Oficina General de Planeamiento y Presupuesto

Oficina General
de Planeamiento y Presupuesto

Programacin y Formulacin
Anual del Presupuesto del
Sector Pblico, con una
perspectiva de Programacin
Multianual
Directiva N002-2015-EF/50.01, Directiva para la Programacin y
Formulacin Anual del Presupuesto del Sector Pblico, con una
perspectiva de Programacin Multianual.
Sistema Nacional de Presupuesto
Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto
 Presupuesto Pblico

El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin

del Estado por medio del cual se asignan los
recursos pblicos sobre la base de una priorizacin
de las necesidades de la poblacin. Estas
necesidades son satisfechas a travs de la provisin
de bienes y servicios pblicos de calidad para la
poblacin financiados por medio del presupuesto.

Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica

de los gastos a atender durante el ao fiscal, por
cada una de las entidades que forman parte del
Sector Pblico y refleja los ingresos que financian
dichos gastos.
Fases del Proceso Presupuestario
 Programacin Multianual: Marco Legal

Art.85 y 86,Captulo V de la Ley N28411,Ley

General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Artculo XIV, Principios Regulatorios, Ley N28411.

(El proceso presupuestario debe orientarse por el
logro de resultados a favor de la poblacin, en una
perspectiva multianual).

DirectivaN002-2015-EF/50.01,Directiva para la
Programacin y Formulacin Anual del
Presupuesto del Sector Pblico, con una
perspectiva de Programacin Multianual.
Programacin Multianual: Definicin
 Programacin Multianual: Justificacin

Contar con una programacin de mediano plazo, sobre

la base de una planificacin de los objetivos y metas a
alcanzar.
Conocer el impacto de las medidas
gubernamentales(nuevas polticas y programas).
Definir un espacio fiscal dado el peso creciente de los
gastos sociales.
Dimensionar el impacto de ciertos gastos significativos
(PP y de la inversin pblica multianual).
Generar una previsin para mejorar la toma de
decisiones en materia de polticas globales y sectoriales.
Construir un escenario ms predecible para la
asignacin y ejecucin de los recursos pblicos.
Servir de orientacin a las entidades, polticos, as como
a los operadores econmicos.
 Programacin Multianual: Objetivos

Revisar y actualizar la Escala de prioridades de corto y

mediano plazo.
Determinar la programacin de gastos multianuales (3
aos consecutivos).
Estimar los recursos pblicos que administra la entidad
para financiar la programacin de gastos.
Determinar la Estructura Funcional y Estructura
Programtica para Acciones Centrales y APNOP. En PP
de acuerdo a lo establecido en los diseos.
Vinculacin de los proyectos a PP (Causalidad y
Tipologas).
Registro de programacin fsica y financiera.
 Criterios para la
Programacin Multianual
del Gasto Pblico

(t-1) = 2015
(t) = 2016
(t+1) = 2017
(t+2) = 2018
a) En materia de personal activo, pensionista CAS y cargas sociales:

Considerar la planilla continua, sin reajustes,

incrementos, nuevas escalas remunerativas,
bonificaciones dietas, incentivos, y beneficios de
toda ndole, cualquiera sea su forma o modalidad.

Incluir los aguinaldos y escolaridad segn ao

vigente.

Para el caso de las entidades del GN y GR, se

considera la informacin registrada en el Aplicativo
Informtico para el Registro Centralizado de
Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del
Sector Pblico a cargo de la Direccin General de
Gestin de Recursos Pblicos.
 b) En materia de bienes, servicios y equipamiento:

Asegurar las obligaciones contractuales, tales como, los

servicios bsicos (luz, agua, telfono), seguros, entre
otros.
Se debe tomar en cuenta el stock de bienes con los que
cuenta la entidad y se programara la diferencia de los
bienes necesarios para garantizar la operatividad.
Asegurar el mantenimiento de la infraestructura.
Los bienes y servicios del ao t de las Acciones
Centrales, APNOP no deben ser mayores a los
niveles previstos en el presupuesto vigente(t-1)*

Los incrementos que se den en los aos t+1 y t+2 de un ao a

otro No deben ser mayores a la tasa de inflacin anual prevista
en el MMM vigente
(t-1) = 2015 (t) = 2016 (t+1) = 2017 (t+2) = 2018
c) En materia de Otros Gastos y Contrapartidas:

Slo se programan las transferencias financieras

que conforme a la normatividad vigente estn
permitidas.
Las subvenciones se programan siempre y cuando
tengan el dispositivo legal que autorizaron, previo
informe de la Oficina de Presupuesto.
Se debe asegurar los pagos de impuestos y
arbitrios.

Asegurar aquellos contratos o convenios suscritos y

vigentes.
En el caso de endeudamiento se tomar en cuenta
el cronograma de desembolsos establecidos por la
DGETP y los contratos correspondientes.
d) En materia de Inversiones:

En el caso de entidades sujetas al SNIP la

programacin multianual de la inversin pblica se
sujeta a la informacin de viabilidad y expediente
tcnico, as como al cronograma de ejecucin, y no
debe ser mayor al costo vigente del proyecto.
a partir del primer ao se prioriza de acuerdo a lo
siguiente:
-Proyectos de inversin en proceso de liquidacin
-Proyectos de inversin en ejecucin
-Proyectos de inversin en buena pro
-Proyectos de inversin en proceso de contratacin
-Proyectos de inversin con estudio definitivo o
variaciones en fase de inversin, registrados en los
Formatos SNIP 15 y 16, respectivamente.
-Expedientes tcnicos de proyectos nuevos viables.
 d) En materia de Inversiones:

A partir del segundo ao la priorizacin se sujeta a:

Culminacin o continuidad de los proyectos
programados en el primer ao
Proyectos nuevos viables que no cuentan con
expediente tcnico
Proyectos nuevos en formulacin en el marco del SNIP.

