PLANEACIN EN LA

AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
 2.6. METODOLOGA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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La Metodologa para la auditoria administrativa comprende las siguientesfases:

Planeacin

Ejecucin

Informe
Aspectos Generales
La necesidad de realizar una Auditoria se origina de parte de la Alta
Direccin de la Empresa.
Los enfoques que pueden utilizarse para la seleccin son: consideracin de
los problemas y debilidades conocidas e identificacin de reas
importantes no auditadas anteriormente.Los indicios pueden emerger de
diversas fuentes, entre ellas:a) Reuniones de trabajo, b) quejas y reclamos,
e c) indicadores derendimiento
Si la empresa cuenta con un Departamento de Auditoria Interna, sta
puede realizar la auditora administrativa de acuerdo a lo programado en
su Plan Anual de Auditora, aprobado por la Alta Direccin; sino contratar
a una firma auditora independiente.
La Alta Direccin identifica necesidad de
efectuar Auditoria Administrativa
Integral o a un rea especifica de la
Empresa

Si no hubiera Departamento de
Auditora Interna o la Empresa
busca un trabajo externo, se
contratar una firma de auditora
externa.

Luego se remite un Memorndum

o Carta al Departamento de
Auditora Interna o a la firma de
Auditora para que realicen el
trabajo.
 Modelo de Carta solicitando Auditoria Administrativa.
Modelo de Memorndum solicitando Auditoria Administrativa.
Modelo de Carta de respuesta de firma auditora a la Empresa,
Adjuntando su Propuesta respectiva.
Modelo de Oficio de respuesta a la Alta Direccin.
Modelo de Contrato (Si es Externo)
PLANEAMIENTO
Se refiere a la determinacin de los objetivos y alcance de la
Auditoria, el tiempo que requiere, los criterios, la metodologa a
aplicarse y la definicin de los recursos que se consideran necesarios
para garantizar que el examen cubra las actividades ms importantes
de la entidad, los sistemas y sus correspondientes controles
gerenciales.

El planeamiento se inicia al estar previsto el examen en el Plan Anual

deAuditoria, o al contratar una firma auditora para que realice la
auditora.
 Etapas de la Fase de Planeamiento:

Revisin General

Conocimiento inicial de la entidad a examinar

Anlisis preliminar de la entidad

Formulacin del Plan de Revisin Estratgica

Elaboracin del Plan de Auditoria

 2.6.01.1. REVISIN GENERAL
Se inicia con la obtencin de informacin sobre el sobre la entidad,
sistema funcional, programa o proyecto por examinar, debindose
adquirir un adecuado conocimiento de las actividades y operaciones.
Ejemplo: El Equipo de Auditora procede a revisar la informacin con
la que cuenta sobre la empresa a auditar.
 2.6.01.2. CONOCIMIENTO INICIAL DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
Con el objeto de evaluar:

Fines, objetivos y metas: el resultado o efecto que se desea obtener

Recursos presupuestales autorizados: asignacin de fondosautorizados, para el cumplimiento de sus fines, pueden ser medidosen dimensiones tales
como costo, tiempo y calidad.

Sistemas y controles gerenciales: incluyen controles para asegurar ellogro de los resultados o beneficios previstos.

Los controles gerenciales constituyen los medios que asegura que elsistema es efectivo y manejado en funcin de los criterios deeficiencia y economa y
en armona con las leyes y reglamentosvigentes.

Importancia de la auditoria y necesidades de los usuarios delInforme: guarda relacin con los objetivos de la auditora y losusuarios potenciales del
informe (consideraciones sobre cantidad ycalidad
Ejemplo: El equipo de auditora realiza una visita a la Empresa a auditar con el fin de recabar la informacin necesaria para efectuar la auditora.
Se aplican cuestionarios, entrevistas y se solicita informacin bsica:
Modelos de Requerimiento de Informacin internos y externos.
 2.6.01.3. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DEAUDITORIAS
ANTERIORES
Suministra un reporte de progreso sobre las acciones adoptadas por
laadministracin y su actitud frente a las recomendaciones de los
auditores,lo que podra determinar su inclusin en el examen
Ejemplo: Si se ha realizado auditoras tanto internas o externas
anteriores, se verifica la incidencia sobre la auditora a realizar en la
actualidad.
 2.6.01.4. FUENTES DE INFORMACIN PARA EL PLANEAMIENTO
Otra fuente de informacin para la etapa de planeamiento es el
archivopermanente de la entidad programa y/o proyecto que est
constituido porun conjunto de documentos que contienen copias o
extractos deinformacin de utilidad para el planeamiento de futuros
exmenes talescomo: leyes y regulaciones aplicables, sistema de
informacin gerencial,normatividad interna. Organizacin, actividades que
lleva acabo laentidad, recursos utilizados en las actividades y
planeamiento.
Ejemplo: Archivo Permanente con el que cuenta el Departamento de
Auditora Interna.
 2.6.01.5. INFORMACIN PROVENIENTE DEL RGANO DEAUDITORIA
INTERNA
Puede apoyar efectivamente a las tareas de planeamiento,
eliminndosecon ello la posibilidad de duplicar esfuerzos.
Ejemplo: El Departamento de Auditora Interna de la Empresa podra
contar con informes de actividades de auditora realizadas con
anterioridad, cuya informacin podra servir en la auditora actual.
 2.6.01.6. ANLISIS PRELIMINAR DE LA ENTIDAD
El auditor lo elabora en base a la informacin recopilada en la etapa derevisin general y considera:

