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A
U

/17
2 2 A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 1
5/
 FACULTADES DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
(ART.55 - 82CT)
Fiscalizacin (Art.61 - 80 CT)
Poder para inspeccionar, investigar y controlar el cumplimiento de la OT.
Se ejerce en forma discrecional, observando el principio de legalidad y reserva
de la ley.

Determinacin (Art.59 - 60 CT)

Verificar la realizacin del hecho generador de la OT.
Identificar al deudor tributario.
Sealar la base imponible y la cuanta del tributo.

Sancionatoria (Art. 164 - 194 CT)

Determinar la violacin de normas tributarias en forma objetiva.
Imponer una pena o castigo administrativo.
Se ejerce en forma discrecional.

Recaudacin (Art.55 56 CT)

Facilitar y exigir al deudor la obligacin sustancial (pago del tributo).
La exigencia puede ser coactiva (haciendo uso de la fuerza del Estado).
A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 5/22
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 FACULTAD DE DETERMINACIN

Artculo 59.- DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Por el acto de la determinacin de la obligacin tributaria:

a) El deudor tributario verifica la realizacin del hecho

generador de la obligacin tributaria, seala la base imponible
y la cuanta del tributo.

b) La Administracin Tributaria verifica la realizacin del

hecho generador de la obligacin tributaria, identifica al
deudor tributario, seala la base imponible y la cuanta del
tributo.

A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 5/22
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 FACULTAD DE DETERMINACIN
Artculo 59.- DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Por el acto de la determinacin de la obligacin tributaria:

a) El deudor tributario
verifica la realizacin del
hecho generador de la
obligacin tributaria,
seala la base imponible y
la cuanta del tributo.
Exigibilidad de b) La Administracin
Tributaria verifica la
la Obligacin realizacin del hecho
generador de la obligacin
Tributaria tributaria, identifica al
deudor tributario, seala la
(cronograma) base imponible y la
cuanta del tributo.

Nacimien SIN
to de la INTERESE CON
Obligaci S INTERESES
n A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 5/22
4 Tributaria /17
 PROCESO

Emitir
Registrar en
Inscribir comprobant Declarar Pagar
libros
es

Clculo de Deuda
Deuda Tributaria = Capital +
Intereses
Intereses = [(TIM/30) x #das] x
Capital] J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O . 5/22
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 DECLARACIN TRIBUTARIA
(ART. 88.1 CDIGO
TRIBUTARIO)
Definicin
Manifestacin de
hechos.
Comunicados a la
Administracin
Tributaria.
En la forma y lugar
establecidos por:
Ley, Reglamento,
Resolucin de
Superintendencia o
norma de rango
similar.
Podr constituir la A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 5/22
6 base para la
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 DECLARACIN TRIBUTARIA
(ART. 88.1 CDIGO
TRIBUTARIO)
Forma
La Administracin
Tributaria, a solicitud
del deudor tributario,
podr autorizar la
presentacin de la
declaracin tributaria
por:
Medios magnticos.
Fax.
Transferencia
electrnica.
Por cualquier otro
Previo cumplimiento de las condiciones que se establezca
medio que
mediante seale.de Superintendencia o norma de rango
Resolucin
similar. A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 5/22
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 DECLARACIN TRIBUTARIA
(ART. 88.1 CDIGO
TRIBUTARIO)

Los deudores Se presume sin

tributarios debern admitir prueba en
consignar en su contrario, que toda
declaracin, en declaracin
forma correcta y tributaria es jurada.
sustentada, los
datos solicitados por
la Administracin
Correcci
Tributaria.
Jurada
n y
(Verdad)
sustento
A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 5/22
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 DETERMINACIN SIN INTERESES

Nombre o Razn Abelardo BACARDI

Social : CABADA
RUC : 12345678910
Domicilio : Jr. Danubio 1112 - Lince
Periodo Tributario : jul-15
S/.
Alquiler : 10,000.00
Fecha de
evaluacin : 13/08/2015
Tributo : IR1
TIM : 0.012

jul-15 ago-15 sep-15

S/.
Alquiler 10,000.00
S/.
IR1 (5%) 500.00
Fecha vencimiento segn 14/08/201
RUC 5
S/.
Deuda Tributaria 500.00

