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OBJETIVOS GENERALES
DEL ESTUDIO ECONMICO.
Objetivo:
Determinar:
Financieros
DETERMINACIN DE LOS COSTOS
10
Costos de
Otros Produccin 5
Agua
Costos
9 6
Deprecia-
cin y Combustib
8 7 les
Amortiz.
Manteni Control
miento Calidad
COSTOS DE
Produccin
PRODUCCIN.
1
Mano de
obra
7 2
Gastos de Energa
oficina elctrica
Costos de
6 Administracin 3
Otros Combusti-
Gastos bles
5 4
Deprecia Manteni
cin miento
COSTOS DE
Administracin
ADMINISTRACIN
1
Investigaci
n Mercado
2
7 Desarrollo
Otros nuevos
Mercados
6
Costos de
3
Sueldos Ventas
Estratifica-
(gerente,
vendedores, cin de
choferes) Mercado
4
5 Estudio
Publicidad Competen-
cia
La agrupacin de costos de produccin,
administracin y ventas, es arbitraria.
Hay diferentes formas de agruparlo y
esto no influye en la evaluacin general
del proyecto, pero es de gran utilidad.
Desventajas Ventajas
El punto de equilibrio se puede calcular de
forma grfica o matemtica.
Beneficio neto
Punto equilibrio
Costo total
Costos variables
Costos fijos
Forma grfica
ESTADO DE RESULTADOS
= Utilidad neta
TMAR = i + f + if
Inversionistas TMAR
= 5% inflacin + Accionista % aportacin TMAR Ponderacin
10% premio al
riesgo + 0.05 x 0.10
= 0.170
Inversionista
0.50 x 0.170 = 0.085
privado
Otras empresas
TMAR = 5% Otras
inflacin + 12% 0.25 x 0.176 = 0.044
empresas
premio al riesgo +
0.05 x 0.12 = 0.176 Institucin
0.25 x 0.18 = 0.045
Financiera
Banco TMAR = 18% TMAR global mixta 0.174
(se considera
solamente la tasa
de inters)
AP
i 1 i
n
1 i n 1
P
FINANCIAMIENTO. TABLA DE PAGO
3
P
DE LA DEUDA.
1 2 3 4 5 n
A A A A A A
NRO. MES CAPITAL AMORTIZAC INTERS 16%
Es necesario
dominar el monto
1 50.000,00 $ -549,24 666,67 $ -1.215,90
2 49.450,76 $ -556,56 659,34 $ -1.215,90
de la cantidad igual
3 48.894,20 $ -563,98 651,92 $ -1.215,90
4 48.330,22 $ -571,50 644,40 $ -1.215,90
que se pagar. 5
6
47.758,72
47.179,60
$
$
-579,12
-586,84
636,78
629,06
$
$
-1.215,90
-1.215,90
7 46.592,76 $ -594,67 621,24 $ -1.215,90
8 45.998,10 $ -602,59 613,31 $ -1.215,90
9 45.395,50 $ -610,63 605,27 $ -1.215,90
10 44.784,87 $ -618,77 597,13 $ -1.215,90
11 44.166,10 $ -627,02 588,88 $ -1.215,90
12 43.539,08 $ -635,38 580,52 $ -1.215,90
13 42.903,70 $ -643,85 572,05 $ -1.215,90
14 42.259,84 $ -652,44 563,46 $ -1.215,90
15 41.607,41 $ -661,14 554,77 $ -1.215,90
16 40.946,27 $ -669,95 545,95 $ -1.215,90
17 40.276,32 $ -678,89 537,02 $ -1.215,90
18 39.597,43 $ -687,94 527,97 $ -1.215,90
19 38.909,49 $ -697,11 518,79 $ -1.215,90
20 38.212,38 $ -706,40 509,50 $ -1.215,90
21 37.505,98 $ -715,82 500,08 $ -1.215,90
22 36.790,16 $ -725,37 490,54 $ -1.215,90
23 36.064,79 $ -735,04 480,86 $ -1.215,90
i 1 i
24 35.329,75 $ -744,84 471,06 $ -1.215,90
25 34.584,91 $ -754,77 461,13 $ -1.215,90
n 26 33.830,14 $ -764,83 451,07 $ -1.215,90
1 i n 1
28 32.290,27 $ -785,37 430,54 $ -1.215,90
29 31.504,91 $ -795,84 420,07 $ -1.215,90
30 30.709,07 $ -806,45 409,45 $ -1.215,90
31 29.902,62 $ -817,20 398,70 $ -1.215,90
32 29.085,42 $ -828,10 387,81 $ -1.215,90
33 28.257,32 $ -839,14 376,76 $ -1.215,90
BALANCE GENERAL.