Ambiente de control interno: influye en forma persuasiva en lasactividades y objetivos establecidos por
ella.

Factores del ambiente del control interno:

Integridad y valores ticos: principios morales slidos, que permitena la persona adoptar decisiones y
tener un comportamiento correctoen las actividades que le corresponde cumplir en la entidad.

Asignacin de autoridad y responsabilidad: refiere a la forma en quese asigna la autoridad y

responsabilidad en la entidad para eldesarrollo de las actividades operativas.
 Estructura organizacional. Para saber cmo planean, ejecutan,controlan y supervisan sus
actividades, a fin de lograr los objetivos ymetas establecidos.

Polticas de administracin de recursos humanos: se relacionan conla contratacin, orientacin,

capacitacin, evaluacin, asesora,promocin, remuneracin del personal de la entidad.

Los factores externos a considerar son los siguientes: Proveedores,competidores, factores de

mercado, factores de naturaleza poltica,factores psicosociales, tecnologa y factores
econmicos-financieros.
El auditor debe tratar de identificar aquellas situaciones que puedenimpactar en forma negativa
en el desarrollo de sus actividades.Los factores internos se refieren a: factores administrativos,
factoreseconmicos financieros, factores tecnolgicos, factores psicosociales, ygrupos de inters.
 Ejemplo: Se toman las actividades desarrolladas en el elemento
Ambiente de Control del COSO 2013.
 2.6.01.7. FORMULACIN DEL PLAN DE REVISIN ESTRATGICA
El producto final de esta etap a es un reporte que contiene losresultados obtenidos en la fase de planeamiento y un plan que servir debase para la
formulacin de los programas de auditoria en la fase deejecucin.Estructura del Plan de Revisin Estratgica

Origen de la revisin

Objetivos y alcance de la revisin

Enfoque a utilizar

Analizar preliminar
Comprensin de la entidad, sistema funcional, programa o actividad.

Naturaleza de las actividades y operaciones.

Sistemas y controles gerenciales importantes

Recursos financieros-presupuestarios autorizados


Comprensin del ambiente de control interno

Factores externos e internos

Identificacin de las fuentes de criterio aplicables

Revisin de informes de auditora anterioresreas generales de revisin

reas generales de revisin y criterios de seleccin

Criterios para excluir del examen reas consideradas tpicas orecurrentes.

Personal asignado

Presupuesto de tiempo
 2.6.01.10. ELABORACIN DEL PLAN DE AUDITORIA
En esta etapa el auditor encargado y supervisor formula el proyecto
delplan de auditoria para luego presentarlo. El plan de auditoria es el
documento que se elabora al finalde la fase de planeamiento, en cuyo
texto se resumen las decisiones msimportantes relativas a la
estrategia adoptada para el desarrollo de laauditoria administrativa.
 2.6.01.11. ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORIA
Se elabora al final de la fase de planeamiento, en cuyo texto se
resumenlas decisiones ms importantes relativas a la estrategia
adoptada para eldesarrollo de la auditoria.Su propsito es definir el
alcance global de la auditoria administrativa, entrminos generales y
objetivos especficos.
 Estructura del plan de auditoria

Origen de la auditoria

Resultado de la revisin estratgica

Objetivos de la auditoria

Alcance de la auditoria, metodologa

Criterios de auditoria a utilizarse

Recurso de personal

reas a ser examinadas

Objetivos y alcance de la auditoria

Criterios de auditoria a utilizar


Recurso de personal

reas a ser examinadas

Objetivos y alcance de la auditoria

Criterios de auditoria a utilizar

Fuentes de obtencin de evidencia de auditoria

Equipo de trabajo

Informacin administrativa

Informes a emitir y fechas de entrega

Estructura del informe a emitir

Presupuesto de tiempo

Cronograma de actividades
 EJEMPLO: PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA