CICLO 2013-II Mdulo: 2

Unidad II: Semana: 3

CONTABILIDAD I

Dra. Lidia Ysabel Pareja Pera

 SEMANA 3

LIBROS DECONTABILIDAD

LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCE
LIBRO DIARIO
ORIENTACIONES

A las tutoras, tanto

telemticas como
presenciales, el alumno de
educacin a distancia deber
acudir habiendo ledo la
unidad correspondiente.
 CONTENIDOS TEMTICOS
LIBROS DE CONTABILIDAD:
Concepto, importancia, finalidad y contenido
Clasificacin, aspecto legal y tcnico. Personas obligadas a llevar
libros de contabilidad.
Legalizacin de los libros contables.
Dispositivos legales vigentes
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE:
Concepto, importancia y clases
Inventario y Balance Inicial. Estructura
Inventario y Balance Final. Estructura
LIBRO DIARIO:
Concepto, importancia, asientos contables, clases
Estructura de un asiento contable, aspecto legal
 DONDE SE REFLEJA MI
CONTABILIDAD

EN LIBROS OFICIALES.

DEBEN SER LEGALIZADOS AL

INICIO DE LAS OPERACIONES DE
EMPRESA.

5/24/17 5
 LIBROS CONTABLES
OFICIALES
Las empresas se encuentran
obligadas a llevar libros de
contabilidad considerados como
principales que son los siguientes:
LIBRO DE ACTAS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.
LIBRO MAYOR
LIBRO DE DIARIO
LIBRO DE CAJA Y BANCOS
LIBRO DE VENTAS
LIBRO DE COMPRAS

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Previo a su utilizacin, los libros contables
debern legalizarse ante Notario Pblico,
excepto el de Planillas, el cual se legalizar ante
el Ministerio de Trabajo y Promocin Social,
pagando la tasa correspondiente en el Banco de
la Nacin.
 FACULTAD PARA AUTORIZAR LOS LIBROS
Y
REGISTROS CONTABLES MEDIANTE
LEGALIZACIN
POR los notarios o,
a falta de stos, por
los jueces de paz letrados
o jueces de paz,
cuando corresponda

De la provincia en la que se encuentre

ubicado el domicilio fiscal del deudor
tributario.
 DETALLE DE DATOS EN LA
LEGALIZACION
PRIMERA HOJA DEL LIBRO O REGISTRO
Los notarios o jueces colocarn
la siguiente informacin:

Nmero de legalizacin
asignado por el notario o juez,
segn sea el caso;
Apellidos y Nombres,
Denominacin o Razn Social
del deudor tributario, segn sea
el caso;
Nmero de RUC;
Denominacin del libro o
registro;
Fecha de la incautacin del
libro o registro anterior de la
misma denominacin y la
autoridad que ordeno la
diligencia de ser el caso;
Nmero de folios de que
 QUE LIBROS SON LOS
OFICIALES

LIBRO DE ACTAS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.
LIBRO MAYOR
LIBRO DE DIARIO
LIBRO DE CAJA Y BANCOS
LIBRO DE VENTAS
LIBRO DE COMPRAS

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 COMO SE LLENAN LOS
LIBROS CONTABLES

ACORDE A PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE ACEPTADOS
HOY NIFF.

5/24/17 11
 QUE RESUMEN LOS

LIBROS
CONTABLES
BALANCE GENERAL ESTO ES POR EL
PERIODO DESDE QUE SE CREO LA EMPRESA
Y EL ULTIMO AO INFORMADO:

INFORMA

ACTIVOS:
DINERO-BIENES-DERECHOS
PASIVOS:
OBLIGACIONES TERCEROS
PATRIMONIO:
OBLIGACIONES AL ACCIONISTA

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 QUE RESUMEN
LOS
LIBROS
CONTABLES
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
DURANTE UN AO:

INGRESOS
COSTOS
GASTOS
PERDIDAS

5/24/17 13
 QUE RESUMEN LOS
LIBROS CONTABLES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO .

REFLEJA COMO ES EL
COMPORTAMIENTO DEL APORTE DE
DINERO O BIENES EFECTUADO POR
EL DUEO A LA EMPRESA .
5/24/17 14
 QUE RESUMEN LOS
LIBROS CONTABLES
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO .

SIRVE PARA INFORMAR COMO

UNA EMPRESA OBTIENE
RECURSOS Y COMO LOS APLICA
EN UN AO .
5/24/17 15
 LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCE

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 EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
Todas las empresas comenzar sus
operaciones (Al momento de su registro), y al fin
de cada ejercicio econmico, har en el Libro de
Inventario una descripcin detallada de todos
sus bienes, tanto muebles como inmuebles, y de
todos sus crditos, activos y pasivos vinculados
o no a su comercio.
Adems, este libro contendr, el Estado de
Resultado conocido como Estado de Resultados,
el cual deber demostrar con evidencia y verdad
los excedentes obtenidos y los dficit sufridos al
termino de su ejercicio econmico.
 El Balance General y El Estado de
Resultado registrado en este libro,
debe ser firmado por todos los socios
de la empresa, como muestra de la
aprobacin del mismo.

El Libro de Inventario y Balances, tiene

la misma estructura y columnas del
Libro Diario, pero sin que en ellos se
identifique la columna DEBE y HABER.
 FORMATOS
FORMATO 3 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES"
FORMATO 3.1: " BALANCE GENERAL".
FORMATO 3.2: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y BANCOS".
FORMATO 3.3: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CLIENTES".
FORMATO 3.4: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A
ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL ".
FORMATO 3.5: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".
FORMATO 3.6: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA".
FORMATO 3.7: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 MERCADERAS Y LA CUENTA 21
PRODUCTOS TERMINADOS".
FORMATO 3.8: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 VALORES".
FORMATO 3.9: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 INTANGIBLES".
FORMATO 3.11: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES POR PAGAR".
FORMATO 3.12: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES".
FORMATO 3.13: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".
FORMATO 3.14: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES".
FORMATO 3.15: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS".
FORMATO 3.16: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL".
FORMATO 3.17: "BALANCE DE COMPROBACIN".
FORMATO 3.18: "ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".
FORMATO 3.19: "ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12".
FORMATO 3.20: "ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12".
19
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

CDIGO DENOMINACIN ENTIDAD NMERO DE LA TIPO DE DEUDOR ACREEDOR
FINANCIERA CUENTA MONEDA
(TABLA 3) (TABLA 4)

TOTALES
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA TRABAJADOR SALDO FINAL

CDIGO APELLIDOS Y DOCUMENTO DE IDENTIDAD

CDIGO DENOMINACIN NOMBRES TIPO NMERO
(TABLA 2)

TOTAL
 LIBRO DIARIO

5/24/17 39
 El Libro Diario

Asientos realizados en el libro diario:

Simples y Compuestos.
LIBRO
DIARIO
 LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
Nmero SALDOS CUENTAS DE
Fecha Glosa o CUENTAS DE
correlativo o ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO GASTOS INGRESOS INTERMEDIARIOS FUNCIN DEL
ORDEN
Cdigo nico o perodo descripcin DE GESTIN GASTO
de la de la de la
Operacin Operacin Operacin 10 41 50 60 70

TOTALES

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LIBRO DIARIO
Formato general:
DEBE HABER
Operaci
------------------ 1 -------------------- n:
10 Caja Bancos
101 Caja 100,000
100,000
Aporte de
50 a Capital
501 Capital Social 100,000
100,000 Capital
01-Oct Por el aporte inicial de Capital en efectivo de la empresa.

Formato
simplificado:
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
Fecha o 10 20 33 4011 402 42 46 50
Operacin Mensual
Periodo
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Por el aporte inicial de Capital en

01-Oct 100,000 100,000
efectivo de la empresa.

TOTALES 100,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100,000

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FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

Nmero SALDOS CUENTAS DE

Fecha Glosa o CUENTAS DE
correlativo o ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO GASTOS INGRESOS INTERMEDIARIOS FUNCIN DEL
ORDEN
Cdigo nico o perodo descripcin DE GESTIN GASTO
de la de la de la
Operacin Operacin Operacin

TOTALES
CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE
INVESTIGACIN SUGERIDAS

Delimitar los conceptos inherentes a

los diferentes libros de contabilidad, el
marco legal que los oficializa.
Caracterizar el libro de Inventario y
Balance y el Libro Diario y conocer su
respectiva estructura, importancia y
clases.
GRACIAS