UNIVERSIDAD NACIONAL

SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ECONOMA Y CONTABILIDAD

Docente:

MG. C.P.C. Hidalgo Meja, Javier

ALUMNOS:

Atoc Hunuco Nayda

Morales Mendoza Kevin
 QU ES?

La implementacin del SCI en la

entidad contribuye al logro de Conjunto de
objetivos institucionales, a travs Planes, Principios,
de un modelo de implementacin Normas,
orientado a la estructuracin Procedimientos,
formal del SCI Sistema Sistema de
de Control Informacin,
Acciones y
Interno
Actividades
QU BUSCA?

Alcanzar los CMO FUNCIONA?

objetivos
institucionales de
manera eficaz y De manera
eficiente en cada interdependient
una de sus ee
dependencias interrelacionad
a
 IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Toda entidad
debe de llevar un
control interno
que le ayude a
cumplir con sus
objetivos

A cargo de la Ley N
entidad en 28716
primera instancia
luego proseguido
por la Contralora La
y el OSCE implementaci
n del SCI
comprende
de tres fases
BENEFICIOS DE LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 PLANIFICACIN EJECUCIN EVALUACIN

Etapa V Reportes de
Etapa III Etapa IV Cierre de Evaluacin y Mejora
Elaboracin del Plan Brechas Continua
de Trabajo para el
Etapa II Cierre de las Brechas
Identificacin de
Brechas
8. Elaborar reportes
Etapa I Acciones de evaluacin respecto
Preliminares a la implementacin del
SCI

1. Suscribir acta de 4. Elaborar el programa 6. Elaborar el plan de 7. Ejecutar las 9. Elaborar un informe
compromiso de trabajo para realizar trabajo con base en los acciones definidas en final
2. Conformar comit el diagnstico del SCI resultados del el plan de trabajo
de control interno diagnostico del SCI 10. Retroalimentar el
3. Sensibilizar y 5. Realizar el proceso para la mejora
capacitar en diagnostico del SCI continua del SCI
control interno

FASES DE IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

 PLANIFICACIN

Etapa I Acciones Preliminares

Tiene por finalidad
desarrollar un plan de
trabajo que permita a la
entidad implementar
progresivamente su
SCI. Etapa II Identificacin de Brechas
En esta fase se
considera la
importancia de
establecer el
compromiso de todos
los niveles
organizacionales de la
entidad
Se desarrollan actividades de formalizacin del
compromiso institucional para la implementacin
del SCI
Comprende las actividades preparatorias para la
elaboracin del diagnstico de control interno,
con la finalidad de conocer el estado situacional
dela entidad
Etapa III Elaboracin del Plan de Trabajo
para el Cierre de las Brechas
Comprende la formulacin de las
acciones para el cierre de brechas
identificadas en el diagnstico del SCI
 PLANIFICACIN

ETAPA I ACCIONES PRELIMINARES

Actividad 1 - Suscribir acta de Actividad 2 -Conformar comit Actividad 3 - Sensibilizar y

compromiso de control interno capacitar en control interno

Est dirigida a los funcionarios y

Para formalizar el compromiso
Una vez suscrito el servidores pblicos de la entidad
institucional, es importante que
compromiso se constituye el y la capacitacin principalmente
el Titular y la Alta Direccin de
Comit mediante resolucin a los equipos de trabajo
la entidad, suscriban el acta de
suscrita por el Titular de la involucrados en la
compromiso incluyendo a todos
entidad asiendo referencia al implementacin del SCI y
los funcionarios de la Alta
cargo, unidad orgnica progresivamente al personal de
Direccin, sin excepcin, de
funcional, as como al rol que la entidad, con el fin de persuadir
acuerdo a las normas internas
se asigna a cada uno de los e involucrar a todos los
establecidas por la
miembros del Comit. miembros de la entidad sobre el
organizacin.
rol que desempean.
 PLANIFICACIN
ETAPA II IDENTIFICACIN DE BRECHAS
Actividad 4 -Elaborar el programa de trabajo para
realizar el diagnstico del SCI
El CCI a travs del equipo de
trabajo operativo elabora el
programa de trabajo que
luego deber de ser aprobado
por el titular de la
organizacin para luego
plantean las actividades,
tiempo de ejecucin y los
responsables, de acuerdo a la
envergadura de la entidad.
Actividad 5 - Realizar el diagnostico del SCI
Para la elaboracin del informe
de diagnstico se requiere el
anlisis de los controles, de los
procesos y la identificacin de
riesgos de la entidad que
contienen los resultados del
estado situacional del SCI.
Esta debe ser aprobado por el
Comit y presentada ha la Alta
Direccin para que disponga la
elaboracin del Plan de Trabajo
para el cierre de brechas.
 PLANIFICACIN

