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INTEGRANTES:
VARGAS NEYRA LUZMARY
LETONA VEGA ALBERTO
ELEMENTO 4: PASIVO
2 Debe Haber
10 21/06/12 Por la liquidacin del IGV segn fecha del mes de mayo 2012 de acuerdo al cronograma de vencimiento 460.98
CUENTA
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
621 Remuneraciones
6214 Gratificaciones
62 55,683.00
2 Debe Haber
GASTOS ADMINISTRATIVOS
94 55,683.00
1
COD CUENTAS DEBE HABER
60 COMPRAS 10,000
601 mercaderas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. 1,800
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11,800
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
1
COD. CUENTA DEBE HABER
60 COMPRAS 60,000
601 Mercaderas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. 10,800
4011 IGV
70,
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS 800
43121 matriz
20 MERCADERIAS 60,000
201 Mercaderas manufacturadas
60,
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 000
611 mercaderas
por el destino de las mercaderas
3
70,
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 800
43121 matriz
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 70,800
43 Por el canje de la factura emitida por una letra
4331 Letras por pagar
por pagar
Cuenta 45: Obligaciones Financieras
1. DEFINICIN
La Cuenta 45 Obligaciones Financieras agrupa las
subcuentas que representan obligaciones por
operaciones de financiacin que contrae la empresa
con instituciones financieras y otras entidades no
vinculadas, y por emisin de instrumentos financieros
de deuda.
Tambin incluye las acumulaciones y costos
financieros asociados a dicha financiacin y otras
obligaciones relacionadas con derivados financieros.
Subcuenta 451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades:
Incluye operaciones de prstamos en general obtenidos de bancos y otras
instituciones.
Subcuenta 452 Contratos de arrendamiento financiero:
Contiene prstamos obtenidos bajo la modalidad de arrendamiento financiero,
los que estn relacionados con los activos adquiridos (Inversin inmobiliaria e
Inmuebles, maquinaria y equipo).
Subcuenta 453 Obligaciones emitidas:
Agrupa obligaciones por concepto de deuda emitida para la consecucin de
fondos, tales como papeles comerciales y bonos corporativos.
Subcuenta 454 Otros instrumentos financieros por pagar:
Incluye obligaciones por concepto de letras; papeles comerciales; bonos; pagars,
entre otros, que la empresa ha adquirido.
Subcuenta 455 Costos de financiacin por pagar:
Acumula todos los costos de financiacin relacionados con obligaciones
financieras contradas de acuerdo con las subcuentas precedentes, tales como:
intereses, comisiones, costos de reestructuracin de deuda, legales y costos
incrementales relacionados con la obligacin financiera contrada.
Subcuenta 456 Prstamos con compromisos de recompra:
Registra las obligaciones contradas con terceros referidas a prstamos obtenidos
dando a cambio valores en garanta (con pacto de recompra), los que son
readquiridos en plazos y condiciones predeterminados.
Cuenta 44: Cuentas por Pagar a
los Accionistas (Socios),
Directores y Gerentes
1. DEFINICIN
La Cuenta 44 Cuentas por pagar a los accionistas (socios), directores y gerentes agrupa las subcuentas que
representan las sumas adeudadas por la empresa a los accionistas (o socios), directores y gerentes.
ADQUISICIN DE MAQUINARIA
Con fecha 14.07.2016 la empresa
AGROINDUSTRIA LIMA S.A.C ha
adquirido un inmueble de la empresa
CONGLOMERADO LIMA S.A.C.
(matriz de la primera) por un valor de
S/. 800,000. Se estima que el valor del
terreno es de S/. 300,000 y el valor de
la construccin es de S/. 500,000.
Sobre el particular, el contador de la
empresa nos pide ayuda para registrar
esta adquisicin. Considerar que el
inmueble ser destinado al local
administrativo de la empresa.
SOLUCIN:
CASO N 2:
CASO N 2: PRSTAMOS DE
LA MATRIZ
Se recibe un prstamo de
nuestra matriz por S/. 50,000
cmo se registrara esta
operacin?
CUENTA 48:
PROVISIONES
SOLUCIN:
Los intereses implcitos son aquellos incluidos
implcitamente en la operacin. Esto significa que
para efectos contables, estos intereses slo se
reconocen como ingresos a lo largo del plazo para el
pago de la obligacin.