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FEDERACION (CFF)
ARTICULO 29 Y 29-A
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OBLIGACIONES PARA EMISORES DE CFDi
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REQUISITOS PARA LOS CFDi
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ARTICULO 29-A CFF
ANTEPENLTIMO PRRAFO
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ANEXO 20
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2012 CFDi 3.2 2017 2017
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1. 22 Nuevos Campos y 17 Catlogos
2. Confirmacin en importes Irregulares
3. Impuestos a Nivel Movimiento
PRINCIPALES CAMBIOS
4. Descuentos a Nivel Movimiento
5. Clasificacin de Producto/Servicio
(ClaveProdSer)
6. CFDi de Relacin
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ANALISIS DE ATRIBUTOS
1. ENCABEZADO DE CFDi CONFORMADO
POR 6 ATRIBUTOS
OBLIGATORIOS:
OPCIONAL:
A) FECHA: Momento en que se expide el comprobante
E) Serie de Comprobante
B) LUGAR: c_CodigoPostal integrado por 95,777 Cdigos
Postales F) Folio de Control Interno
I Ingreso 20,000,000
E Egreso 20,000,000
T Traslado 0
NS NdS
N Nmina
400,000 2,000,000
P Pago 20,000,000
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ANALISIS DE ATRIBUTOS
2. EMISOR CONFORMADO
POR 3 ATRIBUTOS
OBLIGATORIOS:
OPCIONAL:
A) Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C)
C) Nombre del Contribuyente emisor del CFDi
B) REGIMEN FISCAL: c_RegimenFiscal integrado
por 21 Regmenes fiscales
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ANALISIS DE ATRIBUTOS
3. RECEPTOR CONFORMADO
POR 5 ATRIBUTOS
CUANDO APLIQUE:
A) RESIDENCIA FISCAL: c_Pais integrado por 54 Pases.
E) Nombre del
OBLIGATORIOS: Contribuyente Receptor
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ANALISIS DE ATRIBUTOS
D) c_UsoCFDI D02 Gastos mdicos por incapacidad o discapacidad
D03 Gastos funerales.
G01 Adquisicin de mercancas
D04 Donativos.
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
D05 Intereses reales efectivamente pagados por crditos
G03 Gastos en general
hipotecarios (casa habitacin).
I01 Construcciones
D06 Aportaciones voluntarias al SAR.
I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
D07 Primas por seguros de gastos mdicos.
I03 Equipo de transporte
I04 Equipo de computo y accesorios D08 Gastos de transportacin escolar obligatoria.
D09 Depsitos en cuentas para el ahorro, primas que
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
tengan como base planes de pensiones.
I06 Comunicaciones telefnicas
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
I07 Comunicaciones satelitales
P01 Por definir
I08 Otra maquinaria y equipo
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ANALISIS DE ATRIBUTOS
4. PARTIDAS DEL COMPROBANTE
OBLIGATORIOS:
CONFORMADO POR 10 ATRIBUTOS
A) Clave de Producto y/o Servicio: c_ClaveProdServ integrado por
52,839 conceptos.
OPCIONALES:
B) Clave Unidad de Medida: c_ClaveUnidad integrado por 1,732
unidades de medida. G) Numero de Identificacin del Producto
D) Valor Unitario.
OBLIGATORIOS:
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ANALISIS DE ATRIBUTOS
A) c_ TipoRelacion
c_TipoRelacion Descripcin
01 Nota de crdito de los documentos relacionados
02 Nota de dbito de los documentos relacionados
Devolucin de mercanca sobre facturas o traslados
03
previos
04 Sustitucin de los CFDI previos
05 Traslados de mercancas facturados previamente
06 Factura generada por los traslados previos
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ANALISIS DE ATRIBUTOS
5. DATOS DEL COMPROBANTE CONFORMADO
POR 6 ATRIBUTOS
OBLIGATORIOS:
A) Moneda: c_Moneda integrado por 178 tipos de monedas.
CUANDO APLIQUE:
B) Condiciones de Pago (Contado/Crdito)
E) Tipo de Cambio
C) Mtodo de Pago: c_MetodoPago integrado por 3 mtodos de pago F) Clave de Confirmacin
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ANALISIS DE ATRIBUTOS
C) c_MetodoPago
c_MetodoPago Descripcin
PUE Pago en una sola exhibicin
PIP Pago inicial y parcialidades
Pago en parcialidades o
PPD
diferido
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ANALISIS DE ATRIBUTOS
c_FormaPago Descripcin
D) c_FormaPago
14 Pago por consignacin
c_FormaPago Descripcin 15 Condonacin
17 Compensacin
01 Efectivo 23 Novacin
02 Cheque nominativo 24 Confusin
Transferencia electrnica de 25 Remisin de deuda
03
fondos
26 Prescripcin o caducidad
04 Tarjeta de crdito
27 A satisfaccin del acreedor
05 Monedero electrnico
28 Tarjeta de dbito
06 Dinero electrnico
29 Tarjeta de servicios
08 Vales de despensa
99 Por definir
12 Dacin en pago
13 Pago por subrogacin
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ATRIBUTOS DE RIESGO
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GUIA DE LLENADO
ANEXO 20
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QUE ES LA GUIA DE LLENADO?
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PUE = Pago en Una Sola Exhibicin
APLICACIN SEGUN GUIA DE LLENADO:
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PIP= Pago Inicial y Parcialidades
APLICACIN SEGUN GUIA DE LLENADO:
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EJEMPLO PIP
Se vende comedor pero aun no se
conoce el precio, se recibe anticipo de
$10,000.00 mas IVA y se expide el CFDi.
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FORMA DE PAGO METODO DE PAGO
c_FormaPago
c_MetodoPago
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PIP= Pago Inicial y Parcialidades
(escenario # 2 despus de Anticipo)
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PPD= Pago en Parcialidades o Diferido
APLICACIN SEGN GUIA DE LLENADO:
2 POSIBILIDADES
DE PAGO
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PPD= Pago en Parcialidades o Diferido
SE REALICE UN PAGO TOTAL A LA FECHA DE SE REALICEN DOS O MAS PAGO PARA LIQUIDAR LA
VENCIMIENTO FACTURA
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COMPLEMENTO
PARA
RECEPCIONDE
PAGO
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QUE ES UN COMPLEMENTO
PARA RECEPCION DE PAGO?
ES UN RECIBO DE DINERO QUE EMITE LA
PERSONA QUE RECIBE EL PAGO
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CUAL ES SU OBJETIVO?
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15 ATRIBUTOS
DEL
COMPLEMENTO
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COMPROBANTE
ORIGINAL
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COMPROBANTE
CON
COMPLEMENTO
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COMPLEMENTO
PAGO DE SALDO
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PROCESO ADMINISTRATIVO
EFICIENTE
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EN RESUMEN.
NO APLICA COMPROBANTE
DE PAGO EN..
COMPROBANTE DE PAGO APLICA EN..
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EMISION DEL CFDI DE
EGRESOS
NOTA DE CREDITO
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FUNDAMENTO LEGAL
LISR Artculo 25. Los contribuyentes podrn efectuar las deducciones
siguientes:
I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o
bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
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FUNDAMENTO LEGAL
CFF Artculo 29-A, Antepenltimo Prrafo.
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CANCELACION DE
COMPROBANTES Y
COMPLEMENTOS DE
PAGO
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FUNDAMENTO LEGAL
CFF Artculo 29 Penltimo Prrafo.
Los comprobantes fiscales digitales por Internet slo podrn cancelarse
cuando la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelacin.
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PROCESO DE CANCELACION
SAT
Envi de Solicitud
72 Horas
EMISOR RECEPTOR
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NO APLICA LA SOLICITUD DE
CANCELACION
2 Facturas Globales
3
Por Conceptos de Nomina, Egresos, Traslados e
Ingresos expedidos a contribuyentes del RIF
4
Cuando la Cancelacin se realice dentro de las 72
horas posteriores a su emisin @RedCorsaco
CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35, 4to prrafo:
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CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35, 5to prrafo:
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CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35
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CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35
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CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35
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INFRACCIONES POR
LA EMISION
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SANCIONES E INFRACCIONES
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SANCIONES E INFRACCIONES
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SANCIONES E INFRACCIONES
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FISCALIZACION DE
CUENTAS BANCARIAS
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FUNDAMENTO LEGAL
CFF Artculo 28, Fraccin I:
La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros
contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros
sociales, control de inventarios y mtodo de valuacin, discos y cintas o cualquier otro
medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas electrnicos de
registro fiscal y sus respectivos registros, adems de la documentacin comprobatoria de
los asientos respectivos, as como toda la documentacin e informacin relacionada con
el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones,
y la que obliguen otras leyes; en el Reglamento de este Cdigo se
establecer la documentacin e informacin con la que se
deber dar cumplimiento a esta fraccin, y los elementos
adicionales que integran la contabilidad.
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FUNDAMENTO LEGAL
RCFF Artculo 33, Fraccin IV:
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