FASES DE LA AUDITORIA

NIA

Integrantes:
Andrs
Campos
Ricardo
Cisneros
Diana
 INTRODUCCIN

dirigidos
para los
Son Contadores
estndares Pblicos
DEFINICIO internaciona
N DE NIA les y
profesionale
s

Auditoria de calidad,
con estndares a nivel
mundial
NIA El objetivo
200 general de
auditora
aumentar grado
de confianza
establece una
serie de
mediante la
requisitos que el
expresin
auditor debe
cumplir

estados
del auditor
financieros
 Requerimiento
s de tica rectitud,
relativos a la honestidad,
auditora de dignidad y
estados sinceridad
financieros
errnea de
Escepticismo
importancia
profesional
relativa

Estos requisitos planear y

Juicio
son los desempear
Profesional
siguientes: una auditora
Evidencia de
auditora
suficiente
suficiente y
evidencia
adecuada y
apropiada
riesgo de
auditora
Realizacin de cumplir con
la auditora de todas las NIA
conformidad relevantes a la
con las NIA auditora.
 NIA RELEVANTE

se
puede
objetivo requeri entrar
Cuando
de mientos al
est en
auditor del proceso
vigor
a auditor de
auditor
a.
 FASES DE
LA
AUDITORI
A

Planificaci Informe
Planeacin
n Ejecucin de
Especifica
preliminar resultados

(NIA 230, (NIAA 700,

(NIA 200, (NIIA 300,
330, 500, 705, 706,
210) 315) 710, 720)
520)
 FASE I
PLANIFICACIN
PRELIMINAR
 FASE I
PLANIFICACION PRELIMINAR
(NIA 200, 2010)

determinan los
un auditor o una recursos
objetivos, el
firma de econmicos,
alcance, los
auditora es recursos
criterios, las
requerida por logsticos y el
reas a
una compaa tiempo estimado
intervenir.
NIA 210
establece: El
la entidad no
auditor y el
serie de est involucrada
cliente deben
procedimientos en lavado de
acordar los
activos
trminos del
contrato.

Para conocer y
evaluar los
entender a la
riesgos
compaa
 FASE II
PLANIFICACIN
ESPECFICA
 (NIIA 300, 315)

Planeacin especfica de la
Auditora (NIA 315)

10
Elaboracin de programas de Auditora

Conjunto de instrucciones a los

auxiliares involucrados en la
auditora
Medio para el control
Registro de la ejecucin

PROGRAMA DETALLADO
Objetivos y
Procedimient
os
Objetos de su
examen
11
Permite que una
entidad entienda
evaluar y calificar los
riesgos
12
13
TCNICAS
15
16
17
Planificacin Especifica

Riesgos Probabilidad Impacto

1 Multas por violaciones a las normas
2 Deterioro de imagen
3 Devaluacin de la moneda mayor al 15%
4 Huelgas que afectan la respuestas a clientes
5 Morosidad de la cartera
6 Falla en la integridad de la informacin

7
Alta concentracin (colocaciones en pocos
clientes)
8 Bajo retorno de la inversin

Probabilidad de ocurrencia Impacto

Altamente probable Alto

Posiblemente probable Medio

Remotamente probable Bajo

18
 FASE III
EJECUCIN DE LA
AUDITORIA
 ELEMENTOS
DE LA FASE DE
EJECUCIN
 LAS PRUEBAS DE RESPUESTAS DEL
AUDITORA (NIAA 330)
AUDITOR

TCNICAS DE
MUESTREO
(NIAA 500)
EVIDENCIA DE AUDITORA
EVIDENCIAS DE AUDITORA
(NIAA 500) E V I D E N C I A D E A U D I T O R I A

PAPELES DE TRABAJO
(NIAA 520) P R O C E D I M I E N T O S
Son el conjunto de cdulas
A N A L T I Cque
ydocumentacinfehaciente O Sdatos tienen
resultados obtenidos por el auditor en su
examen, as como ladescripcinde
laspruebasrealizadas y los resultados de las
mismas sobre los cuales sustenta la opinin
que emite al suscribir suinforme.
ARCHIVO PAPELES DE TRABAJO
(NIAA 520)
PROCEDIMIENTOS ANALTICOS
Todas las asociaciones de contadores pblicos
establecen unmtodopropio para preparar, disear,
clasificar y organizar los papeles de trabajo.
Conceptos generales de papeles de trabajo son:
 FASE VI
COMUNICACIN
DE RESULTADOS
(NIA 700, 705, 706, 710, 720)
 FORMACIN DE LA OPININ Y
EMISIN DEL INFORME DE
AUDITORA SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS (NIIA 700)

EL INFORME DE AUDITORA DEBE
CONTENER
DICTAMEN DEL AUDITOR
OPININ MODIFICADA EN EL INFORME
EMITIDO POR UN AUDITOR
INDEPENDIENTE (NIIA 705)
 PARRAFOS DE NFASIS SOBRE
OTRAS CUESTIONES EN EL INFORME
EMITIDO POR UN AUDITOR
INDEPENDIENTE (NIIA 706)

Prrafo de nfasis: el prrafo de nfasis se

referir solo a la informacin que se
presenta o se revela en los estados
financieros, este lo insertara
inmediatamente despus del prrafo de
opinin.
 INFORMACIN COMPARATIVA
CIFRAS CORRESPONDIENTES DE
PERIODOS ANTERIORES Y ESTADOS
FINANCIEROS COMPARATIVOS (NIA
710)
RESPONSABILIDAD EL AUDITOR CON
RESPECTO A OTRA INFORMACIN
INCLUIDA EN LOS DOCUMENTOS QUE
CONTIENEN LOS ESTADOS
FINANCIEROS AUDITADOS (NIA 720)
PROCESO DE AUDITORIA
FINANCIERA
EJEMPLO PRACTICO
PLANIFICACIN
PRELIMINAR
Planificacin Preliminar
Planificacin Preliminar
Planificacin Preliminar
Planificacin Preliminar
Planificacin Preliminar
Planificacin Preliminar
Planificacin Preliminar
Planificacin Preliminar
Planificacin Preliminar
Planificacin Preliminar
PLANIFICACIN
ESPECIFICA
Planificacin Especifica
Planificacin Especifica
Planificacin Especifica

Nivel de
Confianza
y Riesgo
 EJECUCIN DE LA AUDITORIA

Conciliaci
n
Bancaria
 EJECUCIN DE LA AUDITORIA

Conciliaci
n
Bancaria
 EJECUCIN DE LA AUDITORIA

Conciliaci
n
Bancaria
 EJECUCIN DE LA AUDITORIA

Conciliaci
n
Bancaria
COMUNICACIN DE
RESULTADOS
COMUNICACIN DE
RESULTADOS
COMUNICACIN DE
RESULTADOS
COMUNICACIN DE
RESULTADOS
Comunicacin de Resultados
Comunicacin de Resultados
Comunicacin de Resultados
Comunicacin de Resultados
Comunicacin de Resultados