EXPEDIENTE DE

COMERCIO EXTERIOR
Daniel Ponce
Eduardo Serrano
 DEFINICION

El expediente de comercio exterior es el archivo fsico o electrnico

que contiene la declaracin aduanera de las mercancas ante las
aduanas, as como los datos y documentacin anexos exigidos en la
legislacin aduanera, fiscal y de comercio exterior, mismo que deber
estar a disposicin de las autoridades por la temporalidad respectiva
mientras no caduquen o prescriban las facultades de comprobacin de
las autoridades.
 Los artculos 36 y 59 de la Ley Aduanera, sealan los requisitos y documentacin que debe
contener dicho expediente, establecindose tambin para los agentes aduanales la obligacin
de formar un archivo de comercio exterior con la informacin y documentos a que se refiere
el dispositivo 62, fraccin VII de la ley de la materia.
 A la declaracin aduanera o pedimento se debern acompaar los documentos en
original, salvo que la misma ley seale que podrn ser copias simples o basten estar
en poder el importador, exportador o agente aduanal, como por ejemplo los
certificados de origen, o en su defecto, dichos anexos al pedimento podrn
presentarse junto con las mercancas para su despacho, en forma electrnica o
mediante su envi en forma digital, siempre y cuando en este ultimo se tenga como
propsito acreditar el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias,
NOMs, y dems obligaciones establecidas por cada rgimen aduanero.
 Dentro de la informacin y documentos que integran el expediente de comercio
exterior se destacan: la factura comercial, el conocimiento de embarque o la gua
area, la carta de porte, la documentacin con la que se de cumplimiento de
restricciones y regulaciones no arancelarias, acreditamiento de NOMs, el
documento con el cual se determine el origen de la mercanca, las garantas en el
caso de que las mercancas tengan precio estimado, el certificado de peso o
volumen, la manifestacin de valor y la hoja de calculo de valor.
Y algunos de los documentos que se anexan al pedimento o declaracin aduanera
son los siguientes:
 CARTA DE ENCOMIENDA O ENCARGO
CONFERIDO
Es el documento mediante el cual el importador confiere el encargo a los agentes
aduanales para que acten como sus consignatarios o mandatarios y puedan realizar
stos las operaciones de comercio exterior antes las aduanas y autoridades
aduanares del pas.
 EL EXPEDIENTE EN LA IMPORTACION

La factura comercial, misma que deber reunir los requisitos y datos exigidos. Se
anexar al pedimento cuando las mercancas tengan un valor comercial en moneda
nacional o extranjera superior a 300 dlares. Las facturas podrn ser expedidas por
proovedores nacionales o extranjeros y presentarse en original o copia conocida
ahora como COVE.
 EL EXPEDIENTE EN LA EXPORTACIN

La exportacin requiere de menos requisitos que la importacin, as como de permisos o

tramites; la mayora de las mercancas que se exportan se encuentran exentas o tienen
tasa del 0% de ad valorem, IVA, IEPS, etc., e incluso las infracciones en las operaciones de
exportacin son menos duras que en el caso de las operaciones de importacin.
Los documentos que se deben anexar al pedimento en las exportaciones son los
siguientes:
Factura comercial
Los documentos que comprueben el cumplimiento de regulaciones y restricciones no
arancelarias a la exportacin.
 CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS
PROFESIONALES ENTRE AGENTE ADUANAL Y
CLIENTE
Es recomendable que el importador o exportador realice un contrato de prestacin
de servicios profesionales detallado y debidamente formalizado con cada agente
aduanal, y le de a conocer de manera oportuna los cambios de domicilio, nombre o
razn social de la empresa para el correcto llenado del pedimento a fin de evitar
sanciones, as como de integrar de manera completa y correcta el expediente de
comercio exterior del propio agente aduanal y la empresa y su contabilidad,
 TIPOS DE PEDIMENTOS

El pedimento es el documento mas importante utilizado en el despacho aduanero de

las mercancas, el cual se presenta en original o copias de los impresos originales
acredita la legal importacin, estancia, tenencia, transporte, manejo de las
mercancas de procedencia extranjera por parte de su titular.

Los tipos de pedimentos en la operacin aduanera se identifican con las siguientes

denominaciones:
 PEDIMENTO DE RECTIFICACIN

Es una declaracin complementaria que permite a los importadores o exportadores

modificar ciertos datos autorizados por la SHCP en el pedimento original, siempre y
cuando no haya mediado requerimiento previo de autoridad y se trate de datos
permitidos de rectificar, de conformidad con el articulo 89 de la Ley Aduanera.
 PEDIMENTOS CONSOLIDADOS

Con un pedimento consolidado se permite amparar ante la aduana diversas

operaciones de un solo importador o exportador. Consiste en tramitar en forma
electrnica un pedimento e ingresar al SAAI de la aduana las facturas de un
embarque para que vayan cruzando las mercancas ante la aduana con las facturas, y
el martes de la siguiente semana se pagan las contribuciones y se presenta el
pedimento ante la dauana, de tal forma que los camiones con las mercancas
transportadas cruzan por la aduana nicamente con dichas facturas, que tienen
impreso el cdigo de barras del SAAI que las relaciona con el pedimento
consolidado que esta capturado en el propio sistema.
 PEDIMENTOS CON PARTES II

Se trata del Pedimento de importacin. Parte II. Embarque parcial de mercancas y del
Pedimento de exportacin. Parte II. Embarque parcial de mercancas.
Es una facilidad que se da para ciertas operaciones y mercancas que por sus
caractersticas de fungibilidad, cantidad, peso, volumen o por el tipo de industria que
realiza la operacin y por el tipo de transporta que se utiliza, podrn presentar ante la
aduana para su despacho en mas de un solo vehculo amparadas con un solo pedimento y
sus partes II o copias del primero.
Esto permite mayor agilidad, ahorro de costos y mejora en los tiempos del despacho, lo
cual beneficia a los importadores y exportadores quienes requieren de rapidez y
reduccin de gastos en las operaciones aduaneras.
 Pedimento simplificado: Se denomina pequea exportacin o importacin, se realiza
mediante un pedimento, con clave L1.
Pedimento complementario: Este se realiza en operaciones aduaneras afectadas por
el articulo 308, debern determinar el impuesto generado para el retorno de
mercancas.
Pedimento virtuales: Son utilizadas en transferencias o enajenaciones entre empresas
residentes en Mxico al amparo de sus programas de fomento.
Pedimento electrnicos: Es el uso electrnico de documentos o papeles, para la
declaraciones aduaneras.
 OTROS DOCUMENTOS QUE INTEGRAN
EXPEDIENTES
Formulario de pago de contribuciones al comercio exterior: Los pasajeros que
introduzcan a territorio nacional en el lugar de utilizar el pedimento simplificado
podrn efectuar las mercancas que traigan con ellos mediante este formulario.

Formulario mltiple de pago para comercio exterior: Se utiliza para operaciones que
impliquen el pago de impuestos como multas, recargos actualizaciones o cualquier
otro crdito fiscal.
 Declaracin de aduanas, y declaracin de dinero salida de pasajeros: Las dos
primeras se utilizan cuando el pasajero arriba o ingresa al territorio por via area y
la tercera es para declarar si a la salida del pas trae consigo mas de 10 mil dlares o
30 mil, es delito el no declarar o declarar falsamente dichas cantidades.

Boleta aduanal: se utiliza en las importaciones que se realizan por va postal y se

debern determinar las contribuciones, aplicando al valor de las mercancas la tasa
global correspondiente.
TRANSBORDO Y SOBORDO DE MERCANCIAS

Transbordo: Es una operacin con cargamento de altura, consistente en la descarga

de mercancas de procedencia extranjera de un medio de transporte para ser
cargada directamente a otro.

Sobordo: Es el documento o libro en que el capitn de un barco en trafico anota

todos los defectos de la mercancas que constituyen el cargamento de cabotaje,
revisar la carga para confrontar la mercancas con la documentacin.