A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 5/22
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 DETERMINACIN CON INTERESES

Nombre o Razn Abelardo BACARDI

Social : CABADA
RUC : 12345678910
Domicilio : Jr. Danubio 1112 - Lince
Periodo Tributario : jul-15
S/.
Alquiler mensual : 10,000.00
Fecha de
evaluacin : 11/09/2015
Tributo : IR1
TIM : 0.012

jul-15 ago-15 sep-15

S/.
Alquiler mensual : 10,000.00
S/.
IR1 (5%) 500.00
Fecha vencimiento segn 14/08/201
RUC 5
11/09/201
Fecha de evaluacin 5
Das de retraso 28
0.01
(TIM/30)*(#das) 1 A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 5/22
10 S/.
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 FACULTADES DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
(ART.55 - 82CT)
Determinacin (Art.59 - 60 CT)
Verificar la realizacin del hecho generador de la OT.
Identificar al deudor tributario.
Sealar la base imponible y la cuanta del tributo.

Ejemplo:

La Administracin Tributaria comprueba que

el contribuyente A realiz una venta de
bienes afecto al IGV.
Seala que la base imponible es el valor de
venta del bien (S/. 10,000) y que el tributo
que debe pagar es de S/. 1,800.
A B O G . M B A J U A N C A R L O S M . M E L N D E Z C A LV O 5/22
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 FACULTADES DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
(ART.55 - 82CT)
Determinacin (Art.59 - 60 CT)
Verificar la realizacin del hecho generador de la OT.
Identificar al deudor tributario.
Sealar la base imponible y la cuanta del tributo.

Coincide con
Hecho
el
generador
contribuyent
Determinaci real
e
n Contribuyent
Hay
e y/o
diferencias
responsable
Tributo y/o
Multa e
intereses
ABOG. M BA JU A N CA R LOS M.
real
M E L N D E Z C A LV O 5/22
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 FACULTADES DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA (ART.55 - 82CT)
Determinacin (Art.59 - 60 CT)
Verificar la realizacin del hecho generador de la OT.
Identificar al deudor tributario.
Sealar la base imponible y la cuanta del tributo.

Ejemplo:

La Administracin Tributaria comprueba

que el contribuyente A realiz una
venta de bienes afecto al IGV.
Seala que la base imponible es el
valor de venta del bien (S/. 10,000) y
que el tributo que debe pagar es de S/.
17
1,800.
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 FACULTADES DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA (ART.55 - 82CT)
Determinacin (Art.59 - 60 CT)
Verificar la realizacin del hecho generador de la OT.
Identificar al deudor tributario.
Sealar la base imponible y la cuanta del tributo.

Coincide con
Hecho
el
generador
contribuyent
Determinaci real
e
n Contribuyent
Hay
e y/o
diferencias
responsable
Tributo y/o
Multa e
intereses
real
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 FACULTADES DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA (ART.55 - 82CT)
Determinacin (Art.59 - 60 CT)
Verificar la realizacin del hecho generador de la OT.
Identificar al deudor tributario.
Sealar la base imponible y la cuanta del tributo.

Aspectos de actualidad

Es conveniente que el sistema tributario se

sustente en la determinacin por parte del
deudor tributario?.
Las inconsistencias en la determinacin de la
deuda son por desconocimiento o por la
intencin de incumplir?.
Es complicado el mecanismo de clculo de
deuda?
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 FACULTADES DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA (ART.55 - 82CT)
Determinacin (Art.59 - 60 CT)
Verificar la realizacin del hecho generador de la OT.
Identificar al deudor tributario.
Sealar la base imponible y la cuanta del tributo.
Temas claves:

Quin determina?
Clculo de deuda.
Imputacin del pago.

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 PROCESO

Clculo de Deuda
Deuda Tributaria = Capital +
Intereses
Intereses = [(TIM/30) x #das] x
Capital]

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