Tema: SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Docente: Lic. CASTILLO AZAERO, Gloria

2017-I
II
IV
EL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, polticas, normas, registros,
procedimientos y mtodos, incluido el entorno
y actitudes que desarrollan autoridades y su
personal a cargo, con el objetivo de prevenir
posibles riesgos que afectan a una entidad
pblica, cuya estructura, componentes,
elementos y objetivos se regulan por la Ley
N 28716 y la normativa tcnica que emite la
Contralora sobre la materia.
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El Sistema de Control Interno comprende el

Plan de la Organizacin y todos los
mtodos coordinados y medidas adoptadas
dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificara la
confiabilidad de los datos contables.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Se fundamenta en una estructura basada en cinco
componentes funcionales:
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL:
Beneficios
Reducir los riesgos de corrupcin
Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las
operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso
de los mismos
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores
Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la
misin y objetivos encargados y el uso de los bienes y
recursos asignados.
 Implementacin del sistema de
control interno
Se deben cumplir las tres fases siguientes:
Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y
la constitucin de un Comit responsable de conducir el
proceso. Comprende: La formulacin de un diagnstico
de la situacin en que se encuentra el sistema de control
interno de la entidad con respecto a las normas de
control interno establecidas por la CGR, que servir de
base para la elaboracin de un plan de trabajo que
asegure su implementacin y garantice la eficacia de su
funcionamiento.
 Implementacin del sistema de
control interno
Ejecucin
Comprende el desarrollo del Plan de Trabajo. Se da en dos
niveles: En el primer nivel se establecen las polticas y
normativa de control necesarias para la salvaguarda de los
objetivos institucionales bajo el marco de las normas de
control interno y componentes que stas establecen; mientras
que en el segundo nivel, sobre la base de los procesos
crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y
de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a
evaluar los controles existentes a efectos de que stos
aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la
administracin ha adoptado.
Implementacin del sistema de
control interno
Evaluacin
Fase que comprende las acciones
orientadas al logro de un
apropiado proceso de
implementacin del sistema de
control interno y de su eficaz
funcionamiento, a travs de su
mejora continua.
 IMPORTANTE

El sistema de control interno est a

cargo de la propia entidad pblica.
Su implementacin y
funcionamiento es responsabilidad
de sus autoridades, funcionarios y
servidores.
 Cul es el rol de la Contralora?
La CGR es responsable de la evaluacin del sistema
de control interno de las entidades del Estado. Sus
resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a
travs de las recomendaciones que hace de
conocimiento de la administracin para las acciones
conducentes a superar las debilidades e ineficiencias
encontradas.
 QUE ES EL CONTROL INTERNO?

Nos permite identificar y prevenir riesgos,

irregularidades y actos de corrupcin. Con ello,
hacemos que la gestin pblica sea ms eficiente y
transparente para brindar mejores servicios a los
ciudadanos.
 Definicin de CONTROL

A nivel acadmico, el Control se define como la

medicin y correccin del desempeo a fin de
garantizar que se han cumplido los objetivos de la
entidad y los planes ideados para alcanzarlos . En la
misma lnea, el control como actividad de la
administracin es el proceso que consiste en
supervisar las actividades para garantizar que se
realicen segn lo planeado y corregir cualquier
desviacin significativa
 TIPOS DE CONTROL

Existen dos Tipos de CONTROL, el Interno y el

Externo:
a. Control Externo.- Es el conjunto de polticas,
normas, mtodos y procedimientos tcnicos; y
es aplicado por la Contralora General de la
Repblica u otro rgano del Sistema Nacional
de Control.
 TIPOS DE CONTROL

b. El Control Interno es un proceso integral de

gestin efectuado por el titular, funcionarios y
servidores de una entidad, diseado para
enfrentar los riesgos en las operaciones de la
gestin y para dar seguridad razonable de que, en
la consecucin de la misin de la entidad, se
alcanzaran los objetivos de la misma, es decir, es
la gestin misma orientada a minimizar los
riesgos.
 La frmula de la Triple A del Control
Interno
Capacidad de evaluar nuestro trabajo,
Autocontrol valorarlo y aplicar correcciones para
mejorar procesos, tareas o acciones.

