INSTRUMENTOS

FINANCIEROS
 13 INVERSIONES
1301 1302 A valor razonable ER/Sectores : Privado, Fin. Pop
y Sol., Pblico
1303 1304 Disponibles para la venta Sectores: Privado, Fin.
Pop y Sol., Pblico
1305 1306 Mantenidas hasta el vencimiento Sec: Priv, Fin.
Pop y Sol., Pblico
1307 Disponibilidad restringida
1399 (Provisin para Inversiones)
 SON LAS QUE SE
REALIZAN PARA
CANALIZAR
TEMPORAL O
PERMANENTEMENTE
LOS EXCESOS DE
EFECTIVO, A FIN DE
QUE NO
ACCIONES PERMANEZCAN
OCIOSOS
CERTIFICADOS A PLAZO FIJO

BONOS
CLASIFICACION

RENTA VARIABLE:

Acciones

RENTA FIJA:

Certificados a Plazo
Fijo
Bonos
CARACTERISTICAS
LIQUIDEZ

Facilidad y certidumbre de
su rpida conversin en
dinero sin sufrir prdidas
SEGURIDAD

Probabilidad de que, al
vencimiento del IF, el
emisor proceda a la
cancelacin RENTABILIDAD

La capacidad que tiene

un IF de producir
rendimientos.
OBJETIVOS

Existencia Fsica
Valuacin
Registro de Rendimientos
Intencin de la Inversin
Estados Financieros
CONTROL INTERNO

Separacin de funciones
incompatibles
Fianzas
Arqueos peridicos
Re - clculo de rendimientos
Autorizaciones
Registros adecuados
EJEMPLO
La Empresa INVERTIR S.A., mantiene
la siguiente inversin colocada en una
institucin financiera local.

Fecha de Emisin Institucin Financiera Valor Tasa % Plazo

15/ene/2016 COAC FORTUNA 80,000.00 4.60 53 das

SE PIDE:

1.- Registrar la contabilizacin de la colocacin de la inversin

2.- Registrar la contabilizacin de los intereses devengados por

cada mes

3.- Registrar la contabilizacin de la renovacin total de la

inversin
PROCEDIMIENTOS:

1.- Determine la fecha de vencimiento de la inversin

2.- Calcule el inters total y diario a ganar al vencimiento de la
inversin
3.- Calcule el inters devengado por cada mes

V = FE + P
V = Vencimiento V = 15 ENE 2016 + 53
FE = Fecha de V = 07 MAR 2016
emisin
P = Plazo

1. DETERMINACIN DEL VENCIMIENTO

Emisin Plazo Vencimiento
15/ene/2016 53 das 07/mar/2016
IT = (M * T * P)/36000
IT = Inters total
M = Monto
T = Tasa de inters
P = Plazo
IT = (80.000 * 4.60 *
52)/36000
IT = 531.56

2. CLCULO DEL INTERS A GANAR

Total al
Valor Tasa % Plazo Inters total
Vencimiento
80,000.00 4.60 53 das 541.78 10.22

ID = IT /P
ID = Inters diario ID = 531.56 / 53
IT = Inters total ID = 10.22
P = Plazo
 ND = FF FI IM = ND * ID
ND = Nmero de das IM = Inters mes
FF = Fecha final ND = Nmero de das
FI = Fecha inicial ID = Inters diario

ND = 31 ENE 2016 15 ENE IM= 17 * 10.22

2016 IM = 173.74
ND = 17
CLCULO DEL INTERS DEVENGADO
PERODO Nmero de Inters Inters
Del Al das diario Mes
15/ene/2016 31/ene/2016 17 das 10.22 173.74
01/feb/2016 29/feb/2016 29 das 10.22 296.38
01/mar/2016 07/mar/2016 7 das 10.22 71.54
TOTAL USD $. 53 das 541.66
Diferencia USD $. -0.12
 COLOCACIN DE LA INVERSIN

Fecha Cdigo Descripcin Debe Haber

13 Inversiones 80,000.00
15/ene/2016
11 Bancos 80,000.00

Sumas iguales 80,000.00 80,000.00

 INTERESES DEVENGADOS PRIMER MES

Fecha Cdigo Descripcin Debe Haber

16 Intereses por cobrar 173.74

31/ene/2016
51 Intereses ganados 173.74

Sumas iguales 173.74 173.74

 INTERESES DEVENGADOS SEGUNDO MES

Fecha Cdigo Descripcin Debe Haber

16 Intereses por cobrar 296.38

28/feb/2016
51 Intereses ganados 296.38

Sumas iguales 296.38 296.38

 INTERESES DEVENGADOS TERCER MES

Fecha Cdigo Descripcin Debe Haber

16 Intereses por cobrar 71.54

07/mar/2016
51 Intereses ganados 71.54

Sumas iguales 71.54 71.54

 RENOVACIN TOTAL

Fecha Cdigo Descripcin Debe Haber

13 Inversiones 80,541.78

16 Intereses por cobrar 541.66

07/mar/2016
55 Diferencia x decimales 0.12

13 Inversiones 80,000.00

Sumas iguales 80,541.78 80,541.78

 RENOVACIN CON DISMINUCIN DE CAPITAL
Y COBRO DE INTERESES
Fecha Cdigo Descripcin Debe Haber

11 Bancos 30,541.78
13 Inversiones 50,000.00
07/mar/2016
16 Intereses por cobrar 541.66
55 Diferencia x decimales 0.12
13 Inversiones 80,000.00

Sumas iguales 80,541.78 80,541.78

 RENOVACIN DEL CAPITAL TOTAL
Y SE COBRA INTERESES
Fecha Cdigo Descripcin Debe Haber

11 Bancos 541.78
13 Inversiones 80,000.00
07/mar/2016
16 Intereses por cobrar 541.66
55 Diferencia x decimales 0.12
13 Inversiones 80,000.00

Sumas iguales 80,541.78 80,541.78

EJERCICIO
S
INDIVIDUA
LES