ETAPA III ELABORACIN DEL PLAN DE TRABAJO PARA EL CIERRE DE LAS BRECHAS

El CCI, a travs del Equipo de

Actividad 6 - Elaborar
el plan de trabajo con
base en los resultados
del diagnstico del SCI
Trabajo Operativo, elabora el
plan de trabajo en el que se
describen las acciones para el
cierre de cada brecha
identificada, designando al
responsable de implementar
cada accin, recursos requeridos
para la ejecucin de las acciones
y estableciendo el cronograma
de trabajo.

El Titular de la entidad es quien aprueba el plan de trabajo y dispone su implementacin asignando los recursos
para su cumplimiento
 EJECUCIN

Esta fase permite dar Etapa IV Cierre de Brechas

cumplimiento al plan de
trabajo formulado por la
entidad, es decir, Corresponde a la
implementar las acciones ejecucin de las
traducidas en protocolos, acciones
lineamientos, polticas por formuladas en el
componentes de SCI, plan de trabajo
entre otros, con el fin de elaborada en la
cerrar las brechas fase de
identificadas en la fase de planificacin por
planificacin parte del equipo
de trabajo
operativo
 EJECUCIN

ETAPA IV CIERRE DE BRECHAS

Esta actividad es clave para

la implementacin y
fortalecimiento del SCI en la
entidad es por ello que la
Actividad 7 -
Ejecutar las Contralora verifica los
acciones avances y la implementacin
definidas en mediante mediciones
el plan de peridicas respecto al nivel
trabajo de madurez del SCI que se
El Titular de la entidad dispone a las unidades realiza mediante el
orgnicas, de acuerdo a sus competencias, la seguimiento y evaluacin del
ejecucin de las actividades indicadas en el plan de
mismo.
trabajo para el cierre de brechas del SCI
 EVALUACIN

Etapa V
Reportes
de
Evaluaci
El proceso de evaluacin es n y
efectuado en concordancia con las Mejora
necesidades y consideraciones que Continua
la entidad establezca como
pertinentes para ver si las
actividades se desarrollan de forma
adecuada o si estas presentan
desviaciones o incumplimientos
sustanciales que impidan cumplir
con los objetivos
Corresponde al
seguimiento que la
propia entidad realiza a
la ejecucin a las Fases
de Planificacin y
Ejecucin del modelo de
implementacin del SCI,
as como su mejora y
difusin de logros
alcanzados al interior de
la entidad. El resultado
que se obtenga a base
de la informacin sirve
de aporte a la
retroalimentacin en el
proceso de
implementacin del SCI.
 EVALUACIN

ETAPA V REPORTES DE EVALUACIN Y MEJORA CONTINUA

Actividad 8 - Elaborar
reportes de evaluacin Los reportes de evaluacin brindan informacin sobre el
respecto a la implementacin cumplimiento de actividades y permiten tomar decisiones de
del SCI manera oportuna

A travs del informe final visado y suscrito por cada

miembro del Comit, se remite al Titular de la entidad,
Actividad 9 - Elaborar un
toma conocimiento de la implementacin y adopta
informe final
acciones necesarias para garantizar la continuidad del
Control Interno al interior de la entidad.

Con la informacin obtenida de los reportes de

Actividad 10 - Retroalimentar evaluacin, el Comit retroalimenta de manera
el proceso para la mejora constante el proceso de implementacin del
continua del SCI SCI
 Implementacin del Sistema de Control Interno a nivel institucional

A continuacin, con el objeto de facilitar su implementacin gradual en las

municipalidades, cual es el proceso para su implementacin, cules son las
evidencias de su cumplimiento y qu puede pasar de no implementarse.

Cada municipalidad deber adoptar las acciones adicionales para la

implementacin progresiva de todas las Normas de Control Interno,
segn su problemtica y realidad particular.
Componente 1: Ambiente de control Integridad

Los factores Valores ticos

del ambiente
El ambiente de control de control Competencia de la gente de la entidad
establece el tono de una
organizacin, para influenciar
la conciencia de control de su
Tiene relacin con los
gente. Es el fundamento de comportamientos de los
sistemas de informacin y
todos los dems componentes
con las actividades de
del control interno, monitoreo
proporcionando disciplina y
estructura.
Componente 2: Evaluacin del Riesgo
Toda entidad enfrenta a una variedad de riesgos
provenientes tanto de fuentes externas como
internas que deben ser evaluados por gerencia.
La gerencia establece objetivos generales y
especficos e identifica y analiza los riesgos de
que dichos objetivos no se logren o afecten su
capacidad para:
Salvaguardar sus bienes y recursos
Mantener y conservar su imagen
Incrementar y mantener su solidez financiera
Mantener su crecimiento
As mismo a fin de prevenir, detectar y corregir
distorsiones materiales identificadas, en cuya virtud
deben analizarse y evaluarse los factores o
elementos que puedan afectar adversamente al
cumplimiento de los fines, metas u operaciones
institucionales. Los elementos que forman parte de
la evaluacin del riesgo son:
Los elementos observados que deben ser establecidos
y comunicados oportunamente.
Identificacin de los registros internos y externos y, la
informacin generada por las reas crticas.
Los planes de evaluacin de riesgo deben incluir
objetivos e indicadores de rendimiento.
Evaluacin del ambiente de control interno de reas
crticas y controles dbiles.
Componente 3: Actividades de Control Gerencial

1. Las operaciones

Estn constituidas por los procedimientos especficos

2. La confiabilidad de la informacin financiera
establecidos como un reaseguro para el cumplimiento de
los objetivos, orientados primordialmente hacia la 3. El cumplimiento de leyes y reglamentos
prevencin y neutralizacin de los riesgo, esta se ejecutan
en todos los niveles de la organizacin y en cada una de las
etapas de la gestin, conociendo los riesgos, se disponen
los controles destinados a evitarlos o minimizarlos, los
cuales pueden agruparse en tres categoras, segn el
objetivo de la entidad con el que estn relacionados:
Componente 4: Informacin y Comunicacin

Est conformada no slo por datos generados

As como es necesario que todos los internamente sino por aquellos provenientes de
agentes conozcan el papel que les actividades y condiciones externas, necesarios para la
corresponde desempear en la toma de decisiones.
organizacin, es imprescindible que
cuenten con la informacin peridica y
oportuna que deben manejar para orientar
sus acciones en consonancia con los
dems, hacia el mejor logro de los
Los Sistemas de Informacin permiten identificar, recoger,
objetivos. La informacin relevante debe
procesar y divulgar datos relativos a los hechos o
ser captada, procesada y transmitida de
actividades internas y externas, y funcionan muchas
tal modo que llegue oportunamente a
veces como herramientas de supervisin a travs de
todos los sectores permitiendo asumir las
rutinas previstas a tal efecto.
responsabilidades individuales.
 Toda organizacin tiene reas donde
Componente 5: Supervisin los mismos estn en desarrollo,
necesitan ser reforzados o se
impone directamente su reemplazo
Corresponde a la direccin la existencia de debido a que perdieron su eficacia o
una estructura de control interno idnea y resultaron inaplicables.
eficiente, as como su revisin y
actualizacin peridica para mantenerla en
un nivel adecuado.

