Anlisis del

Estado de Flujo de Efectivo

Diagramas de explicacin

Diagramas Caso: Castores S.A. y la Rapidita S.A.

Diagramas caso: Computron S.A. Compumin S.A.

 Estado de Flujo de Efectivo
Diagramas de Anlisis
2005 2004
Efectivo neto Operacin (O) 284 100% 221 35%
Efectivo neto Inversin (I) -70 25% -632 100%
Efectivo neto Financiamiento (F) -150 53% 212 34%
Aumento/Disminucin Efectivo (C) 64 22% -199 31%

2005 2004
Ingresos Egresos Ingresos Egresos
I
O
25%
35%
O F F I
100% 53% 34% 100%

C C
22% 31%
 Estado de Flujo de Efectivo

Diagramas de Anlisis

En el ao 2005 todos los ingresos provienen de

operacin y los egresos de efectivo se destinan a
inversin, pagar endeudamiento y queda un saldo
que se destina a aumentar el efectivo

En el ao 2004, la empresa XYZ hizo una inversin

grande de compra de una empresa de su rubro.
Los ingresos de operacin se suman al nuevo
financiamiento y se toma una buena cantidad de
efectivo para pagar las acciones y los intangibles
adquiridos
 Estado de Flujo de Efectivo
Caso: Castores S.A. y La Rapidita S.A.

Como quedaran los cuadros y las

grficas para los casos de Los
Castores S.A. y La Rapidita S.A.?

Que anlisis obtendra de ellos?

 Estado de Flujo de Efectivo
Caso: Computron S.A. Compumin S.A.
Computron S.A. y Compumin S.A. son almacenes al detalle de
distribucin de software para computadoras.

Explique la evolucin de las a.Actividades de Operacin,

b.Actividades de Inversin y c Actividades de Financiamiento

Para cada una de las tres clasificaciones de flujo de efectivo

analizados en el punto anterior, describa dos tipos de
transacciones que comprendan 1) Entradas de Efectivo y 2)
Pagos de Efectivo

Cul de estos almacenes parece ms sano en trminos de

sus flujos de efectivo? Explique.
 Estado de Flujo de Efectivo
Caso: Computron S.A. Compumin S.A.
Datos expresados en $ 2007 2006 2005
Computron S.A.
Flujo neto-Act. De Operaciones (10) 40 85
Flujo neto-Act. De Inversin 50 20 (10)
Flujo neto-Act. De Financiamiento 80 50 20
Incremento (Reduccin) - efectivo durante el ao 120 110 95
Saldo de Efectivo al final del ao (por balance) 335 215 105
Compumin S.A.
Flujo neto-Act. De Operaciones 320 260 210
Flujo neto-Act. De Inversin (200) (100) (50)
Flujo neto-Act. De Financiamiento (150) (100) (70)
Incremento (Reduccin) - efectivo durante el ao (30) 60 90
Saldo de Efectivo al final del ao (por balance) 260 290 230