES
Si el 15 o 25 caé sábado, domingo o feriado
¿hasta cuando es el plazo? para programar o ampliar
Respuesta:
Respuesta:
Respuesta:
Respuesta:
Respuesta:
Respuesta:
Respuesta:
Respuesta:
Programar cero
Cuantas solicitudes de ampliación de Calendario dePagos
Mensual puedo realizar vía SIAF-SP
Respuesta:
Respuesta:
Respuesta:
Respuesta:
NO!!!!
He transmitido vía módulo SIAF-SP la solicitud de
ampliación de Calendario de Pagos Mensual, se
encuentra en estado [V] ¿Por qué no seaprueba?
Respuesta:
Respuesta:
Respuesta:
RESPONDER.
05 08 15/08/2011 16/08/2011 07 4,0000
EJECUCIÓN DE PAGOS MENSUAL
RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 001-2011-EF/77.15
Disposiciones complementarias respecto del cierre de
operaciones del Año Fiscal anterior, del gasto devengado
y Girado y uso de caja chica, entre otras
Artículo 4º.-
Pago de Devengados al cierre del año fiscal
Artículo 5º.-
Plazo para el pago
Artículo 7º.-
Obligación de Pago mediante Transferencia electrónica
7.1 Es OBLIGATORIO que los pagos con cargo a los fondos administrados y canalizados a
través de la DGETP se realice mediante TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS.
Bajo responsabilidad del Director General de Administración o quién haga sus veces en la UE y
Municipalidad
Artículo 31 (Directiva Tesorería 001 – 2007).- Las Unidades Ejecutoras sólo pueden usar cheques en
forma
excepcional
En las Unidades Ejecutoras se podrá utilizar cheques en forma excepcional sólo para los siguientes
pagos:
a) A personal cuyo contrato no exceda de cuatro (4) meses.
b) Por retenciones tales como AFP’s, ONP, tributos y descuentos autorizados por el trabajador o
pensionista.
c) A personal de la Institución por concepto de Encargo, habilitación y reposición del fondo para
Pagos en Efectivo o Caja Chica y para el pago de jornales.
d)A proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el Sistema FinancieroNacional.
e) Con cargo a fondos distintos de los autorizados por laDNTP.
f) Viáticos, cuando no pueda utilizarse la modalidad del abono en cuentas bancarias.
g) Subvenciones a favor de personas naturales o jurídicas, autorizadas de acuerdo a ley.
h) Tributos y tasas a las que se encuentre obligada la Unidad Ejecutora, en su condición de
contribuyente.
i) A empresas que prestan servicios públicos, únicamente cuando la Unidad Ejecutora,por razones
del sistema de cobranza de dichas empresas, no pueda brindar la información que permita
identificar los correspondientes recibos.
j) Por compras con la modalidad de pago contra entrega, si así lo estipula el respectivocontrato.
k) Por cesión de derechos, debidamenteacreditados.
l) Por devolución de montos a personas naturales o jurídicas por cobros en exceso o por la cancelación
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO
PAGO
CARGO El mismo día Antes de 4pm Después de4pm Antes de 12m Después de12 m
A LA CUT
El mismo día Al día siguiente El mismo día Al día siguiente
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
Art. DECIMO
I Uniformidad
Establecer normas y procedimientos contables para el tratamiento
homogéneo de registro, procesamiento y presentación de la información
contable.
II Integridad
Registro sistemático de la totalidad de los hechos financieros y
económicos.
III.Oportunidad
Registro, procesamiento y presentación de la información contable en el
momento y circunstancias debidas.
IV.Transparencia
Libre acceso a la información, participación y control ciudadano sobre la
contabilidad del Estado.
V.Legalidad
Primacía de la legislación respecto a las normas contables.
MG. WINSTON R. REAÑO PORTAL
LA CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO EN EL PERU
Las oficinas de contabilidad ó quien haga sus veces, para las personas
jurídicas de derecho público y de las entidades del sector público;y
Las Oficinas de Contabilidad o dependencias ó quien haga sus veces,
para las personas naturales ó jurídicas del sector privado.
NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD
SECTOR PUBLICO
ASPECTOS GENERALES
1. Introducción
2. Objetivos
3. Alcance
4. Definiciones
5. Contenido
6. Fecha de vigencia
7. Modificaciones a otros estándares
8. Razones para su emisión
9. Guía de implementación
10. Bases de conclusiones
AREA DE FONDOS
AREA DE BIENES
AREA DE PRESUPUESTO
AREA DE ENDEUDAMIENTO
UNIDAD DE ALMACEN
Registrar todos los bienes que por cualquier concepto
físicamente entran en los almacenes de la entidad.
UNIDAD DE CAJA
Formar un fondo común, para financiar los egresos sin que
signifique la centralización de los mismos para obtener
información sobre el flujo de fondos públicos.
SIMULTANEIDAD Y PARALELISMO CONTABLE
Las transacciones son registradas en la cont. Financiera,
cont. Presupuestal y también en la cont. Analítica de
Explotación (costos).
MG. WINSTON R. REAÑO PORTAL
LA CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO EN EL PERU
Evaluación
Presupuestal
Análisis y Evaluación
Consiste en la comparación entre estados financieros de una misma
entidad con el objeto de estudiar las variaciones producidas a partir
de su examen y evaluar, obtener información sobre la marcha de la
entidad y su evolucón a través del tiempo.
Es una técnica de análisis muy empleado y proporciona información
complementaria.
MG. WINn
i SvTeOrsNiónR.yRfE
i nAanÑcOiamPiOenRtToA. L
Estados Programación de presupuesto de ingresos.
Presupuestarios Tiene por finalidad mostrar cuantitativamente el presupuesto de ingresos
aprobado inicialmente (PIM) y su modificación (PIM) por fuente de
financiamiento, desagregando su identificación por partidas genéricas y
específicas, muestra el monto anual provisto de ingresos que
dispondrá la entidad.
Mide la estadística financiera sobre el criterio de Mide la capacidad de generar beneficios tanto para
contar con recursos suficientes para financiar bienes la población como para la entidad.
económicos orientados a cumplir metas y objetivos.
• Grado de posicionamiento
1. Estructura de Hacienda Nacional adicional
•Liderazgo
2. Situación Financiera (Análisis del B.G.)
•Grado de participación ciudadana
3. Situación Económica (Análisis del E. Gestión)
•Cumplimiento del plan integral de desarrollo
4. Perspectiva de solvencia y endeudamiento
•Contribución a elevar los niveles de vida
interno
•Resultados del Plan de Gobiernos (Logros y
5. Rentabilidad social de la inversión
limitaciones)
6. Independencia financiera
•Grado de transparencia y rendición de cuentas
7. Grado de liquidez
•Balance de Gestión (situación que encontramos –
8. Capacidad de generación de recursos situación que dejamos)
financieros
•Grado de coordinación y participación de otros
9. Rentabilidad de rendimiento de los servicios sectores y organismos públicos
públicos e infraestructura
•Cumplimiento de metas y objetivos
10.Análisis de solvencia
•Análisis general de proyectos de inversión
11.Análisis de dependencia
Ratios
Ratios Ratios
• Margen neto
• Costo servicio/ oblación
• Rotación de cuentas por pagar • Rotación de cuentas por cobrar
• Evolución de las cuentas por cobrar
• Rotación de activos totales
• Rotación de cuentas por pagar
MG. WINSTON R. REAÑO PORTAL
!!!!! MUCHAS GRACIAS !!!!!