ORGANIZACIN

Y LA FUNCIN
CONTABLE
CPC Rolando Gabriel Yucasi Quecara
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
DEL SISTEMA FINANCIERO
Por lo general, cada empresa del Sistema Financiero como los bancos, al
igual que cualquier otro ente econmico, para poder desarrollar sus
operaciones y servicios precisa adoptar un determinada organizacin
interna expresada en organismos generales, referido a la entidad en un
conjunto; y organismos especficos por cada rea que integran la empresa
del Sistema.
 ESTRUCTURA ORGNICA
Para el normal desenvolvimiento de las funciones en una entidad financiera se
hace necesario disponer de reas especficas y personas calificadas con
experiencia en el quehacer financiero.
 FUNCIN CONTABLE
Las diversas operaciones contables que realizan las empresas del Sistema
Financiero, pueden ser clasificadas en tres grandes grupos, sin que por ello
se les interprete como excluyentes: la primera, en razn a la organizacin
estructural de la empresa; la segunda, por el tipo de transaccin, objeto de
ser contabilizada; y la tercera por el tipo de moneda en que se efecta la
operacin.
 ESTRUCTURA ORGNICA

la funcin contable es descentralizada y, adems, desconcentrada.

 DESCENTRALIZADA:
Por cuanto la Oficina Principal y las Sucursales son responsables del
registro contable de las operaciones o transacciones efectuadas en su
respectiva dependencia. Asimismo, en el caso de los Bancos, a la Oficina
Principal y a las Sucursales les compete asumir contablemente las
operaciones desarrolladas en las Agencias que estn a su cargo
administrativamente por dependencia funcional.
 Sobre esto ltimo, en sntesis, diremos que la informacin contable de las
Agencias culmina en un Balance de Comprobacin, el mismo que se integra a
la informacin contable de la Oficina que dependen administrativamente,
Sucursal o Principal; en tanto, que la informacin contable de las Sucursales,
como de la Oficina Principal, termina en la formulacin d sus propios Estados
Financieros, los cuales son consolidados en la Oficina Matriz a fin de evacuar
por lo general cada fin de mes- los Estados Financieros de la entidad
financiera.
DESCONCENTRADA:
Cuando la Contabilidad es procesada en cada rea de la empresa en
atencin a las caractersticas especiales que acompaan a cada una de las
operaciones o servicios realizados en la Oficina Principal o Sucursales, a
travs de los respectivos Departamentos o Secciones, tales como: Caja o
Tesorera; Cuentas Corrientes; Crditos; Valores; Servicios Varios, entre
otros.
 TIPO DE TRANSACCIN
tomando como referencia su relacin con las cuentas del Balance General. As
tenemos: pasivas, activas, conexas y por encargo.

 OPERACIONES PASIVAS:
Patrimonio de la entidad; y por los segundos, tenemos los provenientes del
pblico, a travs de las Cuentas Corrientes, Ahorros, Depsitos a Plazo,
Adeudados y todo crdito captado de terceros, con el compromiso en
todos los casos- de reconocer que la propiedad la detentan los
depositantes; y por consiguiente, la entidad financiera asume la obligacin
de cautelar el buen manejo del Capital ajeno que le ha confiado la
colectividad.
 OPERACIONES ACTIVAS:
una vez que la institucin financiera logr captar los recursos del pblico,
tendr que darles uso, es decir, hacerlos trabajar ya sea prestndolo a
sectores de la produccin, cobrando intereses en base a Tasas Activas,
igualmente determinadas por el rgano emisor; o invertir en ttulos
valores, operacin conocida como Inversin financiera, en razn a la renta
que generan o en cumplimiento de disposiciones legales especficas.
 Los prstamos, denominados Crditos o Colocaciones, sern otorgados a
terceros previo cumplimiento por parte del solicitante- de determinados
requisitos; tales como, detentar solvencia, presentar garantas en respaldo
del crdito a ser otorgado.

 OPERACIONES CONEXAS:
Entre las cules se puede citar: Crditos Documentarios, Avales, Cartas Fianza,
Cartas de Crdito para importaciones y exportaciones, CompraVenta de
Moneda Extranjera a futuro, entre otras.
OPERACIONES POR
ENCARGO:
como por ejemplo, la cobranza de Letras; de Impuestos; Recibos por
Servicios pblicos: agua, luz, telfono; cobro de pensiones de
Universidades y Centros Escolares; cuotas de Colegios Profesionales y de
clubes privados.
TIPO DE MONEDA
En que moneda se efecta la transaccin:

Operaciones en moneda nacional

Operaciones en moneda extranjera

La contabilidad esta basado en el tipo de moneda y el registro de las

fluctuaciones del tipo de cambio.
OPERACIONES CON DIVISAS
a) Cartera: Cuando la entidad financiera recibe divisas y entrega divisas del
mismo signo monetario. As por ejemplo: Recepciona cheque en dlares
americanos y entrega en efectivo dlares americanos por el importe del
cheque.
b) Compra: La entidad financiera recibe divisas y entrega moneda nacional.
Por Ejemplo: Cliente entrega dlares americanos y solicita le entreguen su
equivalente en Nuevos Soles.
 c) Venta: La empresa financiera recibe moneda nacional y hace entrega de
divisas. Por Ejemplo: Cliente entrega cheque en nuevos soles de su cuenta
corriente, solicitando que su equivalente en dlares americanos sea abonado
en su cuenta de ahorros en dlares americanos.
d) Arbitraje: La entidad financiera recibe divisas de un signo monetario y de
inmediato a cambio entrega divisas de otro signo monetario.