INTEGRANTE:

MAMANI MAMANI JESSICA.

TELLO RAMOS EMILIA DANIELA.
Las Normas Generales de Control Gubernamental son
disposiciones de obligatorio cumplimiento para la DEFINICION
realizacin del control gubernamental bajo estndares
adecuados de calidad, que garanticen su ejercicio con
eficiencia, objetividad e idoneidad.

Optimizar el ejercicio del control gubernamental, afianzar la

calidad y oportunidad tanto de las auditoras como de las
actuaciones de carcter previo, simultneo y dems
OBJETIVO actividades vinculadas a la competencia legal del Sistema
Nacional de Control; otorgndole predictibilidad, claridad y
autonoma a la actuacin de sus rganos y personal
conformante.
 El control gubernamental consiste en la supervisin,
CONTROL
vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la
GUBERNAMENTAL
gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de
los recursos y bienes del Estado

Constituye un proceso integral y permanente, que tiene

FINALIDAD como finalidad contribuir a la mejora continua en la gestin
de las entidades.
Relacin de las Normas Generales con El control gubernamental
otras normas

Consiste en la supervisin, vigilancia y

Tomar como referencia tcnica otras normas
expedidas por instituciones nacionales o
internacionales.
verificacin de los actos y resultados de
la gestin pblica, en atencin al grado
de eficiencia, eficacia.

INTOSAI: Para las auditoras de desempeo, Servicios de control

cumplimiento y otras auditoras especializadas.

Organizacin Internacional para la

Estandarizacin (ISO): Para la gestin de la
calidad.
Servicios relacionados
 Su desarrollo es
responsabilidad de las
autoridades, funcionarios y
servidores de las entidades

Lo ejerce la Contralora u
otro rgano del Sistema por
encargo o designacin de
esta.

El ejercicio del control

gubernamental impone
obligaciones funcionales a
quienes lo efectan.
Los servicios relacionados estn
vinculados a los procesos de
carcter tcnico y especializado
derivados de atribuciones o
encargos legales.

Son llevados a cabo por los

rganos del Sistema con el
propsito de coadyuvar al
desarrollo del control
gubernamental.
 En el ejercicio de sus funciones, el
personal del Sistema debe mantener
Independencia una actitud mental libre de influencias
que comprometan el juicio profesional.

El personal del Sistema debe poseer

entrenamiento profesional especializado y
Entrenamiento y actualizado, as como contar con la
competencia necesaria para el apropiado
competencia desarrollo del control gubernamental,
propendindose a la mejora continua de su
calidad profesional.

El personal del Sistema debe desenvolverse con

la debida diligencia profesional en el desempeo
Diligencia de todas las labores que desarrolle durante la
realizacin de los servicios de control y servicios
profesional relacionados.

El personal del Sistema est obligado a guardar

debida reserva y discrecin sobre la
documentacin y resultados de los servicios de
Confidencialidad control o servicios relacionados que sean de su
conocimiento en el ejercicio de sus funciones.
NORMAS La Contralora establece y mantiene un
DE sistema de gestin de la calidad, con la
finalidad de observar los requisitos y
GESTIN especificaciones establecidos como
DE LA estndares en la normativa especfica,
as como cumplir los requerimientos de
CALIDAD
.
los clientes del control gubernamental
 Tiene como finalidad determinar la
Planeamiento demanda priorizada de control para su
atencin por los rganos del Sistema.
La Contralora deber identificar y requerir la informacin
necesaria para el adecuado desarrollo de los servicios de
Gestin de la informacin control, as como disear, implementar y mantener
sistemas para obtener informacin de las entidades bajo
el mbito del Sistema.
Obtener informes tcnicos especializados de expertos,
los rganos del Sistema pueden contar con la
Participacin de expertos participacin de personas naturales o jurdicas que
NORMAS posean habilidades, conocimientos y experiencia en un
campo particular distinto al de control gubernamental.
Los servicios de control deben ser supervisados en forma
COMUNE Supervisin
peridica, sistemtica y oportuna, durante todas sus
etapas, por los niveles competentes; a fin de orientar y
asegurar el cumplimiento de sus objetivos, as como
S A LOS mejorar la calidad de su desarrollo y resultados.
Debe emitirse por escrito, se caracterizar
Resultados de los servicios de
SERVICIO control
necesariamente por su consistencia y utilidad, y se
comunicar oportunamente a las entidades e instancias
que correspondan.

S DE Seguimiento a la implementacin
La Contralora y los rganos de Control Institucional
deben realizar el seguimiento de las acciones que las
entidades dispongan para la implementacin efectiva y
CONTROL de recomendaciones. oportuna de las recomendaciones formuladas en los
resultados de los servicios de control.
 NORMAS DE SERVICIOS
NORMAS DE SERVICIOS
DE CONTROL
DE CONTROL PREVIO
SIMULTNEO
Los servicios de control previo
Los servicios de control
son aquellos que efecta
simultneo son aquellos que se
exclusivamente la Contralora
realizan a la(s) actividad(es) de
con anterioridad a la ejecucin
un proceso en curso,
de un acto u operacin de una
correspondiente a la gestin de
entidad, de acuerdo a lo
una entidad sujeta a control
establecido por la Ley o norma
gubernamental, con el objeto
expresa, con el objeto de emitir
de alertar a la entidad de
un resultado segn
hechos que ponen en riesgo el
corresponda a la materia del
resultado o logro de sus
requerimiento que realice la
objetivos.
entidad solicitante del servicio.
 NORMAS DE
SERVICIOS DE Comisin Evaluacin
CONTROL auditora y
acreditacin . La comisin auditora es
del control
interno
POSTERIOR el equipo multidisciplinario
de auditores
Comprensin de los
controles implementados,
obteniendo la
gubernamentales
documentacin que los
encargado de la
sustenta.
realizacin de la auditora

Los servicios de control posterior

son aquellos que se realizan con
el objeto de efectuar la evaluacin Comprobacin de que los
controles implementados
de los actos y resultados funcionan efectivamente y
ejecutados por las entidades en la logran sus objetivos.
gestin de los bienes, recursos y
operaciones institucionales.

ETAPA DE PLANIFICACIN ETAPA DE EJECUCIN

ETAPA DE ELABORACIN
DEL INFORME
ETAPA DE ETAPA DE EJECUCION ETAPA DE
PLANIFICACIN Comprende el desarrollo de los procedimientos ELABORACIN DEL
Cada auditora debe establecidos en el Programa, con la finalidad de INFORME
obtener evidencias que sustenten las conclusiones
ser apropiadamente del auditor. Se debe preparar un
planificada a fi n que informe de auditora
Ser suficiente:
sus objetivos sean por escrito para
Ser apropiada:
alcanzados en plazo comunicar los
oportuno y se permita En funcin a la fuente empleada para su
obtencin, la evidencia se clasifica: resultados de cada
el adecuado desarrollo accin de control, de
Evidencia fsica:
de las etapas de su acuerdo con el tipo de
Evidencia documental:
proceso, obteniendo auditora.
resultados de calidad e Evidencia testimonial:
impacto. Evidencia analtica:
Documentacin de auditora
Hallazgos de auditora
Condicin
Criterio
Causa: