CONCILIACIN TRIBUTARIA Y

ANTICIPO DE IMPUESTO A LA
RENTA
UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA
MATERIA
CONTABILIDAD APLICADA
CONCILIACIN TRIBUTARIA
En el Reglamento de Aplicacin de la LORTI

La base imponible sobre la que se aplicar la tarifa del impuesto a la

renta, las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, procedern a realizar los ajustes pertinentes dentro de la
conciliacin tributaria y que fundamentalmente consistirn en que la
utilidad o prdida lquida del ejercicio ser modificada con las
siguientes operaciones: Art. 46 se establece:
CONCILIACIN TRIBUTARIA
1. Se restar la participacin laboral en las utilidades de las empresas, que
corresponda a los trabajadores de conformidad con lo previsto en el
Cdigo del Trabajo.
2. Se restar el valor total de ingresos exentos o no gravados;
3. Se sumarn los gastos no deducibles de conformidad con la Ley de
Rgimen Tributario Interno y este Reglamento, tanto aquellos efectuados
en el pas como en el exterior.
4. Se sumar el ajuste a los gastos incurridos para la generacin de ingresos
exentos, en la proporcin prevista en este Reglamento.
5. Se sumar tambin el porcentaje de participacin laboral en las
utilidades de las empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el
15% de tales ingresos.
CONCILIACIN TRIBUTARIA
6. Se restar la amortizacin de las prdidas establecidas con la
conciliacin tributaria de aos anteriores, de conformidad con lo
previsto en la Ley de Rgimen Tributario Interno y este Reglamento.
7. Se restar cualquier otra deduccin establecida por ley a la que
tenga derecho el contribuyente.
8. Se sumar, de haber lugar, el valor del ajuste practicado por la
aplicacin del principio de plena competencia conforme a la
metodologa de precios de transferencia, establecida en el presente
Reglamento.
9. Se restar el incremento neto de empleos.- A efecto de lo
establecido
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Art. 76.- Forma de determinar el anticipo.- Las personas naturales, las
sucesiones indivisas, las sociedades, incluyendo los establecimientos
permanentes de sociedades extranjeras, las empresas que tengan
suscritos o suscriban contratos de exploracin y explotacin de
hidrocarburos en cualquier modalidad contractual y las empresas
pblicas sujetas al pago del impuesto a la renta, debern determinar
en su declaracin correspondiente al ejercicio econmico anterior, el
anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente de
conformidad con las siguientes reglas:
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
a) Las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar
contabilidad, las empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de
exploracin y explotacin de hidrocarburos en cualquier modalidad
contractual:

Una suma equivalente al 50% del impuesto a la renta causado en el

ejercicio anterior, menos las retenciones en la fuente del impuesto a la
renta que les hayan sido practicadas en el mismo, y en el caso de
accionistas, partcipes, socios u otros titulares o beneficiarios de derechos
representativos de capital, menos el crdito tributario por el impuesto
pagado por la sociedad que distribuya dividendos, hasta los lmites
establecidos para el mismo.
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
b) Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar
contabilidad y las sociedades:

Un valor equivalente a la suma matemtica de los siguientes rubros:

El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total.
El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles
a efecto del impuesto a la renta.
El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del activo total, y
El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a
efecto del impuesto a la renta.
PAGO DEL ANTICIPO
Si el noveno dgito es Fecha de vencimiento (hasta el da)

1 10 de julio
2 12 de julio
3 14 de julio
4 16 de julio
5 18 de julio
6 20 de julio
7 22 de julio
8 24 de julio
9 26 de julio
0 28 de julio
PAGO DEL ANTICIPO
Si el noveno dgito es Fecha de vencimiento (hasta el da)

1 10 de septiembre
2 12 de septiembre
3 14 de septiembre
4 16 de septiembre
5 18 de septiembre
6 20 de septiembre
7 22 de septiembre
8 24 de septiembre
9 26 de septiembre
0 28 de septiembre