La programacin multianual de RO dada la restriccin de

financiamiento, se debe tomar en cuenta para el ao t se
considera no ms del nivel asignado en presupuesto de
ao vigente (t-1). En los siguientes ao (t+1 y t+2) se
considera los niveles de asignacin presupuestaria, as
como los niveles de ejecucin de gastos, registrados
durante los ltimos aos.
(t-1) = 2015 (t) = 2016 (t+1) = 2017 (t+2) = 2018
 Criterios para la
Programacin Multianual
del Gasto Pblico:
Programas Presupuestales
 Asegurar el financiamiento de los recursos humanos y
materiales para la entrega de los productos, de acuerdo
con los indicadores de produccin fsica. En el ao t se
considera hasta el presupuesto del ao vigente (t-1).

En los siguientes ao(t+1 y t+2) en caso de los PP

que tienen indicadores definidos se toma en cuenta
las metas fijadas a alcanzar en los aos de la
programacin, hasta un mximo de 6% de
incremento respecto al presupuesto del ao t.

En el caso de los PP que no cuenten con lneas de

base la programacin se sujeta al presupuesto del ao
vigente (t-1).

(t-1) = 2015 (t) = 2016 (t+1) = 2017 (t+2) = 2018

 Criterios para la
Programacin Multianual
de los Ingresos
 Por Fuente de Financiamiento:

En Recursos Determinados, (rubros:Canon, Sobrecanon,

Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y
FONCOMUN), se toma en cuenta como referencia el PIA del
ao vigente menos el ajuste realizado de acuerdo con la
normatividad vigente.
En Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito,
acordado por el Gobierno Nacional, se debe considerar el
cronograma de desembolsos establecido por la DGETP-MEF.

En RDR y Recursos Determinados (rubros:

Contribuciones a Fondos y Otros Impuestos Municipales), la
proyeccin debe efectuarse sobre la base de la ejecucin
financiera de Ingresos in formada para la elaboracin de la
Cuenta General de la Repblica del ao anterior en el que se
trabaja la programacin multianual, de los comportamientos
registrados hasta marzo y de las proyecciones al cierre del ao
fiscal vigente.
 En Donaciones y Transferencias, se debe considerar los
recursos provenientes de donaciones acordadas con otros
pases, Agencias Oficiales, Organismos Internacionales y otras
entidades no domiciliadas en el pas de acuerdo a los
respectivos Contratos o Convenios suscritos; as como las
donaciones de carcter interno.

Finalmente, la programacin multianual del gasto pblico

estimada estrictamente en funcin a los criterios establecidos
en el artculo8 de la Directiva y que no haya sido financiada
con la programacin de los recursos de las dems fuentes, se
prevn con Recursos Ordinarios.
 Programacin Multianual: Consideraciones a tener en cuenta

Determinacin de los objetivos y metas de mediano

y largo plazo.
Determinacin de ingresos y gastos de mediano
plazo.
Determinacin de las fuentes de financiamiento
estructuralmente sostenibles.
La programacin multianual est concebida para
operar como puente entre el Plan y el Presupuesto.
Los mayores gastos deben estar orientados a la
obtencin de resultados, en el marco del
presupuesto por resultados
 Registro y Revisin de la Programacin Multianual

El registro de la programacin multianual se

realizar en el Aplicativo que para tal efecto la DGPP
pondr a disposicin de las entidades.
En el caso del GN y GR la informacin debe
registrarse hasta tres das hbiles antes a la fecha
de revisin de la Programacin Multianual
Las entidades deben presentar la informacin dos
das hbiles antes de la reunin de acuerdo al
cronograma de los Anexos 1 y 2.
La revisin de la programacin se efectuar en la
segunda quincena de abril de acuerdo al
cronograma de reuniones
 Programacin y
Formulacin
Presupuestaria Anual
 Consideraciones para la programacin y formulacin anual:

Determinarla Asignacin Presupuestaria Total

Asignacin Presupuestaria Entidad.-Es el monto
estimado para financiar la programacin de gastos del
primer ao considerado en la programacin multianual
en: RDR, Donaciones y Transferencias y Recursos
Determinados en los rubros Contribuciones a Fondos e
Impuestos Municipales.

Asignacin Presupuestaria MEF.-corresponde a los

recursos de las fuentes Recursos Ordinarios, Recursos
por Operaciones Oficiales de Crdito y Recursos
Determinados en los rubros Canon y Sobre canon,
Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y
Fondo de Compensacin Municipal, comunicados por
el Ministerio de Economa y Finanzas.
 Programacin y Formulacin Presupuestaria Anual:

Revisin y ajustes:
Objetivos y prioridades establecidos durante la
programacin multianual.

Programacin de gastos del primer ao realizada en

la programacin multianual, en base a la Asignacin
Presupuestaria Total.

Las estructuras presupuestarias establecidas en la

programacin multianual pueden ser ajustadas.

Las entidades del GN y GR podrn realizarlo hasta

tres das antes de las reuniones de sustentacin su
informacin.
 Instrumentos de Programacin y Formulacin

Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras

Programticas definidas y asociadas a la correspondiente
Estructura Funcional.
En las Acciones Centrales, la entidad selecciona la Funcin,
segn le corresponda, dado que la estructura programtica,
la divisin y el grupo funcional ya estn definidas.
En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades
y la estructura funcional de los catlogos correspondientes.
Para efecto de determinar la Estructura Programtica de los
proyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos a las
categoras presupuestarias.
Para considerar un proyecto en un PP se debe analizar la
causalidad entre el producto final del proyecto y el resultado
especfico del PP, as como la tipologa de proyectos.
GRACIAS POR
SU ATENCION