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TOTAL DE
TOTAL DE TOTAL DE
MAS MENOS LASADQUISICIONES
VENTAS O LAS
, CON DERECHO A
INGRESOS EXPORTACI
CREDITO FISCAL
GRAVADOS ONES
DECLARADOS
TOTAL DE LAS VENTAS
MENOR
VALOR AGREGADO TOTAL DE LAS EXPORTACIONES
MENOR 0
CALCULADO = 0
RENTA NETA =
PRESUNTA
VENTAS O =
INGRESOS
OMITIDOS
VALOR = +
AGREGADO
CALCULADO DE
LAS DJ
En el proceso de fiscalizacin a la empresa ABC SAC cuyo ultimo digito de ruc es 5 por el impuesto a la
renta del ejercicio 2003, el auditor tributario determino los siguientes reparos y observaciones:
1.- existen diferencias sustanciales entre los depsitos de efectivo realizados en las cuentas corrientes de la
empresa, neto del efecto de las transferencias entre cuentas, con los ingresos provenientes de las ventas.
2.- se omiti registrar en el registro de compras y libros principales la factura de compra del proveedor JK
SAC por S/ 50,000.00
3.- Se realizaron gastos por atencin a clientes en la ciudad de Chiclayo, sin embargo la empresa no tiene
sede en ese departamento, ni se cuneta con documentacin sustentatoria de su causalidad por el monto de
S/ 5,000
4.- se provisionaron vacaciones no devengadas del personal por el importe de S/. 3,000
5.- se realizaron donaciones a contribuyentes que no tienen la calidad de perceptores de donaciones, por
tanto son actos de liberalidad por el importe de S/- 800
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ABC S.A.C.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
efectivo y equivalentes de efectivo S/. 40,000.00 cuentas por pagar S/. 34,076.00
existencias S/. 130,000.00
total activo corriente S/. 170,000.00 NO CORRIENTE
cuentas por pagar S/. 267,221.00
NO CORRIENTE TOTAL PASIVO S/. 301,297.00
inmueble, maquinaria y equipo S/. 301,297.00
total activo no cte. S/. 301,297.00 PATRIMONIO
capital S/. 200,000.00
perdida del ejercicio -S/. 30,000.00
TOTAL PATRIMONIO S/. 170,000.00
TOTAL ACTIVO S/. 471,297.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 471,297.00