UNIVERSIDAD FERMIN TORO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIN

MAPA CONCEPTUAL
PAPELES DE TRABAJO
DEL AUDITOR

Curso: Auditoria
Administrativa
Profesor: Henry Plaza
Seccin: A Grupo 6
Integrantes:
Luz M
Rodrguez C.I: 18.525.298
Javier A
RobertiLUZ M RODRIGUEZ
C.I: 18.759.388
Daniel
Maccarrone C.I: 18.759.670
AGOSTO 2013
 Que contienen datos e informacin obtenida por el auditor Con los que Las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones
en su revisin, en los cuales se describen las pruebas
sustenta y conclusiones incluidas en el informe correspondiente.
realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados

Generados por las operaciones de las Unidades

Son las hojas en las que constan los Administrativas auditadas, que se anexan a las cdulas de
procedimientos de auditora efectuados durante cdulas documentos trabajo como evidencia de los hechos observados y/o
la revisin, as como los resultados obtenidos. anlisis efectuado (facturas, resguardos, contratos, etc.).

Determinar
Son el conjunto de
Determinar la
la necesidad
necesidad de
de elaboracin
elaboracin
Establecer
Establecer el diseo basado
el diseo basado en
en la
la informacin
informacin aa
obtener Previo a su
obtener Ayudar
Aprovechar formulacin Objetivo Ayudar al
al auditor
auditor aa garantizar
garantizar en
en forma
forma adecuada
adecuada que
que una
una auditoria
auditoria
Aprovechar la la documentacin
documentacin de de las
las reas
reas se
auditadas, se hizo
hizo de
de acuerdo
acuerdo aa las
las normas
normas de
de auditoria
auditoria generalmente
generalmente
auditadas, como
como cdulas
cdulas propias.
propias. aceptadas.
Metodologa aceptadas.
Al Del Soporte
Soporte real
real de
de que
que lala auditoria
auditoria sese llev
llev aa cabo
cabo dede conformidad
conformidad con
con las
las Normas
Normas
formularlos Auditor Importancia Aceptadas
Aceptadas para para el
el efecto.
efecto.
Reflejan
Reflejan la la Metodologa
Metodologa (mtodos,
(mtodos, tcnicas
tcnicas yy procedimientos)
procedimientos) dede Auditoria
Auditoria empleados.
empleados.
Elaborar
Elaborar cdulas
cdulas sumarias
sumarias porpor cada
cada rea,
rea, captulo
captulo Contienen
Contienen las las conclusiones
conclusiones alcanzadas
alcanzadas en en el
el desarrollo
desarrollo del
del examen.
examen.
Utilizar
Utilizar letra
letra legible
legible SonSon la
la fuente
fuente principal
principal dede Informacin
Informacin parapara la
la elaboracin
elaboracin del
del Dictamen.
Dictamen.
Redactar
Redactar en en forma
forma clara
clara yy precisa.
precisa. Facilitan
Facilitan la
la preparacin
preparacin deldel informe
informe del
del Auditor.
Auditor.
Anotar
Anotar enen una
una columna
columna la la informacin
informacin queque se
se va
va aa Proporcionan
Proporcionan informacin
informacin concon respecto
respecto aa posibles
posibles comentarios
comentarios constructivos
constructivos que
que se
se
revisar
revisar yy en
en otra
otra las
las visiones
visiones efectuadas
efectuadas pudiesen
Contenido pudiesen presentar
presentar en en beneficio
beneficio deldel cliente.
cliente.
Anotar
Anotar lala informacin
informacin conforme
conforme se se obtenga.
obtenga. Se
Se utiliza
utiliza para
para coordinar
coordinar yy organizar
organizar todas
todas las
las fases
fases del
del trabajo
trabajo de
de auditoria.
auditoria.
Respetar
Respetar el el orden
orden enen que
que aparece
aparece la
la informacin
informacin enen los
los
documentos Tipos Clasificacin
documentos fuente.fuente.
Registrar
Registrar las las observaciones
observaciones yy conclusiones
conclusiones resultante
resultante
Anotar
Anotar las
las marcas
marcas que
que sean
sean necesarias.
necesarias. de Ex Nombre de la compaa, rea que se va a revisar, fecha de auditoria, la
p
No
No pasar
pasar laslas cdulas
cdulas enen limpio,
limpio, salvo
salvo casos
casos u o en
te d e ed i e firma de la persona que prepar la cdula, fecha en que la cdula fue
excepcionales.
excepcionales. tin man tra nte preparada, referencias, cruce de la informacin indicando las hojas donde
n ba de
Cruzar c o p er jo
Cruzar lala informacin
informacin entreentre cdulas.
cdulas. ivo ac p a p proceden, marcas de auditoria y sus explicaciones, fuente de obtencin de la
nte a rch tua ele informacin, saldos ajustados de cada cdula analtica debe concordar con
die les s
x pe ra o las sumarias y estas con el balance de comprobacin.
E ito
1-
1- Papeles
Papeles dede trabajo
trabajo administrativo
administrativo dede auditora
auditora d
au
2-
2- Balances
Balances de de prueba
prueba de
de trabajo
trabajo
3-
3- Planilla
Planilla uu hojas
hojas sumarias
sumarias Integrado por un conjunto de Elaborar los papeles de trabajo Construir una prueba de validez de la opinin plasmada en el
Sirven para informe de auditora, respaldar el avance del programa de
4-
4- Asientos
Asientos dede ajuste
ajuste de
de diario
diario yy asientos
asientos de
de documentos y cdulas que se en el momento en que se realice
reclasificacin
reclasificacin localizan en uno o varios legajos la revisin auditora y el logro de los objetivos de la revisin; determinar
5-
5- Planillas
Planillas uu hojas
hojas de
de trabajo
trabajo de
de apoyo
apoyo especiales y sirve de apoyo en el grado de eficiencia, eficacia, economa y efectividad del
6-
6- Anlisis
Anlisis del
del movimiento
movimiento en en una
una cuenta
cuenta del
del mayor:
mayor: auditoras posteriores. trabajo realizado.
7-
7- Conciliaciones
Conciliaciones
8-
8- Papeles
Papeles dede trabajo
trabajo de
de crculos
crculos globales
globales
9-
9- Papeles
Papeles dede comprobaciones
comprobaciones