Patrimonio
Activo Pasivo
(Capital)
9 1 050 33%
10 1 050 33%
11 2 100 67%
12 2 100 67%
PRESUPUESTO DE COSTOS DE
PRODUCCIN
a) Costo de materia prima
Materia prima Cantidad Consumo Costo Consumo Costo total
por lote (kg) diario en 7 USD/kg anual (kg) anual (USD)
lotes (kg)
Benzoato de sodio 0.5 3.5 35.0 1 050 36 750
Concepto Costo
(USD)
Consumo anual 410.9 x 300 das/ao 123 270 kWh/ao
Carga total neta 129 434 x 1.25 x 1.06 171 500 kWh/ao
Concepto Cantidad
Limpieza diaria del equipo de produccin 600 litros
Limpieza diaria general de la empresa 500 litros
Riego de reas verdes 300 litros
Agua disponible para el personal 3 900 litros
Lavado de fruta y proceso en general 3 000 litros
Consumo diario total 8 300 litros
Consumo anual = 8 300 litros/da x 300 das/ao + 5% 2 615 m3/ao
imprevistos =
Costo total anual = 12.35 USD/m3 x 2 615 m3/ao = 32 295.25 USD/ao
MANO DE OBRA - PRODUCCIN
MANO DE OBRA DIRECTA
Plaza Plaza/turno Turnos/da Sueldo Sueldo anual Sueldo total
mensual/plaza plaza anual
(USD) (USD) (USD)
Obrero 14 1 2 200 26 400 369 600
Almacenista 1 1 2 500 30 000 30 000
Subtotal 399 600
+ 35% de prestaciones 139 860
Costo total mano de obra directa= 399 600 USD/ao x 1.35Total
= 539anual
460 USD/ao 539 460
Concepto Cantidad
Consumo de la caldera en litros de diesel por hora 8 litros/h
Horas que permanece encendida por da 7 h/da
Consumo diario 56 litros
Consumo anual = 56 litros/da x 300 das/ao 16 800 litros/ao
Precio del diesel 4.2 USD/litro
Costo anual = 16 800 litros/ao x 4.2 USD/litro 70 560 USD/ao
MANTENIMIENTO
El costo de Mantenimiento implica una revisin peridica de todas las mquinas. Es
conveniente contratar externamente. Los equipos que requieren mantenimiento son:
Concepto Costo
(USD)
Costo de mantenimiento externo 58 390
Agua 20 618
Combustibles 70 560
Concepto Costo
(USD)
Sueldos del personal 380 7000
Gastos de oficina 36 000
Comida para empleados 72 000
Total anual 453 060
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE VENTAS PERSONAL
Personal Sueldo mensual Sueldo anual
(USD) (USD)
Gerente de ventas 2 000 24 000
Choferes 7 000 84 000
Repartidor 3 500 42 000
Subtotal 150 000
+ 35% de prestaciones 52 500
Total anual 202 500
Concepto Costo
(USD)
Sueldos (personal) 202 500
Concepto Costo
(USD)
Terreno 600 000
Construccin 900 000
Construccin lmina 354 000
Bordo perimetral 22 000
Total 1 876 000
ACTIVO DIFERIDO
Concepto Costo
(USD)
Equipo de oficina 55 100 10% 5 510 5 510 5 510 5 510 5 510 27 550
Obra Civil 1 276 000 5% 63 800 63 800 63 800 63 800 63 800 957 000
Inversin diferida 390 860 10% 39 086 39 086 39 086 39 086 39 086 195 430
Total 443 490 443 490 443 490 443 490 443 490 3 128 815
Frascos 500 g 2 163 miles 7 440 720 1 116 108 Cuentas por cobrar 1 968 890
Etiquetas 2 163 miles 1 005 795 150 869 Total 5 012 939
Tapas 2 163 miles 2 595 600 389 340
Cajas de cartn 179.7 miles 431 280 64 692
Concepto Costo
(USD)
Activo circulante / Pasivo circulante 2 a 2.5
+ Ingreso 26 502
+ Depreciacin 443
Base para calcular los flujos netos de efectivo con los cuales se
realiza la evaluacin econmica-
ESTADO DE RESULTADOS
Produccin 1 050 ton 1 050 ton 1 050 ton 1 050 ton 1 050 ton 1 050 ton
= Utilidad antes impuestos y part. 2 876 3 450 4 142 4 969 5 965 7 156
Produccin 1 050 ton 1 050 ton 1 050 ton 1 050 ton 1 050 ton
AC 5012939
TC 2
PC 2506469
Deuda 1500000
TD 0.2527
AFT 5935015
POSICIN FINANCIERA
INICIAL DE LA EMPRESA
3410
Nmero de veces que se gana inters 6.76
510
CRONOGRAMA DE INVERSIONES
Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Elaboracin de estudio
Constitucin de la empresa
Tramitacin de financiamiento
Compra de terreno
Acondicionamiento de terreno
Construccin de obra civil
Compra de maquinaria y mobiliario
Recepcin de maquinaria
Instalacin de maquinaria
Instalacin de servicios industriales
Colocacin de mobiliario
Recepcin de vehculos
Prueba de arranque
Inicio de produccin