Integrantes:

Curso: Proyectos de Inversin I

Docente: Dr. Castaeda Melndez, Jos
Ciclo: VIIIA
Escuela Profesional de Economa - UNT
Espinosa Luna, Marjorie
Gil Chvez, Yhilda
Lpez Zamora, Omar
Martnez Guevara, Diego
Rodas Ramrez, Rosario
PRESUPUESTO
Es un plan de
operaciones se formula
y recursos para lograr
de una los objetivos
empresa un cierto se expresa
propuestos periodo en trminos
monetarios.
Es decir, consiste en planear se quiere hacer en el futuro y expresarlo en dinero.

Por ejemplo, para viajar:

Uno se pone a planear Entonces sabr

cunto gastar en

Pasajes o gasolina cunto ahorrar

Comidas cundo ir
Hospedaje
entre otras cosas
ELEMENTOS

Integrador Coordinador Operaciones Recursos

Indica que toma Significa que los Uno de los La empresa debe
en cuenta todas planes para objetivos planear los
las reas y varios de los primordiales del recursos
actividades de la departamentos presupuesto es el necesarios para
empresa. de la empresa de la realizar sus
deben ser determinacin de planes de
preparados los ingresos que operaciones.
conjuntamente y se pretenden
en armona. obtener y los
gastos que se van
a producir.
ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

1. Pre-
iniciacin. 3. Ejecucin 5. Evaluacin

2. 4. Control
Elaboracin
del
presupuesto
OBJETIVOS

PLANEAR integral y sistemticamente

todas las actividades que la empresa
debe desarrollar en un periodo
determinado.

COORDINAR los diferentes centros

CONTROLAR y MEDIR los
de costo para que se asegure la marcha
resultados cuantitativos, cualitativos y,
de la empresa en forma integral.
fijar responsabilidades en las diferentes
dependencias de la empresa para logar
el cumplimiento de las metas previstas.
IMPORTANCIA

Sirve como Cuantifica en

mecanismo para la trminos
Ayuda a minimizar Mantiene el plan de
revisin de financieros los
el riesgo en las operaciones de la
polticas y diversos
operaciones de la empresa en unos
estrategias y componentes de su
organizacin. lmites razonables.
direccionarlas hacia plan total de
lo que se busca. accin.
IMPORTANCIA

Induce a los asesores a Sirven como medios

Sirve como guas
Sirve como norma de pensar en las de comunicacin entre
durante la ejecucin
comparacin una vez necesidades globales, y unidades a
de programas de
que se hayan a dedicarse a planear determinado nivel y
personal en un
completado los planes de modo que se asigne verticalmente entre
determinado periodo
y programas. a los componentes la ejecutivos de un nivel
de tiempo.
importancia necesaria. a otro.
VENTAJAS

La empresa piensa en conseguir las Se pueden replantear las polticas si despus de

metas, y hace participe al personal. evaluarlas se concluye que no son adecuadas.

Se crea el hbito del anlisis y discusin Se provoca optimizar resultados mediante el

de problemas antes de tomar decisiones. manejo adecuado de los recursos.

Ayuda a la planeacin adecuada de Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las

costos de produccin. funciones y actividades de la empresa.
LIMITACIONES

Estn basados en estimaciones.

1

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de

2 importancia que surjan

Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la

3 administracin.

El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza

4 implantada por la alta gerencia a la organizacin.
DEFINICIN
Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos
que la empresa va a generar en cierto periodo de tiempo.
Se elabora para conocer los usos que se les dar a dichos
ingreso.
Instrumento de direccin y se le utiliza en la planificacin
y control de gestin.
 TAMAO DE
UNIDAD
PRODUCTORA

CANTIDAD Y
PRECIO DE
PRODUTOS
EN EL
MERCADO
ESTUDIO DE
MERCADO
CONSIDERACIONES
PROYECCIN DE INGRESOS
POLTICA DE
PROGRAMA DE DESTINO DE LA VENTAS Y
PRODUCCIN PRODUCCIN PRECIOS DE
VENTA
 Estudio
Capacidad de
de equipos mercado

Mano
de obra
directa

Por tipo de
producto

PROGRAMA DE PRODUCCIN
Variedad Polticas
de de
productos empresa

Caractersti
cas del
mercado

Cantidad para
venta vs Cantidad
para Inventarios

VOLUMEN DE INVENTARIO DE
PRODUCTOS TERMINADOS
Condiciones esperadas FLUJO DE
para vender CAJA
PROYECTADO

Precios promocionales,
plazos de venta; al
contado o crdito
PRECIOS DE VENTA

Se emplea precios de mercado

Especificar:

A puerta de fabrica
Almacn de comprador: incluye flete + seguros

Si es mezcla de productos: precio unitario de cada uno.

Si es una proyeccin de largo plazo: precios constantes.

TIPOS PRODUCTO
Corresponden a los productos del giro
central de la empresa, obtenidos por la
DE transformacin de insumos en un bien
o servicio.
INGRESOS
Productos obtenidos accesoriamente en
SUBPRODUCTOS el proceso de produccin. Resultan de la
produccin conjunta donde el
subproducto tiene reducido valor
respecto del producto
Por:
Materiales y desechos por presentar
DESECHOS defectos o que resultan no utilizables
en el proceso de transformacin
EJEMPLO
Una empresa ha proyectado sus ventas mensuales para el segundo semestre del ao:

MESES VENTAS
JULIO 4,500 El precio del producto es de S/. 30 y al inicio del
AGOSTO 4,620 periodo no existen cuentas por cobrar y la
SEPTIEMBRE 4,200 poltica de ventas es la siguiente: 60% al contado,
OCTUBRE 3,800 30% a 30 das y el saldo a 60 das.
NOVIEMBRE 4,300 Proyectar los ingresos de dicha empresa a
DICIEMBRE 4,800 lo largo del horizonte temporal.
EJEMPLO
La solucin sera:
135,000-(81,000+40,500)

VENTAS INGRESO
MES CONTADO 30 DAS 60 DAS
S/. TOTAL
J 135,000 81,000__ __ 81,000
A 138,600 83,160 40,500__ 123,660
S 126,000 75,600 41,580 13,500 130,680
O 114,000 68,400 37,800 13,860 120,060
N 129,000 77,400 34,200 12,600 124,200
D 144,000 86,400 38,700 11,400 136,500

060*135,000
030*135,000
Estimar los costos que se Se calculan generalmente
incurrir en el proyecto. para periodos anuales.

Se valoran a precios de
mercado y se deben
mantener fijos durante el
proyecto.
DE ACUERDO A SU PARTICIPACIN EN EL PRODUCTO ELABORADO

Gastos de Gastos de Gastos de Gastos

Costos primos
fabricacin administracin venta financieros
 Factores que
intervienen
Costo primo
directamente en el
producto.

Mano de obra
Materia prima
directa

Insumos bsicos Costo de personal

que son que interviene
transformados en directo en el
el proceso. proceso.
 Gastos de fabricacin
Mano de Materiales
obra Energa y Depreciacin Amortizacin
indirectos Repuestos de gastos
indirecta Combustible
Perdida de
Personal que Insumos que Depende del Consumo de valor de Costo de los
no interviene no se tipo de estos activos activos
directo en el transformad maquinaria factores tangibles intangibles
proceso os
 Gastos de fabricacin
Seguros Alquileres Material de
Asistencia Impuestos
empaque
tcnica indirectos
Pago de
Pagos de la arrendamiento
prima anual de los medios Pagos al dueo Pagos
contra riesgos de produccin de la tecnologa municipales
 GASTO DE ADMINISTRACIN

Costo de personal
Aseo vigilancia Alquileres
administrativo

Gerente Costo de Pago de Alquiler de la

Contador limpieza de las servicios de sede
Administrador reas vigilancia del administrativa y
administrativas rea de equipos
produccin y
administrativo
Gastos de Ventas
Son los costos incurridos en la distribucin y
comercializacin de los productos.
 Diseo y creacin
En la
Debe tenerse de un sistema de
comercializacin
presente: distribucin del
del producto
producto

Sino tambin de
No solo desde el
costos de venta,
punto de vista
transporte y
organizativo
facturacin

Nota: Los costos de transporte son bastante importantes y pueden influir sobre la rentabilidad del proyecto.
Principales gastos atribuibles a la Sueldos de
actividad de venta vendedores

Comisiones sobre Se calcularn en

ventas funcin de las normas
que haya estipulado la
administracin de la
Gastos de publicidad empresa en cada caso.

Actividades
promocionales
Gastos Financieros

con el objeto de
satisfacer
necesidades de:
cuando recurre a
fuentes de capital de trabajo
financiamiento compra de activos
La empresa internas o campaas de ventas
incurre en gastos externas que a crdito
financieros devengan una
tasa de inters
 Gastos Financieros

Se refiere a los intereses que causan

cada ao sobre el saldo de los
prstamos contratados por la
compaa, destinados al financiamiento
de los activos circulantes.
 En general, se distinguen 2 tipos de prstamos:

Prstamos a mediano y largo

Prstamos a corto plazo
plazo

Utilizados para Destinadas al

financiar activos financiamiento del
fijos activo circulante
Adicionalmente,

De acuerdo a su Los costos tambin Costos Fijos

comportamiento en se pueden clasificar
relacin al volumen en dos grandes
de la produccin categoras: Costos Variables
Costos Fijos

Su realizacin se efecta independientemente del volumen de produccin

o de ventas.

Se refiere al empleo de capacidad productiva.

Su horizonte de planeacin es a largo plazo.

Su control se realiza de manera separada al volumen de produccin.

Costos Variables
Su realizacin depende directamente del volumen
especfico de unidades producidas.

Se refiere principalmente a los materiales.

Su horizonte de planeacin es a corto plazo.

Su control se realiza a la par del volumen de

produccin.

Si no se fabric nada, fue porque no hubo acceso a los

insumos variables, por lo tanto, no hay costo variable.
Ejemplos

Costos Fijos Costos Variables

Depreciacin de maquinaria
La utilizacin de materiales.
y equipo.
La amortizacin de gastos Las comisiones sobre
de instalacin. ventas.
El pago de intereses de
Los gastos de transporte.
algn prstamo.
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Ayala, P. (2009), Cuenta 22 - Subproductos, Desechos y Desperdicios en el Nuevo Plan Contable

General para Empresas. Actualidad Empresarial(72). Recuperado de:
http://www.aempresarial.com/web/revitem/5_9181_87627.pdf

Pimentel, E. (2008). Formulacin y evaluacin de proyectos de inversin: aspectos tericos y prcticos.

Obtenido de: http://www.seofrecensoluciones.com/edmundop/Libro%20Proyecto.pdf

Fagilde, C. (2009). Presupuesto empresarial. Un enfoque prctico para el aula. Programa de Ciencias
Sociales de la Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales Ezequiel Zamora.
 MUCHAS
GRACIAS POR
SU ATENCIN.