Cdulas sumarias Cdulas analticas Cdulas subanalticas Cdulas de discusin de observaciones Cdulas de marco
conceptual

Contiene
Contiene datos
datos en
en forma
forma global
global oo Describe
Describe unun procedimiento
procedimiento dede auditora
auditora Se
Se elabora
elabora para
para examinar
examinar con
con Slo
Slo se
se debe
debe formular
formular previa
previa autorizacin
autorizacin el
el auditor
auditor da
da aa conocer
conocer en
en forma
forma general
general el
el
general
general de
de las
las cifras,
cifras, desarrollado
desarrollado oo aplicado
aplicado sobre
sobre aquellas
aquellas mayor
mayor detalle,
detalle, algn
algn concepto
concepto yy del
del superior
superior jerrquico,
jerrquico, en
en ella
ella se
se describe
describe objetivo,
objetivo, alcance,
alcance, plan
plan de
de trabajo,
trabajo, estrategia
estrategia
procedimientos,
procedimientos, conclusiones
conclusiones oo las
las partidas
partidas que
que han
han sido
sido seleccionadas
seleccionadas para
para para
para explicar
explicar otros
otros procedimientos
procedimientos con
con claridad
claridad yy objetividad
objetividad las
las decisiones
decisiones yy cualquier
cualquier otro
otro recurso
recurso del
del cual
cual se
se valdr
valdr
observaciones
observaciones determinadas
determinadas su
su revisin
revisin adicionales
adicionales que
que se
se consideren
consideren necesarias
necesarias para
para lograr
lograr el
el objetivo
objetivo deseado
deseado