Facultad que tiene toda la institucin

Autorregulacin para reglamentar y evaluar sus procesos y
tareas con la nalidad de mejorar y hacer ms
transparente sus acciones.

Competencia que tiene la institucin para

Autogestin
interpretar, coordinar y desarrollar la correcta
gestin administrativa delegada por la
Constitucin o las Normas Legales.

 EL CONTROL INTERNO
Objetivos
Evitar y prevenir riesgos de prdidas o consecuencias
negativas.
Facilita el acceso a la disponibilidad de informacin para
poder realizar una buena rendicin de cuentas.
Busca cumplir con las normas, leyes y reglamentos ya
que promueven el respeto de ellas.
 EL CONTROL INTERNO

NORMATIVA: En relacin al Control Interno

2011
2015
Legislativo/Eje Legislativo/Ejecutivo 2016
La Contralora
cutivo Ley N 30372, Ley de
RC N 149-2016-CG,
Presupuesto del
Ley N 29743, Sector Pblico para el aprueba la Directiva
N 013-2016-
Ley que ao fiscal 2016
CG/PROD
(Quincuagsima
modifica el Tercera Disposicin Implementacin del
Complementaria Sistema de Control
artculo 10 de Final) Interno en las
entidades del Estado
la Ley 28716 PD
 EL CONTROL INTERNO

NORMATIVA: En relacin al Control Interno

2017
La Contralora
RC N 004-2017-CG,
aprueba la Gua para la
Implementacin y
Fortalecimiento del
Sistema de Control
Interno en las
Entidades del Estado"
Relacin del Control Interno con el ciclo de gestin

Para que toda iniciativa, empresa, proyecto,

programa, entidad, etc. tenga xito, se requiere que
el control forme parte inherente del ciclo de gestin y
de su mejora continua. Deming (1950) propone un
ciclo de mejora continua que consiste en un proceso
conformado por cuatro pilares: Planificar (Plan),
Hacer (Do), Verificar (Check) y Actuar (Act), ms
conocido como el ciclo PDCA, que constituye la
columna vertebral de todos los procesos de mejora
continua.
 Las reglas bsicas para la mejora continua que
motivan el enfoque PDCA son:

a. No se puede mejorar nada que no se haya

CONTROLADO
b. No se puede controlar nada que no se haya
MEDIDO.
c. No se puede medir nada que no se haya
DEFINIDO
d. No se puede definir nada que no se haya
IDENTIFICADO
 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno trae consigo una serie de

beneficios para la entidad. Su implementacin
y fortalecimiento promueve la adopcin de
medidas que redundan en el logro de sus
objetivos.
 BENEFICIOS
a. La cultura de control favorece el desarrollo de las
actividades institucionales y mejora el
rendimiento.
b. El Control Interno bien aplicado contribuye
fuertemente a obtener una gestin ptima, toda
vez que genera beneficios a la administracin de
la entidad, en todos los niveles, as como en todos
los procesos, sub procesos y actividades en
donde se Implemente.
c. El Control Interno es una herramienta que
contribuye a combatir la corrupcin.
 BENEFICIOS
d. El Control Interno fortalece a una entidad
para conseguir sus metas de desempeo y
rentabilidad y prevenir la prdida de
recursos.
e. El Control Interno facilita el aseguramiento
de informacin financiera confiable y
asegura que la entidad cumpla con las
leyes y regulaciones, evitando prdidas de
reputacin y otras consecuencias.
EL CONTROL INTERNO EN ENTIDADES PUBLICAS

Las entidades pblicas requieren del

cumplimiento de normativas (que
dependiendo de las funciones asignadas o de
los sistemas administrativos pueden ser
abundantes y especializadas). En stas, se
reglamenta la gestin de la entidad y la forma
de operar.
EL CONTROL INTERNO EN ENTIDADES PUBLICAS
Se incluyen la ley de presupuesto,
los tratados internacionales, la ley
general de contratacin pblica,
las leyes sobre la administracin y
gestin pblica, la ley de
contabilidad, la ley de derechos
civiles y proteccin del medio
ambiente, las regulaciones sobre
el manejo de los impuestos y las
acciones que eviten el fraude y la
corrupcin.
Objetivos del Control Interno en el sector pblico

a) Gestin Pblica
Busca promover la efectividad, eficiencia y economa
de las operaciones y calidad en los servicios.
Este objetivo est relacionado con los controles
internos que adopta la entidad pblica para asegurar
que se ejecuten las operaciones, de acuerdo a
criterios de efectividad, eficiencia y economa.
La efectividad tiene relacin directa con el logro de
los objetivos y metas programadas.
Objetivos del Control Interno en el sector pblico

a) Gestin Pblica
Estos controles comprenden los procesos de
planeacin, organizacin, direccin y control de las
operaciones de la entidad, as como los sistemas de
medicin de rendimiento y monitoreo de las
actividades ejecutadas.
Este control interno en el sector pblico debe permitir
promover mejoras en las actividades que desarrollan
las entidades pblicas y proporcionar mayor
satisfaccin en el pblico, menos defectos y
desperdicios, mayor productividad y menores costos
en los servicios.
Objetivos del Control Interno en el sector pblico

a) Gestin Pblica
La eficiencia se refiere a la relacin existente entre
los bienes o servicios producidos y los recursos
utilizados para producirlos.
La economa se refiere a los trminos y
condiciones bajo los cuales se adquieren recursos
fsicos, financieros y humanos, en cantidad y
calidad apropiada y al menor costo posible.
Objetivos del Control Interno en el sector pblico

b) Lucha Anticorrupcin
Busca proteger y conservar los recursos contra
cualquier prdida, dispendio, uso indebido, acto
irregular o ilegal.
Este objetivo est relacionado con las medidas
adoptadas por la entidad pblica para prevenir o
detectar operaciones no autorizadas, acceso no
autorizado a recursos o apropiaciones indebidas, que
podran resultar en prdidas significativas para la
entidad, incluyendo los casos de dispendio,
irregularidad o uso ilegal de recursos.
Objetivos del Control Interno en el sector pblico

c) Legalidad
Busca cumplir las leyes, reglamentos y normas
gubernamentales.
Este objetivo est relacionado con el hecho que la
entidad pblica, mediante el dictado de polticas y
procedimientos especficos, asegura que el uso de
los recursos pblicos sea consistente con las
disposiciones establecidas en las leyes y reglamentos
y concordante con las normas relacionadas con la
gestin gubernamental; as como con el cumplimiento
de sus competencias y funciones.
 Objetivos del Control Interno en el sector pblico

d) Rendicin de Cuentas y
Acceso a la Informacin
Pblica
Busca elaborar informacin
vlida y confiable,
presentada con
oportunidad.
 Objetivos del Control Interno en el sector pblico

Este objetivo est relacionado con las polticas,

mtodos y procedimientos dispuestos por la
entidad pblica para asegurar que su
informacin elaborada sea vlida y confiable y
revelada razonablemente en los informes. Una
informacin es vlida y confiable porque se
refiere a operaciones o actividades que
ocurrieron realmente y porque cumple con las
condiciones necesarias para ser considerada
como tal. Una informacin confiable es aquella
que brinda confianza a quien la utiliza.
 TIPOS DE CONTROLES
A. Controles de proteccin y resguardo
Protegen los activos, bienes y recursos de la
entidad contra prdida, adquisicin no
autorizada, uso o disposicin indebida.
Generalmente se implementan a partir de las
caractersticas propias de la entidad.
 TIPOS DE CONTROLES
B. Controles de cumplimiento
Buscan asegurar el cumplimiento de las leyes
y reglamentos as como otras normas
especficas que podran tener un efecto
directo y material sobre los estados
financieros. Los controles a aplicarse deben
referirse a cada disposicin legal significativa.
En principio se debe buscar el cumplimiento
de los sistemas administrativos del Estado.
 TIPOS DE CONTROLES
C. Controles de informacin financiera y
contable
Registran apropiadamente, procesan y
resumen las transacciones para permitir la
preparacin de estados financieros confiables
y mantener la responsabilidad por los activos.
La prueba de los controles deber orientarse
a cada aseveracin significativa en cada ciclo
importante o aplicacin contable.