Contabilidad Bancaria

Escuela de Contabilidad
C.P.C. Enrique A. Daz Ramos
IX Ciclo
Huacho Per
2017
Instrumentos Financieros
Concepto:
Los instrumentos financieros,
son aquellos que canalizan el
ahorro hacia la inversin y
facilitan el acceso de la
empresa a recursos
financieros necesarios para el
desarrollo de proyectos de
inversin, estos pueden ser
bancarios y no bancarios.
Concepto:
Son instrumentos financieros:
Bonos
Leasing
Join Venture
Franquicia
Factoring
Fideicomiso
Tarjeta de crdito
Know How
Bono
Un bono es una promesa de
pago por parte de un emisor
que toma fondos de uno o
varios inversores.

Los principales emisores son

las compaas privadas, los
gobiernos nacionales, los
gobiernos provinciales y en
menor medida los locales.
Por qu se emiten Bonos?:
El objetivo de las entidades
emisoras es conseguir fondos
para realizar inversiones o
refinanciar deudas.
Muchas empresas recurren a
los bonos para ampliar su
capital, mejorar su nivel
tecnolgico o implementar
proyectos de investigacin.
El Estado emite bonos para
crear nuevas instituciones,
financiar sus gastos o
desarrollar infraestructura.
Leasing
Es una operacin financiera que
tiene por objeto el arriendo de
bienes muebles o inmuebles por
una empresa Arrendadora
(Banco) para el uso por una
Arrendataria (Empresa) a
cambio del pago de cuotas
peridicas y la opcin a favor
de la Arrendataria de comprar
dichos bienes una vez
canceladas las cuotas de
arriendo por un valor pactado
al inicio de la operacin.
Leasing
Esta operacin de
financiamiento se realiza sobre
cualquier bien sea nuevo o
usado, de procedencia
nacional o importado, con la
nica condicin que sea
tangible e identificable, tales
como: Inmuebles, Aeronaves,
Obras Civiles, Embarcaciones,
Maquinaria y Equipo en
general, Vehculos (incluso
flotas), Muebles y Enseres.
Joint Venture
Significa Proyecto Conjunto y se
define como un contrato en el que
tpicamente incluye un acuerdo
entre dos o ms socios o
compaas para contribuir con
recursos a un negocio comn.

Estos recursos pueden ser materia

prima, capital, tecnologa,
conocimiento del mercado, ventas
y canales de distribucin,
personal, financiamiento o
productos.
Joint Venture
Los socios en un Joint Venture
normalmente siguen
operando sus negocios o
empresas de manera
independiente a la nueva
empresa comn o Joint
Venture, lo cual es una de las
razones primordiales de este
tipo de Sociedad.
Joint Venture - Ejemplo:
TXT S.A. compaa peruana que
comercializa gas propano y JOEN SOL S.A.,
empresa de transportes de combustible y
de infraestructura para combustibles,
formaron un Joint Venture para disear,
construir y operar una planta de Gas LP en
Chile.
Ejemplo:
El Joint Venture llevar el nombre de
Chemmer S.A.

El proyecto incluir la construccin de un

tanque para gas LP refrigerado con
capacidad de 50 millones de galones, una
terminal para importar el combustible en la
ciudad de Iquique y una lnea de ductos de
gas, con plantas mezcladoras de oxigeno,
para transportar el Gas hasta Antofagasta.
Ejemplo:
Se estima que el costo del proyecto ser de
100 millones de dlares y parte del costo
ser cubierto por sociedades de crdito
internacionales.

Antofagasta, la ciudad con mayor consumo

de gas en Chile utilizar el Gas LP para sus
calefactores en el invierno. Se espera que
tres compaas Argentinas inviertan
tambin en el proyecto, el cual tomar tres
aos para disear, financiar y construirse.
Ejemplo:

Como se observa en el ejemplo descrito en

los prrafos anteriores, una compaa se
dedica a los combustibles y la otra al
transporte y la infraestructura para los
mismos, razn por la cual deciden asociarse
en Joint Venture para expandir el mercado
de sus empresas en lo particular y proveer
en conjunto mediante la nueva empresa
gas a Antofagasta.
 Franquicia
La franquicia es un sistema de colaboracin
mediante el cual una persona (franquiciador) cede a
otras (franquiciados) una marca, un producto o un
servicio probado y rentable y un saber-hacer
especfico para gestionar adecuadamente un
negocio.
A cambio el franquiciado aporta la inversin inicial
necesaria y su esfuerzo personal en la gestin de su
negocio. Todo ello en el marco de un contrato de
franquicia.
El sistema de franquicias involucra a dos partes:
El franquiciante, y
El franquiciado.
Franquicia
El franquiciante generalmente
cuenta con una marca y una serie
de sistemas, equipos, productos y
experiencia en torno a la
utilizacin de la misma a cambio
de un pago (usualmente un pago
inicial, seguido por un porcentaje
de las ventas), accede a que el
franquiciado haga uso de dicha
marca. Adicionalmente, le provee
de la asesora y entrenamiento
necesarios para montar el negocio
y explotar la marca exitosamente.
Franquicia
El franquiciado, usualmente es un
emprendedor en busca de una oportunidad
de negocio, compra de esta forma la
oportunidad de establecer su propia
empresa en el marco de un plan de
negocios ya probado y exitoso, reduciendo
as el riesgo asociado al lanzamiento de un
negocio y disfrutando automticamente de
la experiencia del franquiciante de su gran
capacidad de negociacin (que le permite
adquirir grandes cantidades de productos
al mayor) y los beneficios de un marketing
y promocin centralizados.
Franquicia - Ejemplo:

La franquicia mejor conocida en el mundo

es seguramente Mc Donald's, con ms de
30 mil restaurantes en todo el mundo.
Franquicia - Ejemplo:
Los restaurantes, y especficamente los de
comida rpida, ha sido el rea ms popular
para las franquicias, sin embargo, el
sistema de franquicias ha tenido grandes
xitos en casi todos los negocios: hoteles,
alquiler de vehculos, reparacin y limpieza
de viviendas y automviles y educacin,
compra y venta de inmuebles, entre otros.
Factoring
El Factoring o factoraje es una alternativa
de financiamiento que se orienta de
preferencia a pequeas y medianas
empresas y consiste en un contrato
mediante el cual una empresa traspasa el
servicio de cobranza futura de los crditos
y facturas existentes a su favor y a cambio
obtiene de manera inmediata el dinero a
que esas operaciones se refiere, aunque
con un descuento.
Factoring: Ejemplo:
La Empresa Hoks S.A. ha hecho una venta y
por ello tiene una factura para ser cancelada a
60 das por un valor de S/. 100,000, mediante
el contrato respectivo se la entrega a la
Empresa de Factoring o Banco, quien le
entrega de inmediato un monto de dinero
equivalente al 90% de la factura. Cuando se
cumpla el plazo de 60 das, la Empresa de
Factoring o Banco cobrar la factura original al
cliente quien le pagar directamente y no a la
Empresa Hoks S.A., que le dio la factura y
obtendr el monto total, por lo que la
diferencia constituir su ganancia.
Fideicomiso
Es un contrato en virtud del cual una
persona llamada Fideicomitente transfiere
en dominio fiduciario, bienes o derechos a
otra persona llamada Fiduciario para que
los administre en favor de otro
beneficiario.
Fideicomiso: Miembros
Fiduciario:
Es la institucin financiera a la que se le
transmite el dominio fiduciario sobre ciertos
bienes o derechos para que realice slo
aquellos actos necesarios para el cumplimiento
del fin al cual se destinan.
Fideicomitente:
Es el Titular de los bienes o derechos que
conforman el patrimonio autnomo
administrado por el fiduciario.
Fideicomisario:
Es el beneficiario del fideicomiso, tiene derecho
a exigir el cumplimiento de la finalidad para la
cual se constituy.
Tarjeta de Credito
Una tarjeta de crdito es un instrumento
financiero mediante el cual un banco, tienda
departamental o de autoservicio concede a sus
clientes una lnea de crdito revolvente
(prstamo que puede seguirse disponiendo una
vez pagado parcial o totalmente hasta el tope
autorizado; no obstante haberse utilizado,
vuelve a tener vigencia de acuerdo con las
condiciones estipuladas) por un cierto modo
conocido como limite de credito.
 Tipos de Tarjetas de Crdito
Pza San Miguel
Masiva
Visa Clsica
Oro
Platinum
Signature
Clsica
Amex Green
Gold
Platinum
Visa Clsica
Lan Visa Oro
Visa Platinum
Amex Oro
Primax Visa Clsica
Visa Oro
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PROCEDIMIENTO DE OBTENCIN Y USO

3.-Aprobacin y 2.-Operador notifica a 5.-Banco paga al

entrega Corporacin establecimiento
afiliado

4.-Establecimiento
1.-Presenta solicitud
notifica al banco
y requisitos

6.-Titular paga
posteriormente al
banco 7.-Titular compra la crdito
en establecimiento
afiliado
Know How

El know-how tiene una directa relacin con

la "experiencia", esto es la prctica
prolongada que proporciona conocimiento
o habilidad para hacer algo.
Know How

Know-how" puede ser reemplazado por

los trminos: destrezas, habilidades, dotes,
alto nivel de conocimiento. Palabras que al
igual que "know-how" significan:
Saber cmo hacer algo pronto
y bien hecho".