Las causas pueden

encontrarse en los cambios
internos y externos a la
Con el objetivo es asegurar
gestin que, al variar las
que el control interno funciona
circunstancias, generan
adecuadamente, a travs de
nuevos riesgos a afrontar.
dos modalidades de
supervisin: actividades
continuas o evaluaciones
puntuales.
Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales

A nivel de roles, podramos mencionar las siguientes funciones:

Tal como seala el concepto de Control Interno,

las funciones del mismo son principalmente Rol del Alcalde:
responsabilidad del Alcalde, de los funcionarios
Dictar polticas y pautas para la implementacin sistemtica
y de los servidores de la municipalidad. Aunque
del Control Interno.
con distinto nfasis y de acuerdo a las funciones
Aprobar el plan de implementacin.
de cada uno, la aplicacin del control interno
Dar seguimiento general a la aplicacin de las normas a nivel
requiere de parte de todos ellos, un compromiso,
de gerencias.
una planificacin sistemtica y la verificacin del
Disponer la implementacin de correctivos y medidas.
cumplimiento de las tareas asignadas.
Aprobar medidas de fortalecimiento institucional.
Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales
Tal como seala el concepto de Control Interno,
las funciones del mismo son principalmente
responsabilidad del Alcalde, de los funcionarios
y de los servidores de la municipalidad. Aunque
con distinto nfasis y de acuerdo a las funciones
de cada uno, la aplicacin del control interno
requiere de parte de todos ellos, un compromiso,
una planificacin sistemtica y la verificacin del
cumplimiento de las tareas asignadas.
A nivel de roles, podramos mencionar las siguientes funciones:
Rol de los funcionarios
Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de
la misin y el logro de los objetivos institucionales.
Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos
potenciales.
Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los
procesos en base a las acciones de control interno preventivo.
Aplicar las polticas de control interno, as como desarrollar las
acciones que le competen en el marco del plan de
implementacin.
Monitorear la implementacin del control interno en sus
respectivas gerencias.
Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales

A nivel de roles, podramos mencionar las siguientes funciones:

Tal como seala el concepto de Control Interno,

Rol de los servidores
las funciones del mismo son principalmente
Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la
responsabilidad del Alcalde, de los funcionarios
misin y el logro de los objetivos especficos encargados.
y de los servidores de la municipalidad. Aunque
Proponer iniciativas de solucin a los problemas
con distinto nfasis y de acuerdo a las funciones
identificados.
de cada uno, la aplicacin del control interno
Implementar las recomendaciones relativas al control interno
requiere de parte de todos ellos, un compromiso,
preventivo de acuerdo a la funcin que cumple en la entidad.
una planificacin sistemtica y la verificacin del
Cumplir las tareas de control encomendadas en los plazos y
cumplimiento de las tareas asignadas.
con la calidad solicitada.
Sistematizar la informacin producida en torno a la
implementacin del control interno.
Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales
Tal como seala el concepto de Control Interno,
las funciones del mismo son principalmente
responsabilidad del Alcalde, de los funcionarios
y de los servidores de la municipalidad. Aunque
con distinto nfasis y de acuerdo a las funciones
de cada uno, la aplicacin del control interno
requiere de parte de todos ellos, un compromiso,
una planificacin sistemtica y la verificacin del
cumplimiento de las tareas asignadas.
A nivel de roles, podramos mencionar las siguientes funciones:
Rol de los ciudadanos
Los vecinos de una municipalidad intervienen en la gestin
administrativa, a travs de mecanismos de participacin
vecinal y del ejercicio de sus derechos poltico.
Es derecho y deber de los vecinos participar en el gobierno
municipal de su jurisdiccin. La ley norma y promueve los
mecanismos directos e indirectos de su participacin.