Captacin

ADMINISTRACION
FINANCIERA
TESORERIA Manejo y
custodia
egresos

Captan y administran los

recursos financieros
 Cuentas y
Aportaciones documentos por
de los cobrar (ventas)
accionistas Otras cuentas
por cobrar

Venta de
activos
fijos
 Corto plazo
Proveedores
Crditos
bancarios: Largo plazo
Sin garanta Crditos bancarios
Con garanta Fondos
gubernamentales
Arrendamiento
financiero
Emisin de bonos
 OBJETIVO:
FINANCIAR LAS NECESIDADES PERIDICAS DE UNA
EMPRESA GENERADA POR UNA RECESIN DE
VENTAS O RECUPERACIN DE LA CARTERA
INFERIOR A LA PRONOSTICADA.

CONTRAS:
MEDIO MS CARO PARA CAPTAR RECURSOS
EXTERNOS (ALTAS TASAS DE INTERS, COMISIONES
BANCARIAS Y LA RECIPROCIDAD).
 1) FACTORAJE.- PRSTAMOS SOBRE LA CARTERA, EL PAGO
DEL DEUDOR A LA EMPRESA FACTORAJE SE REALIZA EN 2
MODALIDADES.

2) CRDITO CON GARANTA COLATERAL.- DOBLE PAGAR.

3) CRDITO CON GARANTA DE INVENTARIOS.- SE OFRECE

COMO GARANTA: MATERIA PRIMA, PRODUCTO TERMINADO
O EN ELABORACIN. ES PRCTICA QUE COMN QUE EL
ACREDITANTE (EL QUE PRESTA EL DINERO) EXIJA UNA
RELACIN DE 2 A 1 EN GARANTA (SI PRESTA 1,000,000, EL
INVENTARIO DEBE DE VALER 2,000,000).
Salvaguarda fsica

Aseguramiento de valores

Saldos mnimos

Inversiones temporales
Afianzar a empleados

Utilizacin de recursos automatizados

Registros actualizados e informacin oportuna

Control de chequeras

Conciliaciones bancarias
MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES.

RECEPCION DE VALORES
Cheques Nominativos
Garantas colaterales
Responsabilidad
Registros

MANEJO DE VALORES
 EGRESOS.
1. SEPARACION DE LA FUNCION DE EGRESOS

2. DOCUMENTACION SOPORTE PARA LA LIQUIDACION DE

CUENTAS POR PAGAR.

3. FONDOS DE CAJA CHICA

4. USO DE FONDOS PARA ANTICIPOS

5. CONTROL DE FIRMAS DE CHEQUES

6. DESIGNACION DE BENEFICIARIOS DE CHEQUES

7. MAXIMA SEPARACION DE DEBERES Y RESPONSABILIDADES.

 PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.

NATURALEZA DE LAS CUENTAS POR PAGAR

CREACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVOS COMUNES QUE VALIDAN EL ORIGEN DE UNA CUENTA

POR PAGAR:

1. Es razonable el tipo de gasto ?

2. Son excesivas las cantidades ?
3. Son correctos los precios y los trminos?
4. Es apropiada la mercancia o servicio recibido?
5. Son adecuadas las aprobaciones y evidencias de soporte?
 PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.

ADMINISTRACION INTERMEDIA DE LAS CUENTAS POR

PAGAR

1. Coordinacin y control de la documentacin de entrada.

2. Distribucin contable

3. Cuentas de control del libro mayor

4. Programacin de pagos.

REVISION FINAL Y PAGO.

1. Integracin y cotejo final de la documentacin soporte.

2. Deduccin de reclamaciones

3. Preparacin del cheque

4. Revisin final y entrega

 PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.

SEPARACION DE RESPONSABILIDADES

PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR.

1. Gastos de Viaje.

2. Actividades financieras

3. Gastos acumulados

4. Documentos por pagar

Los procedimientos de proceso del ciclo de tesorera deben estar
de acuerdo con polticas establecidas por la administracin.

Aprobarse solicitudes de captacin o entrega de recursos que se

ajusten alas polticas establecidas por la administracin.

Los gastos financieros de los recursos de capital y las entregas

de recursos a inversionistas y acreedores deben ser reportados
con exactitud y en forma oportuna.

Los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren

que se efecten cambios a los valores y los mismos deben ser
calculados con exactitud y registrados en forma oportuna
 Deben prepararse asientos contables por las cantidades que
se adeudan o a cobrar, de inversionistas o acreedores,
corredores y otros.

Los asientos contables de tesorera deben concentrar y

clasificar las transacciones de acuerdo con polticas
establecidas por la administracin.

La informacin para determinar bases de impuestos derivada

de las actividades de tesorera deben producirse correcta y
oportunamente.
 Implantacin de manuales de polticas y procedimientos.

Procedimientos documentados para iniciar, revisar y aprobar

solicitudes para obtener o devolver recursos y comprar o
vender inversiones.

Archivo de firmas autorizadas para aprobar transacciones de

tesorera.

Conciliacin peridica de los saldos de auxiliares de

inversiones, prestamos, accionistas, con los saldos de mayor
u otros totales de control.

Revisin de aplicacin correcta revisin de aplicacin

contable.

Preparacin de un catalogo de cuentas.

 Puede alterarse el flujo de informacin

Pueden ser incorrectos los saldos de las cuentas de inversin,

crditos bancarios, capital y de las cuentas por cobrar o por pagar
que les son relativas.

Los movimientos pasados a las cuentas auxiliares pueden no

concordar con los movimientos pasados al libro mayor.

Los estados financieros podran no ser preparados en forma

oportuna.

Los estados financieros pueden ser presentados incorrectamente.

Datos errneos en clculos de impuesto, pagar multas y recargos,

impuestos en exceso.